职工福利费会计分录怎么做？一看就懂的简单操作流程！

职工福利费的会计分录，没那么玄乎！

我记着刚开始接触这块的时候，也觉得挺乱的，什么借贷方向，什么科目一堆堆的，但实际自己操作几遍，发现就是那么回事儿，很简单。

先说我们发福利的时候

我们公司，以前发福利费，大部分都是直接买东西，比如逢年过节的米面油，或者发的购物卡。这个点上，最关键的是把钱从公司账户上划出去，或者把实物领用出去。不管是哪种，都得算到成本里去。

• 如果是买东西，比如买了米和油准备发给员工。

这时候还没发，钱先花了。我们得记一笔：

借：库存商品/原材料（或者别的什么存货科目，看你买的是啥）

贷：银行存款/应付账款（钱给出去了就贷银行存款，还没给就贷应付账款）

• 等真正发给员工那天，才是福利费进账的时候。

这时候我们得把这批东西从仓库里拿出来，同时算到公司的支出里去。我们得做这个分录：

借：管理费用——职工福利费 (这是行政部门的)

借：销售费用——职工福利费 (这是销售部门的)

借：生产成本/制造费用 (这是车间工人的)

贷：库存商品/原材料 (把存货减掉)

注意：这个“管理费用”“销售费用”等等，具体用哪个，得看这些员工是哪个部门的。比如给办公室行政人员发的，就走“管理费用”；给销售人员发的，就走“销售费用”。要分清楚。

再说说计提，这是个绕不过去的坎

很多公司不是实时发福利，而是每个月先按工资总额的一定比例计提一笔钱放在那，准备后面用。我们公司以前就是这么干的，虽然现在很多公司都不搞计提了，但流程还是要知道。

• 每月计提的时候：

这时候，钱还没花出去，只是在账上划拉了一下，形成一个负债（就是将来要给员工花的钱）。

借：管理费用——职工福利费

借：销售费用——职工福利费

借：生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬——职工福利费

这个“应付职工薪酬”就是那个负债科目，意思是公司欠着员工的福利还没发。

• 等到真正花钱（比如发购物卡，或者报销医药费）的时候：

钱从银行出去了，同时把之前计提的负债冲掉。

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款/现金

还有一种特殊情况，直接用货币发

就是有些福利不是实物，而是直接发现金或者转账。比如，我们公司以前夏天发的防暑降温费，就是直接转到工资卡里。

• 发钱的时候，如果是直接作为福利发放：

这个和计提的流程很像，如果之前没计提，可以直接这样处理：

借：管理费用——职工福利费

借：销售费用——职工福利费

贷：银行存款/应付职工薪酬（如果是走工资系统，先挂在应付薪酬里）

如果是先挂了“应付职工薪酬”，等付款的时候就：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

这玩意儿操作起来，就是围绕着“费用化”和“负债”这两个点转。记住，钱花出去，或是东西领用了，费用就形成了；如果是预先准备着将来花的，那就先挂个负债。分清员工部门，核算清楚对应的成本科目，这分录就没错了。