综合税负率计算公式怎么用？财务人员必备的计算指南！

很多刚入行的小会计经常问我，这综合税负率到底怎么算才叫对？我刚当上财务主管那会儿，也为了这几个百分点挠破了头。别看书本上公式写得清清楚楚，真到了报税季，面对那一堆进项销项和杂七杂八的补贴，稍微算错一点，税务局的预警电话可能就打到老板手机上了。

我踩过的那些坑

记得有一年年底，公司业务冲得特别猛，采购那边为了省钱，找了一堆零散供应商，有的没票，有的票开得晚。我当时也是大意了，光盯着账面上的增值税看，觉得交点钱就行。结果报表一交上去，系统直接飘红。税局的人找我谈话，问我为什么你们行业平均税负是3%，你家今年才0.8%？我当时冷汗就下来了。从那以后，我给自己定了个死规矩：每个月必须雷打不动地自己手算一遍综合税负，绝对不能只信软件自动生成的数。

我是怎么实操计算的

第一步：先把增值税这个大头给拎出来。

我习惯先翻开增值税纳税申报表，把这一整年的应纳税额全加起来。注意，这里说的是你实打实掏兜交给国家的钱，不是你开票的那个销项额。你要是用销项减去进项，中间还涉及到免抵退或者是留抵退税，这一块最容易出错。我就在那次被约谈后，专门列了个表格，把每个月退回来的税款和抵扣掉的数额分门别类，算出一个纯粹的增值税负率。

第二步：把所得税和附加税全部打包。

综合税负率，重点就在“综合”这两个字上。光看增值税那是管中窥豹。我把城建税、教育费附加，还有最让人头疼的企业所得税全都搜集齐。尤其是所得税，由于它是季报，很多人算月度税负的时候就把它漏了。我的做法是，把预缴的数按比例摊到每个月里。你得让老板一眼看出来，这一块钱利润里，到底有多少是能留进公司口袋的。

第三步：带入那个让我又爱又恨的公式。