今天咱们聊聊这个计税价格,好多朋友一上来就懵了,这玩意儿到底含不含税?我刚开始接触那会儿也是一头雾水,会计给我讲了半天,我才算是捋顺了。
我当初怎么入坑的?
刚开始做生意那会儿,我主要就是跑销售,对这些财务上的细节真是不懂。记得有一次,我给客户报价,报的是一个“裸价”,就是不含税的价格。结果客户那边走流程,说这个价格不对,要我提供含税价。我当时就纳闷了,含税价和不含税价不就是差了个税点嘛直接加上去不就行了?
后来跟财务一聊,才知道没那么简单。特别是在做成本核算和税务申报的时候,计税价格这个东西,它扮演的角色可太重要了。搞错了,轻则账目混乱,重则税务被查,罚款是跑不掉的。
我怎么区分含税价和不含税价?
我琢磨了一套笨办法,但是非常管用,就是抓住本质:计税的价格,看的是“谁”在算税。
- 含税价(价税合计): 这个价格是市场上的标价,就是你掏多少钱买到这个东西。比如你去超市买个东西,小票上的价格就是含税价。这里面已经包含了增值税之类的各种税费了。
- 不含税价(净价): 这个价格是商品的成本价加上利润,但是不包含任何税费。税务局在计算增值税时,通常会以这个不含税价为基础去计算税额。
当提到“计税价格”的时候,我们要看具体是什么税种。
1. 增值税的计税价格
增值税的计税价格,通常是“不含税价”。
我的实践经验是,增值税是价外税。啥叫价外税?就是税额在价格之外单独计算。比如我卖个东西 100 块钱,税率 13%。
不含税价 = 100 元
税额 = 100 13% = 13 元
含税价 = 100 + 13 = 113 元
你在做税务申报的时候,填报的销售额,就是那个 100 块的不含税价。如果你的账本上记的是含税价 113 块,那么你需要把它“还原”成不含税价,用公式就是:
不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)
比如 113 / (1 + 13%) ≈ 100 元。
刚开始做这个换算的时候,我老是弄错是除以 (1-税率) 还是 (1+税率)。后来我就记住,含税价肯定比不含税价高,要还原回去,数字肯定要变小,所以得除以那个大于 1 的东西。
2. 消费税、关税等其他税种的计税价格
像消费税、关税这些,情况就复杂一点,有些是价内税,税金包含在价格里面。
- 消费税: 有时以销售收入(不含增值税)为计税依据。但如果是进口环节,它可能以完税价格(包含关税但不含增值税)作为计税依据。
- 关税: 一般是以海关审定的“完税价格”为基础,这个完税价格是不含关税和增值税的。
这个部分我的处理方式是,一定要跟海关或者专业的税务顾问核对,因为不同商品、不同环节,计税基础可能不一样。自己瞎猜肯定要出问题。
我是怎么捋顺的?
我发现,要快速判断计税价格是否含税,最好的办法是看你这张单子是给谁看的。
- 如果是给客户看的报价单或者零售价: 那通常是含税价。因为客户只关心最终要付多少钱。
- 如果是给税务局看的申报表或者内部成本核算表: 那么涉及到增值税的计税基础,基本上都是不含税价。因为税务局要先把税从价中剥离出来,单独计算。
我搞了个流程图,把所有的交易记录都过一遍:先看交易金额是多少,再看适用的税率是多少,然后自己算一遍含税和不含税的价格,对照发票上的数据,如果能对上,心里就踏实了。
特别是开具增值税专用发票的时候,发票上清清楚楚地写着“金额”(不含税价)和“税额”,把这两项加起来才是“价税合计”(含税价)。只要你理解了发票的结构,基本上就不会搞混计税价格了。

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