已填好的现金流量表模板(现金流量表的编制方法)

本文目录

1、已填好的现金流量表模板，现金流量表的编制方法？
2、现金流量表中期末现金余额的本月和本年累计数是否一样？
3、收回的预付账款在现金流量表中该如何填列？
4、主营业务收入在现金流量表中怎么填列？
5、现金流量表中应付职工薪酬怎么填？

1、已填好的现金流量表模板，现金流量表的编制方法？

现金流量表包括四个分别为投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表及财务计划现金流量表

第一；投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以投术方案建设所需的总投资作为计算基础,反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流人、流出和净现金流量,是计算评价指标的基础。投资现金流量表构成如表1ZlolO41-1所示

第二：资本金现金流量表

表是在拟定融资方案后,从技术方案权益投资者整体(即项目法人) 角度出发,以技术方案资本金作为计算的塞础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出, 用以计算资本金财务内部收益率,反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力,用以比选融资方案,为投资者投资决策、融资决策提供依据。资本金现金流量表构成如表

1ZlolO41-2所示

第三；投资各方现金流量表是分别从投术方案各个投资者的角度出发,以投资者的出资额作为计算的基础,用以计算投术方案投资备方财务内部收益率。投资各方现金流量表构成如表IZ101041-3所示

第四；财务计划现金流量表反映技术方案计算期备年的投资、融资及经营活动所产生的现金流人和流出,用于计算净现金流量和累计盈余资金,考察资金平衡和余缺情况,分析技术方案的财务生存能力,即分析投术方案是否能为企业创造足够的净现金流量维持正常运营, 进而考察实现财务可持续性的能力。财务计划现金流量表构成如表1ZlolO41-4所示。

2、现金流量表中期末现金余额的本月和本年累计数是否一样？

这是一个数。

3、收回的预付账款在现金流量表中该如何填列？

预付账款在现金流量表中填列在“购买商品、接受劳务支付的现金”一栏中。

具体内容如下：

1、账户性质：资产类账户。

2、账户用途：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而预付的款项，是企业的债权。

3、账户结构：借方记增加，登记预付给供应单位的货款；贷方记减少，登记与供货单位核销的预付账款；期末余额在借方，表示实际支付的货款；期末余额在贷方，表示尚未补付的货款。

4、明细账户：按供应单位设置明细账户。

4、主营业务收入在现金流量表中怎么填列？

主营业务收入金额就填到“销售商品或提供劳务产生的现金流量”那列一、经营活动收到现金销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）

依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入销项税金其他业务收入（不含租金）应收帐款（初-末）应收票据（初-末）预收帐款（末-初）本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少收到的补价。根据新的企业会计准则，营业收入为利润表第一项。但有的营业收入不会形成现金流量：用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等，新会计准则确认为主营业务收入。用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等，新会计准则确认为其他业务收入。这些项目都应从营业收入项目中扣除。二、经营活动产生的现金流量分析。l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。放在经营活动流入项目销售商品提供劳务产生的现金流量业务发生时会计处理为：借：银行存款（应收账款、应收票据、预收账款）贷：主营业务收入应交税费———应交增值税（销项税额）