城建税计算方法：一文搞懂

作为一名财务人员，我一直致力于帮助企业准确地计算和缴纳各种税费。最近，我发现不少企业对城建税的计算方法存在困惑，尤其是新政策实施后，很多企业对城建税计税依据的理解存在偏差。今天就来详细讲解一下城建税的计算方法，帮助大家彻底搞懂城建税。

一、城建税的计税依据

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，自2021年9月1日起，城建税的计税依据为纳税人依法实际缴纳的增值税和消费税税额（以下简称“两税税额”）。

1. 依法实际缴纳的增值税税额：

指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额；

加上增值税免抵税额；

扣除直接减免的增值税税额；

扣除期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称“留抵退税额”）。

2. 依法实际缴纳的消费税税额：

指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额；

扣除直接减免的消费税税额。

二、城建税的计算公式

城建税的计算公式如下：

城建税 = （依法实际缴纳的增值税税额 + 依法实际缴纳的消费税税额） × 适用税率

三、城建税的税率

城建税实行地区差别比例税率，共两档：

城市类别	适用税率
直辖市、省会城市、计划单列市、经济特区	7%
其他城市	5%

四、城建税的申报和缴纳

城建税一般由纳税人自行申报和缴纳。纳税人应在法定申报期限内，根据实际情况进行申报，并按规定缴纳城建税。

五、城建税的税务处理

在进行税务处理时，应将城建税计入相关成本费用或应交税费科目。

六、城建税计算实例

假设某企业本月依法实际缴纳的增值税税额为 100 万元，消费税税额为 50 万元，所在城市适用城建税税率为 7%。

则该企业本月应缴纳的城建税为：

(100 万元 + 50 万元) × 7% = 10.5 万元

七、城建税的常见 留抵退税额如何处理？

根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》的规定，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

2. 进口货物应否缴纳城建税？

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，进口货物应在缴纳进口关税后，再按照规定缴纳城建税。

3. 城建税的纳税主体有哪些？

城建税的纳税主体包括：

缴纳增值税的纳税人

缴纳消费税的纳税人

八、总结

城建税是与城市建设发展息息相关的税种，正确理解和计算城建税对企业而言至关重要。希望本文能帮助大家更好地理解城建税的计算方法，并准确地进行申报和缴纳。

如果你在计算城建税方面还有其他问，欢迎留言交流！