出租房屋要交哪些税？个人房屋租赁税率全解

随着房屋租赁市场的日益活跃，越来越多的人选择将房屋出租以获取额外收入。出租房屋并非简单的收取租金，还需要缴纳相应的税费。作为房东，了解出租房屋需要缴纳的税种及相关规定，才能合理规划收入，避免税务风险。本文将从个人角度出发，详细解析个人出租房屋需要缴纳的税种及相关税率，帮助您更好地管理出租收入。

一、个人出租房屋需要缴纳哪些税费？

个人出租房屋需要缴纳的税费主要包括：

增值税：出租房屋取得的收入属于增值税的征税范围。

城市维护建设税：根据增值税税额的一定比例缴纳。

教育附加税：根据增值税税额的一定比例缴纳。

个人所得税：出租房屋取得的收入需要缴纳个人所得税。

房产税：对出租房屋征收的税费，通常按房屋租金收入的一定比例计算。

城镇土地使用税：对出租房屋征收的税费，通常按房屋建筑面积和税额标准计算。

印花税：对房屋租赁合同征收的税费，通常按租金收入的一定比例计算。

二、个人出租房屋税率解析

1. 增值税及附加

出租房屋要交哪些税？个人房屋租赁税率全解

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，个人出租房屋取得的收入属于增值税的征税范围，税率为 5% 。

2. 个人所得税

个人出租房屋取得的收入需要缴纳个人所得税，税率根据不同的情况而有所区别：

出租居民住房：如果出租的房屋是居民住房，且承租人用于居住，可以选择适用 3% 的营业税率，并根据营业税税额缴纳 5% 的城市维护建设税和 7% 的教育附加税。

出租商住两用房：如果出租的房屋是商住两用房，并用于居住，适用 3% 的营业税率；如果用于生产经营，则适用 5% 的营业税率。并根据营业税税额缴纳 5% 的城市维护建设税和 7% 的教育附加税。

个人出租房屋取得的收入还需要缴纳 4% 的房产税和 0.1% 的印花税。

3. 房产税和城镇土地使用税

房产税和城镇土地使用税的具体税率各地可能会有所不同，建议您咨询当地税务部门了解具体情况。

4. 印花税

出租房屋的印花税税率为租赁合同金额的 0.1%，最低税额为 1 元。

三、个人出租房屋税率总结

为了更清晰地了解个人出租房屋的税费构成，以下表格总结了不同情况下的税率：

出租房屋类型	税种	税率	备注
居民住房 (承租人用于居住)	增值税	5%
	城市维护建设税	5%
	教育附加税	7%
	个人所得税	3%
	房产税	4%
	城镇土地使用税	按当地规定
	印花税	0.1%	最低税额 1 元
商住两用房 (承租人用于居住)	增值税	5%
	城市维护建设税	5%
	教育附加税	7%
	个人所得税	3%
	房产税	4%
	城镇土地使用税	按当地规定
	印花税	0.1%	最低税额 1 元
商住两用房 (承租人用于生产经营)	增值税	5%
	城市维护建设税	5%
	教育附加税	7%
	个人所得税	5%
	房产税	4%
	城镇土地使用税	按当地规定
	印花税	0.1%	最低税额 1 元