一般纳税人账务处理流程有哪些？看完这篇全明白了！

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刚做一般纳税人会计，手忙脚乱？我来给你捋捋流程！

我刚接手一般纳税人的公司账务那会儿，那叫一个头大。以前在小公司，都是小规模纳税人，简单得很，开了票收了钱，月底报个税就完了。一到一般纳税人，感觉整个世界都变了，什么进项销项，认证抵扣，流程复杂了不止一点半点。

我记得特别清楚，第一次自己独立处理完整的流程，花了整整一周时间才勉强理顺。现在捋顺了，我把我的实战经验分享出来，真没那么难，就是步骤多，得心细。

一般纳税人，票据是命根子。每天干活，关注的就是发票。

收入和销项：只要有业务发生，开了增值税专用发票（或普通发票），就要赶紧登记。我的做法是，把发票联和记账联分开整理，记账联用来做账，发票联留存备查。核心动作：确认销售收入，计算销项税额。
支出和进项：收到供应商开来的增值税专票，必须重点对待。拿到票，先确认票面信息有没有错误，然后就是进项税额的认证。我以前是手工录入，现在都是电子化了，省事多了。记得，一定要在规定时间内认证，不然就不能抵扣了。
日常费用：除了主营业务，还有各种管理费用、销售费用，比如办公用品、差旅费、水电费等等。这些如果是普票，直接全额入成本费用；如果是专票，能抵扣的也得认证。

这阶段就是个“收发室”的工作，把所有的原始凭证收集好、分类为下一步的记账做准备。

有了原始凭证，就可以开始做会计凭证了。

编制凭证：这是会计的基础活。例如，卖了一批货，我得做个“借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）”的凭证。购进原材料，就是“借：原材料/库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款”。
登记账簿：凭证做好了，就要往总账、明细账、日记账里登记。一般纳税人，对于“应交税费—应交增值税”这个科目，必须设得很详细，下面要挂“销项税额”、“进项税额”、“已交税金”、“待抵扣进项税额”等等明细栏目。这是月底计算应纳税额的关键。
期末结转：月底要进行成本结转、损益结转，把收入和费用都转到“本年利润”里去，算出公司到底赚了多少钱或亏了多少。

这是区分小规模和一般纳税人最核心的一步，涉及增值税的抵扣和申报。

进项税认证：前面提到的，收到的专票要去税务系统认证。认证通过了，进项税才能抵扣销项税。如果当月认证的进项大于当月发生的销项，就会出现留抵，留到下个月继续抵。
计算应纳税额：到了申报期（通常是每月），要计算：应纳增值税 = 销项税额 - （已认证的）进项税额。如果销项大于进项，就要缴税；如果小于，就是留抵税额。
申报报表：根据账上的数据，填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。这个表信息量很大，需要把当月发生的销售额、进项税额、免税销售额等都填进去。我一般会多核对几遍，尤其是税额计算，差一分钱都可能被打回来重报。
缴纳税款：申报通过后，如果需要缴税，就去银行划款。