个人所得税法全文完整版 2018：对纳税人有什么影响？
本文将针对个人所得税法全文完整版 2018 展开讨论，回答以下五个重要
居民个人和非居民个人如何界定？
根据个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人。
非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人。
居民个人需就其全球所得缴纳个人所得税，而非居民个人仅就其在中国境内所得缴纳个人所得税。
如何计算个人所得税？
个人所得税的计算方法涉及综合所得和分类所得的差异，具体如下：
综合所得是指工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承包劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得等收入。
分类所得是指劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。
综合所得征税
对综合所得，采用七级超额累进税率，具体税率如下：
| 应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 0-36,000 | 3 | 0 |
| 36,000-144,000 | 10 | 2,520 |
| 144,000-300,000 | 20 | 16,920 |
| 300,000-420,000 | 25 | 31,920 |
| 420,000-660,000 | 30 | 52,920 |
| 660,000-960,000 | 35 | 85,920 |
| 960,000元以上 | 45 | 181,920 |
分类所得征税
对分类所得，采用比例税率，具体税率如下：
| 所得类型 | 税率（%） |
|---|---|
| 劳务报酬所得 | 20% |
| 稿酬所得 | 20% |
| 特许权使用费所得 | 20% |
| 财产租赁所得 | 20% |
| 财产转让所得 | 20% |
| 偶然所得 | 20% |
个人所得税设有免征额度和扣除项目，以减少纳税人的税收负担。
免征额度：
月收入低于 5,000 元者，免征个人所得税。
扣除项目：
基本扣除额：每个纳税年度 60,000 元。
标准扣除额：每个纳税年度 5,000 元。可以选择基本扣除额或者标准扣除额，但不能同时选择。
专项附加扣除项目：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。
个人所得税有哪些应纳税所得额？
应纳税所得额是指纳税人取得的所得减去免征额度和扣除项目后的金额。应纳税所得额决定了纳税人最终需要缴纳的个人所得税金额。
具体而言，应纳税所得额的计算方式如下：
综所应纳税所得额 = 综合所得 - 免征额度 - 扣除项目
分类所得应纳税所得额 = 分类所得 - 免征额度
个人所得税的申报及缴纳方式如何？
个人所得税的申报和缴纳方式主要有以下三种：
自行申报：纳税人自行向税务机关申报并缴纳个人所得税。
单位代扣代缴：纳税人的单位按月从纳税人的工资薪金中代扣代缴个人所得税。
自行缴纳：纳税人直接向税务机关缴纳个人所得税。
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表格内容 | 适用于 |
1.--|---|
| 个人所得税税率表 | 所有纳税人 |
|---|---|
| 个人所得税综合所得预先扣缴方法 | 单位代扣代缴时使用 |
| 个人所得税个人所得补充申报表 | 纳税人申报时使用 |
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