税收基础知识

税法基础知识入门？

一、什么是税法

教材上是这样定义的：

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

我们国家没有一部叫《税法》的法律，税法是与税收相关的一系列法律法规的总称，总的来说，就是要告诉我们谁要缴税、缴多少税、怎么缴税等问题。

按照这些法律法规的内容分类，可以分为实体法和程序法。

实体法就是规定具体税收法律关系的主体、权利和义务。

程序法就是规定税务机关及纳税人等主体在具体纳税过程中可能涉及程序方面的权利和义务。

二、有哪些税

我把教材目录放上来，大家一看就知道有哪些税种了。

教材一共有14章，包括三大部分：第一部分基本理论（第1章）， 第二部分具体税种（第2-12章），第三部分国际税收和纳税征税程序（第13-14章）。

第二部分具体税种，一共涉及18个税种。

三、税法的要素

税法的要素主要包括六个：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。

1.纳税人

纳税人就是纳税义务人，税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

也就是说，纳税的最终义务人是法人和个人。

另外，还有2个与纳税义务人相关的概念：代扣代缴义务人和代收代缴义务人。

代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位和个人。

代扣代缴义务人本身并不是直接的纳税义务人，它只是代税务机关扣缴税款，然后转交给税务机关，承担的是扣缴义务。

比如，发工资时，单位代扣代缴个人所得税，你拿到手的工资是已经被代扣代缴了个人所得税以后的剩余部分。

代收代缴义务人是指有义务借助与纳税人的经济往来而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位或个人。

代收代缴义务人本身不是直接的纳税义务人，也不是具有收税权利的国家税务机关，他只是在向纳税义务人收取某种收取款项时一并收取应缴纳的税款，然后转交给税务机关，承担的是代收义务。

比如，买过汽车保险的人都知道，每年购买交强险时，卖交强险的保险公司就要一并代收每年的车船税，然后保险公司再统一转交给税务机关。

代扣代缴义务人和代收代缴义务人，从名字上就可以很好的区分，一个是“扣”，肯定是发钱时才可能从中扣除；一个是“收”，只有收钱才可能是收取，结合我上面举的例子就更好理解了。

2.课税对象

课税对象又叫征税对象，就是对什么征税，这个对象在税法上叫“税目”，可以理解为征税的目的对象。

课税对象体现的是具体税种的征税范围，也是一种税区别于另一种税的主要标志。

3.税率

税率，应该是司空见惯的一个词了，表示征税的深度。但是这里需要注意，不是说税率就一定是按照多少比例征税，也有可能不是按照比例征税，请继续往下看。

税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率、定额税率。

我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

（1）比例税率

比例税率就是按照一定比例征税的一种税率，比如增值税的税率13%、企业所得税的税率25%。

（2）累进税率

累进税率就是随着数量的增大，征收比例也随之增高的税率，表现为将课税对象（就是征税对象）按数额大小划分等级，不同等级规定不同税率。

如果上面说的数额等级是随着金额的增加而划分的等级，这种叫做超额累进税率。超额累进税率，就是超过不同的额度就会有不同累进的税率，这样理解这个名词就好记好理解了。

税收包含什么？

一、税收按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

税收项目分为四大类

1、流转税类。包括增值税、消费税、关税。

2、所得税类。包括企业所得税和个人所得税。

3、财产税类。包括房产税、车船税、车辆购置税、契税、耕地占用税。

4、行为税类。包括城市维护建设税、印花税、固定资产投资方向调节税(停征)、屠宰税(未征)、筵席税(未征)

5、资源税类。包括资源税、城镇土地使用税，土地增值税。

二、1.按征税对象分类，分为对流转额的征税、对所得额的征税、对资源的征税、对财产的征税、对行为的征税。

2.按税收管理和使用权限分类可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

3.按税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。

4.税收按其负担是否易于转嫁分，可分为为直接税和间接税。

5.税收按其计税依据的不同，可分为从价税和从量税。

公司税务基础知识？

税务基础知识包括：纳税期限、纳税义务发生时间、起征点、纳税自查、发票、企业所得税和个人所得税等

税收是怎么产生的，什么是税收，税收又有哪些特征，它的本质和作用是什么？

1、税收的本质含义：

首先，税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。

其次，税收的征收目的是为了满足国家实现其职能的需要(西方学者更强调“公共需要”)。

第三，税收征收的依据是法律，凭藉的是政治权力，而不是财产权力，因此，征税体现了强制性特征。

第四，征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家。

第五，从税收征收的直接结果看，国家以税收方式取得了财政收入。

因此，我们可以给出税收的完整定义如下：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

2、税收的特征：税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。

税收三个基本特征之间的相互关系，即它们的之间的联系：

税收的无偿性要求它必须具有强制性。税收的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。强制性征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。所以，征税必须具有固定性。总之，税收的“三性”（强制性、无偿性、固定性）是一个相互联系、缺一不可的统一体。满足社会公共需要，必须无偿征收。而无偿征收必须借法律的强制手段。而强制、无偿地征收，又必须具有固定性，否则会遭到纳税的反抗。

我国税收制度三个基本要素是什么？

我国税收制度三个基本要素是，即征税对象、税率和纳税人。

1、征税对象

征税对象又叫课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。如消费税的征税对象是消费税条例所列举的应税消费品，房产税的征税对象是房屋等。

征税对象是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。征税对象按其性质的不同，通常可划分为流转额、所得额、财产特定行为等四大类，通常也因此将税收分为相应的四大类即流转税或称商品和劳务税、所得税、财产税、和行为税。

2、税率

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

3、纳税人

纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。

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