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交易性金融资产相关分录

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购买债权的账务处理及会计依据？

公司购买的债券，应该根据投资的种类或者持有时间的长短计入到不同的会计科目，比如企业如果计划持有一段时间就处理掉，赚取差价收益的，可以计入到交易性金融资产科目，其分录为，

交易性金融资产相关分录

1、初始计量时分录为，

借：交易性金融资产—成本，

应收股利/应收利息，

投资收益（交易费用），

贷：银行存款。

2、后续计量时，

（1）反映公允价值的变动时，做如下分录，

借：交易性金融资产—公允价值变动，

贷：公允价值变动损益。

或者，

借：公允价值变动损益，

贷：交易性金融资产—公允价值变动，

交易性金融资产不计提减值。

（2）持有期间取得利息时，

借：应收股利/应收利息，

贷：投资收益。

借：银行存款，

贷：应收股利/应收利息。

3。处置时，其分录为，

借：银行存款，

贷：交易性金融资产—成本，

—公允价值变动，

投资收益等。

期货交易的会计分录？

一、      期货交易的会计分录，交纳初始或追加保证金时，借是指期货保证金，贷是指银行存款。

      商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算。

二、商品期货交易⑴交纳初始或追加保证金时借：期货保证金贷：银行存款注：划回保证金时作相反分录⑵提交质押品①提交质押品划入保证金时借：期货保证金（实际作价金额）

贷：其他应付款–质押保证金②收到退还的质押品借：其他应付款–质押保证金贷：期货保证金③处置质押品（企业不能及时交纳保证金时）

i质押品为国债借：其他应付款–质押保证金 期货保证金（差额部分）

贷：长期债权投资∕短期投资（国债账面值）

投资收益（处置收入-国债账面值）

ii质押品为仓单（视同销售）

借：其他应付款–质押保证金 期货保证金（差额部分）

贷：其他业务收入（处置收入）

应交税金–增–销（处置收入*17%）同时结转仓单成本借：其他业务支出贷：物资采购

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