进项税转出怎么做账？看完这篇文章你就全明白了！

关于进项税转出这档子事，很多刚入行或者在小公司摸爬滚打的财务兄弟姐妹，估计都被绕晕过。这事儿没那么深奥，说白了就是你当初买东西时候抵扣的那个钱，现在因为各种乱七八糟的原因，不让你抵扣了，你得给它退回去，吐出来。我前阵子就在处理公司一堆陈年旧账时，硬生生地把这套流程给跑通了，今天就把我咋操办的全过程给大伙儿捯饬捯饬。

第一步：先搞清楚啥时候得“吐钱”

那天我正翻账本，发现仓库里有一批去年买的原材料，本来是打算做产品卖的，结果领导一拍大腿，说要拿去送给客户维护关系，还有一小部分因为仓库漏雨给泡烂了。这时候我就得警惕了，因为按照规矩，这原材料只要不是用在生产卖钱的产品上，或者干脆损毁了，之前抵扣的那些进项税就得做转出。我当时先拿个小本本，把这些非正常损失和改变用途的项目一个一个抠了出来，省得后面算乱了。

第二步：死磕金额，算出转出多少

这步最费脑子。我当时对着那堆烂掉的材料发愁，因为有的材料买的时候是13%的税，有的是9%的税。我得翻出当年的原始凭证，看看当初到底抵扣了多少。要是实在找不着原价了，我就得按现在的成本价去折算。我当时是这么干的：

1. 弄清原价：

2. 匹配税率：

3. 算总数：

第三步：上手做账，进软件里敲分录

算好数以后，我就打开财务软件开始录凭证了。这个过程不能马虎，科目得用对。我当时是这么录的：

先是借方，记入“待处理财产损溢”或者是相关的成本费用科目，比如送礼的那部分我就记到了“销售费用”里。然后重点来了，贷方得记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。这地方一定要看仔细，是转出，别手抖点成了进项税额。我当时一边录一边心里滴血，这都是白花花的银子往外掏，但没办法，规矩就是规矩。

第四步：报税系统里填表对接

凭证做完了还不算完，到了月初报税的时候，那才是大考。我登录进税务申报系统，在增值税纳税申报表附列资料（二）里，专门找到了那一栏叫“进项税额转出额”的地方。我把之前算好的那个数，小心翼翼地填进去。这一填，本月应纳税额立马就跳上去了。看着数字变大，我这心里确实不是滋味，但对账单的时候发现分录和申报表对得上，那成就感还是有的。

我想唠两句心里话

干财务这行，进项税转出最怕的就是“漏”。我有一次就是因为仓库报废单没及时传到我手里，漏转了一笔，结果后来审计的时候被揪出来，补缴不说，还得交滞纳金。所以打那以后，我隔三差五就往仓库跑，盯着那些残次品和发福利的东西。大家伙儿做这块账的时候，千万别只盯着数字，多跟管仓库的和跑业务的沟通，只有掌握了实物的动向，这账才不会出错。进项税转出真不是什么高深公式，就是细心加耐心，把该退的税退回去，把账做平，咱们这活儿就算干漂亮了。