企业做税务筹划(一般纳税人企业该如何进行税收筹划)

本文目录

1、企业做税务筹划，一般纳税人企业该如何进行税收筹划？
2、如何为实体企业做整体税务筹划？
3、高新技术企业如何做好税收筹划？
4、什么是税收筹划？
5、房地产企业如何做税收筹划？

1、企业做税务筹划，一般纳税人企业该如何进行税收筹划？

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！税务筹划是指通过对业务模式，交易模式进行规划与变更的事前准备、筹划行为，在合法、合规的前提下，最大限度地减少企业缴纳税金。

它是市场经济向前发展的必然产物，可以为企业减轻税负，合规少缴纳税金，降低企业的综合运营成本。

具有合法性、筹划性、事前安排性等特点。随着经济的逐步完善，不断成熟，越来越多的企业越来越重视税务筹划。谁筹划，谁受益；谁先筹划，谁先受益。税收筹划将直接关系到企业的成本和竞争力，也会影响企业的发展和规划。

税务筹划有两个关键点。

一是掌握国家最新的税收政策信息，

二是一定要选择适合自身企业的税收政策，

举例说明

一、情况摘要：

1、甲公司：有限公司一般纳税人，企业所得税率：25%。销售行为是混合销售，不仅提供设备本身，还提供安装、运营等技术服务。一年销售额为：1000万元，毛利率为：20%。

2、乙公司：有限公司小规模纳税人，企业所得税：5% 增值税：3%

3、丙公司：所得税代征型一般纳税人公司，企业，个人所得税带征率：0.6%；

甲公司不进行税务筹划的纳税如下

20%的利润率=利润：1000万× 20%=200万

需要缴纳企业所得税：200万× 25%=50万

股东红利税：(200-50)× 20%=30万

合计纳税：200万+50万+30万=280万

税筹方案：

通过入驻到小编对接的税收洼地，享受针对增值税，企业所得税，分红税的高额返还

针对有限公司一般纳税人企业

1、增值税奖励返还：70%-90% 2、企业所得税奖励返还：70%-90% 3、个人所得税奖励返还：70%-90% 当月纳税，次月奖励，政策稳定，兑现及时

除了税收奖励返还，还有针对个人独资企业的核定征收，综合税率：0.5%-3.16% 不用成本发票，不用进项发票，按照核定的税率缴税即可，非常适合一些利润虚高，缺成本发票的个人与企业

2、如何为实体企业做整体税务筹划？

实体企业的整体纳税筹划，从盈利模式开始！

透彻的讲，就是从企业怎么赚钱的业务梳理开始。

例如马云的抽水马桶方式，淘宝、阿里等都是建平台让第三方来卖东西，就是赚服务的钱，税率从13%变成6%。而刘强东的京东的直营店模式，就是赚卖产品的钱，税率为13%。

同样是B2B，而税率一个是13%，另一个为6%。

当然，到了后期，刘强东也逐步加大了第三方开店的比例与力度，除了商业上的考虑以外，税负的算计也是一个重要因素。

实体企业的整体纳税筹划，从顶层设计开始！

简单的讲，就是从企业的主体设计开始。

例如，很多实体企业都有研发、生产、销售等三大环节。

如果研发是内部的一个部门，则研发费用进入管理费，对增值税没有抵扣的发票；而如果将研发部门独立为企业的一个子公司，就可以将研发费用作为生产成本取得发票进行抵扣。

更进一步也可以将企业的利润在不同主体之间规划，将利润放在研发公司，那么取得6%的研发增值票，进行抵扣；而研发公司可以利用小微企业的政策优势，将所得税率降到10%甚至5%；再狠一点，利用10万以内，免增值税政策。则税负就在合法利用财税专业技术与国家税收优惠政策的双重设计下，降到最低增值税+企业所得税只有5%，真正是轻装上阵。

实体企业的整体纳税筹划，从税负与税额的大头开始！

商贸实体企业操作案例

1、贸易型个人独资企业（采购平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业（销售平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3、贸易型个人独资企业（独立核算）：

将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。

4、服务型个人独资企业：

企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

实体企业除了增值税、企业所得税以外，税负最重的就是员工社保，占到工资总额的30%左右，是企业难于承受的压力。

高管薪资怎么筹划，降低？

如果是雇佣关系，不管你怎么筹划，都有不足之处，只有将雇佣关系改为交易关系，如个人独资、自由职业、有限合伙企业等形式，才可以将员工社保这座大山安全的移调。

小王（下称E个人）为某地产公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在120万元/年。现在成立XX商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的提成120万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：

现小王通过F企业和企业产生合作将120w年终奖通过合作款的形式每月发放10w

分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：F企业的综合税负为：1.28w/120w=1%，而E个人税负则高达：52.48w/120w=43.73%；F企业相对于E个人节约税款为：52.48w-1.28=51.2.

也只有这样才可以将个人所得税最高45%税率降低。

实体企业的整体纳税筹划，最有效、最直接、最实用的，核心的就是这几步，其他的只是蜻蜓点水，翻不起浪花。

3、高新技术企业如何做好税收筹划？

目前2019年新政策如下：具备资格的高新技术企业或科技型企业亏损结转年限由5年延长至10年了。

我们来举个例子：A企业，2018年具备了资格，我们来看看这家企业的亏损盈利情况。2013年亏损300万元，以前的政策只允许亏损结转5年，用2017年利润200万元与2018年利润50万元弥补亏损的300万后，还有未弥补的50万元就浪费了。现在亏损结转年限延长至10年，也就是说到2023年都可以弥补，这就进一步降低了企业的税费。

现有的高新技术优惠政策主要有：

1.所得税率优惠高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。例：企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税，而高新企业需要缴纳15万。

2.人才安居奖励补贴。高新技术企业可以推荐一位本公司的高层次人才申请奖励补贴（地区不同，政策不同）

3.高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

4.高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

5.研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

地方性政策。除了全国性的税收优惠政策，高新技术企业还可以享受地方性的税收优惠政策，比如北京，企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。

4、什么是税收筹划？

我们所说的税务筹划，其实就是指在税法规定的界限内通过对公司的经营、理财、投资等财务活动进行事先的规划和安排，帮助企业减少税务开支起到节税的目的。

作为财务人员要考虑的事情更多要更全面，知道税务筹划的好处和方法也要知道税务筹划的风险和规避措施。

税务筹划的3种方法

1.企业注册地的选择

每个地区的税务扶持力度不同所以对各个产业的扶持也不同，合理有效的利用当地的招商引资减免税务的有利政策，那么公司注册地的选择就很重要了，选择那些能给企业带来长远利益的地方。

2.企业身份的正确选择

纳税人身份的不同所产生的税务费用也不一样，所以要选择适合自己的纳税人身份，这是税收筹划的重要内容。

3.企业业务流程再造的设定

拆分业务流程，利用税收的优惠政策，使得业务流程再造，从而让企业符合税收的优惠条件或减免条件，减轻企业的负担。

税务筹划有哪些风险

1.成本风险

再进行税务筹划的时候，老练的财务人员都会在成本控制方面有所计划，但是再具体执行过程中却因为没有考虑到的一些因素导致筹划失败或者是将省下的钱又投入到新面临的问题当中，那么这种情况就属于失败的。

2.政策性风险

做财务筹划一定是要制定一个方案，如果这个制定方案在实施的过程中出现了问题，或者没有达到目标，这个税务筹划就属于失败。财务筹划政策的把握和内容条件的清晰以及执行性的可操作，都是非常重要的。

当然我们所说的上述情况是我们目前完全可以避免的风险。筹划的成功与否，主要在于筹划者本身的业务素质水平，即对于税法政策的了解程度，以及税收筹划的经验，税收筹划的制定的合理程度。

企业所得税筹划技巧介绍

1、取得合法合规的票据

所得税的扣除方法就是：收入减费用乘以相应的税率。而费用是凭票扣减，也就是说你要取得合法合规的票据才能抵扣。对于企业平时发生的费用支出，都需要及时取回的票。

如果企业和个人合作，对方是无法自行，可以让对方去税局让工作人员帮忙开具，不过这有点麻烦。所以尽量和企业合作，取得合法合规的票据。

2、固定资产一次性入费用

固定资产一般都是按年限扣除，这就会造成钱花了，费用却不能相应的扣除。但是如果购买的是5000块以下的东西，就可以一次性扣除所得税，所以平时采购的时候计算好价格，可以有效的筹划企业所得税。

除了价值5000块以下的固定资产，可以一次性计入费用，新购进用于研究开发的设备仪器，价值100万以下也可以一次性扣除，如果自己是租赁别人的机器，还不如自己购买，直接就可以减少企业所得税。

3、控制税前扣除标准

企业所得税税前扣除，并不是说所有的费用只要有票就能扣除。有些费用是有标准的，比如说业务招待费，按收入的5‰，和实际发生的60%孰低法扣除。

税点点

国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

5、房地产企业如何做税收筹划？

《梅梅谈税》专注于企业股权转让税务筹划！助力企业合理、合规、合法进行节税税收筹划！

房地产是高负债率产业，很多公司的负债率在80%以上甚至90%以上，房地产企业用最少的自有资金启动开发项目。这种高杠杆的特点是开发者必须有很强的融资能力。否则，资金链将面临断裂的危险。

改革开发到现在的20多年里，房地产市场销售暴涨，快速销售回款和丰富的融资渠道使房地产行业能够一直跳在高杠杆的刀尖上，除了极少数激进的房地产企业资金链断裂，大部分房地产企业基本上赚了很多钱。但是随着政府严管，加上银行融资的严管，房地产行业迎来最大的历史转折点。

从现金流来看目前房地产企业受到双重打击。

第一，销售回款越来越慢。今年上半年房地产销售面积一直呈负增长趋势。销售额尚未进入负增长区间，但增速也从去年两位数增长降至5.6%。如果销售额不能逆转颓势，销售额的负增长也只是时间问题。在过去销售额旺盛的情况下，开发人员可以快速滚动开发，充分利用杠杆资金，但如果销售回款变慢，房地产的资金就不能尽快收回，这将对房开企业的运营方式造成很大的打击。造成很大的资金风险

怎样才能保证房开企业的资金不会断裂？

大型房地产开发企业在大环境下生存有什么妙计吗？

大型房地产开发有限公司可以参考以下两种情况模式：

第一，主要公司承包整个项目建设及建造。

房开企业一般拥有自己的建设公司，将自己建设公司的材料供应及设备服务分成两个子公司独立计算，将这两个部分的业务外包给子公司，将子公司注册在税收洼地并申请高额的税收奖励返还扶持，业务产生的增值税、企业所得税都可以得到地方的高额税收奖励返还扶持，欠缺的成本发票可以通过在税收洼地成立多个个人独资企业的方式，解决成本发票欠缺的问题

举例说明：

某某建设有限公司业务范围：建筑工程、建材砂石销售 (税率13%)，业务体量大，但是进项发票不够，成本发票大量欠缺，具体的操作方法是通过业务拆分，拆分成两家有限公司。

该建设公司分别在两个税收洼地设立两家有限公司，

一家做建筑工程，一家做建材贸易，以及建筑设备的租赁业务

我们假设两家公司增值税一年纳税1000万，企业所得税纳税1000万

通过税收洼地的高额税收奖励，可以分别返还给两家公司

增值税：1000万*50%*90%=450万

企业所得税：1000万*40%*90%=360万

纳税2000万，可以通过税收洼地的高额税收奖励返还获得：450万+360万=810万的税金

节约的810万税金可以极大地解决房开企业资金链紧张的问题

针对房开企业大量缺成本发票的问题，同样可以在税收洼地成立多个建设，建筑相关的个人独资企业

申请核定征收所得税的方式加以解决，核定征收后综合税率仅需：0.5%-3.16% 由于是核定征收，不用考虑成本发票和进项发票按照核定的税率缴税即可。