其他货币资金现金流量表选什么(其他货币资金影响现金流量表吗)

本文目录

1、其他货币资金现金流量表选什么，其他货币资金影响现金流量表吗？
2、现金流量表之投资所收到或支付的现金有哪些呢？
3、其他应收款和其他应付款科目在现金流量表中怎么体现？
4、其他业务成本填现金流量表哪里？
5、现金流量表是出纳编还是会计编？

1、其他货币资金现金流量表选什么，其他货币资金影响现金流量表吗？

现金流量表是会计报表，不是科目，银行存款和其他货币资金都是属于资产类的账户，银行存款是存放在银行的款项，而其他货币资金是企业存在的其他货币形态的资产，包括外埠存款，银行汇票，银行本票，信用卡存款，信用证，保证金存款和存出投资款。

2、现金流量表之投资所收到或支付的现金有哪些呢？

(1)权益性投资所支付的现金。

“权益性投资所支付的现金”包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。领导干部应注意，企业以非现金的固定资产、商品等进行的权益性投资，在现金流量表的补充资料中单独反映，不包括在本项目内。

(2)债权性投资所支付的现金。

长期债权投资又可按照投资对象分为债券投资和其他债权投资。债券投资是指企业购入并准备在较长时期内(一年以上)持有的各种债券，如国债、公司债券等。其他债权投资是指除了长期债券投资以外属于债权性质的投资，如委托贷款等。

这里只介绍债券投资。

与股票投资相比，债券投资具有如下两个特征：一是债券投资风险小于股票投资，收益比较固定。一般情况下，债券投资可以按照债券票面金额(即面值)和规定的利率收回本息。即使在发行债券企业破产的情况下，债券投资也具有优先清偿权，可以先于该企业的股票投资者得到清偿。

二是债券投资属于债权投资，投资企业不能因此参与发行债券企业的生产经营管理，也无权因此而参与其利润分配。

债权性投资所支付的现金中不包括对“现金等价物”的投资，为什么呢?因为现金等价物在现金流量表中被视同为现金，企业对现金等价物的投资如购买短期债券并不会对“现金流量”产生影响，只是“现金”内部的变动。

因此，“债权性投资所支付的现金”只包括企业购买的除现金等价物以外的短期投资和长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。

以上就是全部费用。

3、其他应收款和其他应付款科目在现金流量表中怎么体现？

1、公司向甲借款100万元，分录为借：银行存款 100 贷：其他应付款 100

2、乙向公司借款200万元，分录为借：其他应收款 200 贷：银行存款 200

3、公司还给甲30万元，分录为借：其他应付款 30 贷：银行存款 30

4、乙还给公司50万元，分录为借：银行存款 50 贷：其他应收款 50 第1笔是收到的其他与经营活动有关的现金，第2笔是支付的其他与经营活动有关的现金，第3笔是支付的其他与经营活动有关的现金，第4笔是收到的其他与经营活动有关的现金。收到的其他与经营活动有关的现金=100+50=150 支付的其他与经营活动有关的现金=-200-30=-230 现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。