长投提取盈余公积会计分录怎么做？一看就懂的步骤分解！

长投提取盈余公积，我怎么做的？

兄弟们，今天咱聊聊这个长投提取盈余公积的事儿，很多做财务的哥们儿都被这块儿绕晕过。我刚开始接触这块儿的时候也是一头雾水，但自己动手跑了几遍流程，整理出了一套自己觉得最顺的步骤，今天就给大家拆解一下，保证一看就明白。

第一步：确认被投资单位的净利润

这玩意儿是基础，没这个后面都没法算。咱得先拿到被投资单位的财务报表，看它这一年或者这个季度到底赚了多少钱，也就是它的净利润。我一般都是直接找对方财务要报告，一定要是最新的，准确的数字。

• 我的实践： 我会重点关注利润表底下的那个“净利润”数字。这个数是咱们计算“应享有份额”的起点。

第二步：计算应享有被投资单位的净损益份额

咱不是全资持有，所以不能把人家的利润都算成自己的。这里就涉及到权益法核算。咱们需要用被投资单位的净利润，乘以咱们持有的股权比例。这部分是咱们的投资收益，得先记上。

分录我这么做：

我当时是这样处理的，先确认咱们该得的部分：

借：长期股权投资—损益调整

贷：投资收益

• 举个例子： 假如对方赚了100万，咱占30%的股份，那么咱应享有就是30万。这个30万，就先走上面这个分录。

第三步：确认提取法定盈余公积的比例

一般来说，国内企业提取盈余公积都有个法定比例，通常是净利润的10%。这得看被投资单位是怎么规定的，他们按什么章程来。但咱们做分录的时候，是基于咱们“应享有”的那个份额来计算的。

• 关键点： 不是用被投资单位总的盈余公积提取额，而是用我们应享有的那部分净利润份额，去乘那个提取比例。

第四步：计算并进行提取盈余公积的会计分录

重头戏来了。这部分就是将咱们“应享有”的投资收益里，对应提取盈余公积的那一部分，从“长期股权投资”科目里转出来，转到咱们自己的“盈余公积”里去。

我实际操作的分录是这样的：

先计算：应享有份额 × 提取比例 = 计提的盈余公积金额

然后做分录：

借：投资收益

贷：盈余公积—法定盈余公积（或任意盈余公积）

• 很多人容易错的地方： 我刚开始老是搞不清是借投资收益还是长期股权投资。记住，提取法定盈余公积，是从咱们的利润里切一块出来，所以咱们要冲减投资收益（借方），增加盈余公积（贷方）。

第五步：对长期股权投资余额进行调整（这个容易忽略）

上面第四步的分录，很多人就收工了。但是，根据权益法的核算原理，被投资单位提了盈余公积，会导致它未分配利润减少，相当于咱们在被投资单位享有的净资产权益结构发生了变化，但总的权益没变，只不过是从“未分配利润”转到了“盈余公积”。

咱们在提取盈余公积的不需要对长期股权投资的账面余额进行额外的调整。为什么？因为前面第二步，咱们已经把全部的应享有份额体现在“长期股权投资—损益调整”里面了，这部分提取只是内部结构转换，不影响账面价值的整体确认。

关键在于理解，提取盈余公积只是咱们利润内部的分配，影响的是“投资收益”和“盈余公积”这两个科目，而不是直接调整“长期股权投资”的成本或损益调整项本身。只要你第二步算准了，第四步的分录处理清楚，这笔账就捋顺了。