会计每月工作流程详解：新人必看的实用操作指南

我怎么搞定每月会计那些事儿

话说回来，我刚开始做会计那会儿，每个月都是稀里糊涂的，不知道该先干啥后干感觉就是一团乱麻。后来被老会计带着跑了几次流程，自己也做了几年，慢慢才摸索出一套比较顺手的“每月必做”清单，今天就跟大家分享一下，尤其是新来的，少走弯路。

月初：打响第一枪——票据收集与核对

每个月一号开始，我的神经就紧绷起来了。第一件事就是收票。这不是简单的拿过来放着，得分类。我通常会分两大类：进项票和销项票。进项票就是我们买了东西或者接受服务拿到的发票，销项票就是我们给别人开出去的发票。

• 整理原始凭证： 各种费用单、银行回单、工资表、报销单，统统堆到一起。我会快速过一遍日期和金额，看看有没有明显的错误或者漏章的。

• 核对银行流水： 登录网银，下载上个月所有的交易流水，一笔一笔地对照我们自己做的收付款记录。最头疼的就是那些小额的零星交易，经常对不上，得打电话问业务部门是干嘛的。

月中：记账与编制报表

票据都理顺了，就要开始做账了。这是最核心的部分，也是最耗时间的。

• 录入凭证： 根据整理好的原始凭证，在财务软件里录入会计分录。新手很容易在科目使用上犯错，我当时就经常把“管理费用”和“销售费用”搞混。我的方法就是，先不管三七二十一，按着老模板来，不懂的就去翻科目表或者问问隔壁的同事。

• 计提与摊销： 这部分是容易被遗忘的“隐形”业务。比如固定资产的折旧、待摊费用的摊销、还有那些预提的费用，都得在月末前算把凭证做进去。

• 结转损益： 月底必须做的。把所有的收入和成本费用科目都结转到“本年利润”，这样就能知道公司这个月是赚了还是亏了。

• 出报表： 凭证全部录完了，就能一键生成三大报表——资产负债表、利润表和现金流量表。生成了也不能直接交差，得审核。我会特别关注几个关键数据：库存是不是异常多了，应收账款是不是飙升了，利润率是不是不对劲。如果有问题，立刻回头去查凭证。

月末：税务申报与清卡

中旬把内部账搞定，月末的任务就是对外了，主要是税务。

• 增值税申报： 这是每月的大头。先在金税盘里抄报税，再登录电子税务局，把上个月的销售额、进项税额和应交税额填进去。有时候税局系统卡得要命，得等半天。如果涉及到出口退税，那又是一套复杂的流程。

• 所得税预缴： 虽然企业所得税是按年算清算的，但每个月或每季度得预缴。我会根据当月利润算出大致的预缴金额。

• 个税申报： 整理好员工的工资表和社保公积金数据，通过自然人电子税务局进行全员全额申报。这个如果人少还人多的时候，一个个核对专项附加扣除信息，简直要瞎。

• 清卡解锁： 增值税申报完后，千万不能忘了清卡。把金税盘插回去，进行“清卡解锁”，确保下个月还能正常开票，不然就麻烦了。

下月初：盘点与总结

虽然已经进入下个月了，但上个月的工作还没彻底结束。

• 月末结账与整理归档： 确认所有凭证都做完了，在软件里点“月末结账”，防止后面误操作修改数据。然后把所有纸质凭证装订起来，写上日期和页码，放进档案柜。这个习惯一定要养成，不然等到年底查账，连个原始票据都找不到，就欲哭无泪了。

• 财务分析： 拿上个月的报表和这个月对比一下，看看钱都花哪儿去了，哪些费用超预算了，给领导提供一个简单的财务分析报告。我通常不会写得太复杂，就挑几个大的变动点说一下。

一套流程走下来，通常是筋疲力尽。但只要按照这个节奏来，基本上就不会漏掉什么关键环节。做会计，就是细心、耐心，再加一点点流程化，熟能生巧，慢慢就好了。