不会填所得税弥补亏损明细表怎么填？这几个步骤超简单！

又到了跟大家伙儿唠唠嗑的时候了。这回不说别的，就说说那个让人头疼的《所得税弥补亏损明细表》我是怎么填的。这玩意儿，你要是公司一直赚钱，那估计也用不上，但凡公司前几年有个亏损，今年又刚好盈利了，那这表就得琢磨琢磨了。

一、摸清家底，亏了多少得有数

我记得第一次弄这个表的时候，头都大了。你得把你公司前几年的账本翻出来，特别是纳税申报表。不是说你记得亏了就行，得看税务局认定的那个“纳税调整后所得”，如果是负数，那就是亏损额。

关键点来了：这个亏损，不是你想弥补多少年都行的，一般就是往后推5年。比如说，你2018年亏的钱，最晚到2023年，要是还没用盈利给补上，那这亏损额就拜拜了，自己扛着。

所以我第一步，就是把我公司前五年每一年的《企业所得税年度纳税申报表》找出来，尤其是主表和一张叫《纳税调整项目明细表》的玩意儿。重点看那个“纳税调整后所得”，把亏损的年份和金额都扒拉出来，登记在一个小本本上。

二、开填！对着格子一个个来

拿到《所得税弥补亏损明细表》这张表，我一般是这么看的：

第一列“年度”：这个好办，就是公历年份。我是先填报当年的，比如我现在要报2023年的税，我就先在中间某一行填上“2023”。然后再从这一行的上一行开始，倒着往前写，比如“2022”、“2021”这样，一直写满你发生亏损的那些年份，最多往前追溯5年。

不会填所得税弥补亏损明细表怎么填？这几个步骤超简单！

“纳税调整后所得”：这一列，就填你对应年份算出来的那个最终要交税的数字。如果是盈利，就是正数；如果是亏损，就是负数。这个数，跟你当年的主申报表上的是一致的。
“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：我们公司小打小闹，没搞过什么合并分立的大动作，所以这两栏我一般都是画个横杠或者填0。你要是有，那就得看具体文件了，比较复杂。
“以前年度亏损已弥补额”：这个是指，比如我填2022年这一行，那么在2022年之前，2022年发生的亏损有没有被更早的年份（比如2021年盈利的话）弥补过。一般这个也是根据以前填过的表来的。
“当年可弥补的亏损额”：这一列是重点。它不是简单地把你“纳税调整后所得”里的亏损数直接填过来。而是要看，比如2020年亏了10万，这10万在2021年弥补了2万，在2022年弥补了3万，那到了2023年，针对2020年的这个亏损，“当年可弥补的亏损额”就是剩下的 10 - 2 - 3 = 5万。
“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：这是说，我今年（比如2023年）盈利了，我拿多少利润去补以前的窟窿。记住，补亏的顺序是从最早的亏损年份开始补。比如我2019年亏了5万，2020年亏了8万。我2023年盈利了10万。那我得先用这10万去补2019年的5万，补完后还剩5万利润，再用这5万去补2020年的亏损。所以2019年那行对应的“本年度实际弥补”就是5万，2020年那行对应的就是5万。如果我2023年只盈利了3万，那就只能先补2019年的3万，2019年还剩2万亏损没补完，2020年的8万也还没动。
“可结转以后年度弥补的亏损额”：这个就是算总账了。经过本年度的一番弥补之后，以前的亏损还剩下多少，可以留到明年、后年再补。还是上面的例子，如果2023年盈利10万，补完了2019年的5万，补了2020年的5万（2020年总亏8万），那么2020年就还剩下 8 - 5 = 3万亏损，这个3万就填在2020年这一行对应的“可结转以后年度弥补的亏损额”里。