所得税季报常见错误有哪些？提前了解避免罚款！

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每到报税的时候，我这个头就大。尤其是所得税季报，看着简单，但坑真的不少。我这几年自己琢磨、自己踩雷，算是摸索出一些经验了，今天就来给大家扒一扒那些我们小企业主或者个体户最容易犯的错，提前避开，省得真被罚款。

核算收入：漏报、错报是常事

刚开始那会儿，我做季报最容易出岔子的地方，就是收入核算。我们平时收钱渠道挺多的，有银行转账，有微信支付宝，还有一部分现金。我就是拿个本子记，记着记着就漏了。

漏报收入：这是最常见的。有时候一笔零散的收入，比如退款、补贴或者一些意外的收入，很容易就忘了算进去。税务局那边的数据比我们想象的要全，只要是走公账或者大额私人转账，他们都有底。
收入确认时间不对：比如我搞项目服务，有时候钱是提前收的，但服务还没完全提供完。在会计上，收入确认是有讲究的，是看权责发生制还是收付实现制。季报一般是要求按权责的，但很多小老板就按收到钱那天算，这就可能导致季度收入计算错误。我后来都是严格按照合同和完工进度来确认收入，麻烦点，但准。
混合使用个人和对公账户：这也是很多小微企业躲不开的问题。有时候急着周转，公款走个人账户。报税时，个人账户的流水很容易被忽略，导致少报。现在我把这个习惯彻底改了，再麻烦也要走对公，保证每笔收入都有迹可循。

收入报完了，接下来就是费用成本，这个地方的猫腻和错误更多。

以前我图省事，有些小额支出就没要发票，或者拿了收据就觉得能用。结果报税的时候，被会计直接打回。税务局只认合规的发票作为费用凭证。我吃过亏，所以现在哪怕是几百块钱的办公用品，也得问清楚对方能不能开专票或者普票，发票抬头、税号一个都不能错。尤其是电子发票，一定要保存好原始文件，别只存个截图。

这个大家都懂，但很多人还是忍不住。比如我自己买的健身卡，给家里人买的东西，有时候也想混到公司费用里冲抵利润。虽然查起来不一定每一笔都抓得住，但一旦被抽查，后果很严重。我现在的原则是：只报跟公司业务直接相关的、能证明业务真实性的费用。

季报里还涉及员工的社保、个税等。有些小公司为了“省钱”，给员工发工资是走的“阴阳合同”，或者低报社保基数。这在税务稽查面前是透明的。我之前有个朋友，就是因为社保基数和实际工资对不上，被税务局直接罚款，还得补缴几年的社保和滞纳金。员工的工资、个税代扣代缴，一定要按实际情况来，不然就是给自己挖坑。

国家对小微企业的优惠政策是不少，但变动也快，我每年都得花时间去学新的政策，不然很容易用错。

小微企业优惠搞错：比如增值税免征额度，所得税的减免政策，每年都在调整。我刚开始申报的时候，就因为没注意最新的政策调整，导致多缴了税。后来发现，符合条件可以享受更低的税率。一定要关注最新的文件，别抱着老黄历不放。
错误计算应纳税所得额：很多人直接拿“收入减去支出”当做应纳税所得额，这是错的。税法上有各种不能扣除或者有限额扣除的项目，比如业务招待费、广告费等，都有比例限制。如果超过比例，多出的部分是不能税前扣除的，必须调整回来，否则就少算了应纳税额。