作为一个在注册会计师行业摸爬滚打多年的“老会计”，我经常会被朋友、朋友的朋友，甚至路边开店的老板问到同一个问题：“听说现在有个起征点，营业税起征点是多少？我每个月赚多少才不用交税？”
每次听到这个问题，我总是先会心一笑，然后倒上一杯茶，准备开始一场关于“历史”与“现实”的科普，因为这个问题看似简单，实则背后藏着中国税制改革的大逻辑，也藏着咱们小本生意人最关心的“钱袋子”秘密。
我就不拿那些晦涩难懂的法条条文来念经了，咱们就像老朋友聊天一样,把这事儿彻底掰扯清楚。
先辟个谣：其实已经没有“营业税”了
我得跟您交个实底儿，如果您现在还问“营业税起征点是多少”,那说明您的税务知识库可能需要更新一下了。
在2016年5月1日之前，确实有营业税这个税种，那时候起征点的规定也是五花八门，那已经是过去式了，国家为了解决重复征税的问题，减轻企业负担，搞了一场轰轰烈烈的“营改增”改革，也就是把营业税全部改成了增值税（Value Added Tax）。
现在您应该问的是：“增值税起征点是多少？”
这一点非常关键，因为增值税和营业税的计税逻辑完全不同，营业税是按营业额全额征税，而增值税是针对“增值部分”征税，对于咱们小规模纳税人（通常是个体户和小微企业），现在的计税方法比较简化，这就引出了大家最关心的那个“红线”。
现行的“起征点”到底在哪里？
咱们直接上干货，根据财政部、国家税务总局发布的相关政策（主要是财税〔2019〕13号文以及后续的延续性政策）,目前针对小规模纳税人的增值税起征点如下：
- 按月纳税的纳税人（月报）： 月销售额起征点为 10万元（也就是含税销售额大概在10.3万元左右）。
- 按次纳税的纳税人： 每次（日）销售额起征点为 500元。
这是什么意思呢？
如果您是个体工商户，税务局核定您是“按月申报”，在一个月的时间里，如果您的所有销售收入加起来，没有超过10万元这个坎儿，恭喜您，您这个月是免征增值税的,一分钱的增值税都不用交！
一旦超过了10万元，比如卖了10万零1块钱，那您就得对全部销售额（注意，是全额，不是超出的部分）缴纳增值税，这也就是我们常说的“起征点”逻辑——没过线一分不交，过了线全额交（这点和“免征额”不同，免征额是超出的部分交，这点大家一定要区分开，别到时候算错了账）。
我的个人观点： 我觉得这个10万元的起征点，是国家给咱们小微企业和个体户发的一个大大的“红包”，在几年前，这个数字还是2万、3万，后来一步步提高到了10万，这说明国家是真真切切地在体恤民情，知道小本生意不容易，希望能让大部分路边店、小网店在起步阶段能轻装上阵，作为一个税务从业者,我是真心点赞这个政策的。
生活中的真实案例：张老板的面馆和李小姐的设计工作室
光说数字太枯燥,咱们来点真刀真事。
张老板的“老张牛肉面”
老张开了家牛肉面馆，生意那是相当红火，他是按月申报增值税的小规模纳税人，征收率是3%（疫情期间有过减按1%的优惠，咱们按常态3%来讲）。
上个月,老张算了一笔账：
- 卖面收了8万。
- 卖凉拌菜收了1万。
- 卖瓶装饮料收了1万。
- 加起来正好10万。
这时候，老张的会计（也就是他老婆）告诉他：“老张，咱们这个月刚好踩在点上，不用交增值税！”
老张一听，乐坏了,晚上多加了两个鸡腿。
但是到了下个月，因为天气热，饮料卖得特别好，总收入达到了11万元。 这时候，老张就要交税了，怎么交？ 应纳税额 = 11万 ÷ (1 + 3%) × 3% ≈ 3203.88元。
老张这时候有点懵：“我就多卖了1万块钱，怎么就要交3000多块的税？”
这就是起征点的“全额征收”特性，虽然听起来有点狠，但换个角度想，这也鼓励了大家在一定规模内规范经营，如果您是季度申报，那这个额度就是按季度算的（季度销售额30万以下免税）,操作空间会更大一些。
自由职业者李小姐
李小姐是个插画师，平时接私活，属于偶尔有收入，没有办理税务登记或者被认定为“按次纳税”。
有一次，她给一家公司画个海报，对方要求打发票，谈好的价格是2000元。 因为她是按次纳税，起征点是500元，2000元显然超过了500元，所以她得去税务局代开发票，并缴纳增值税。 2000 ÷ (1 + 3%) × 3% ≈ 58.25元。
虽然钱不多，但李小姐觉得有点亏，对于自由职业者，现在的政策红利更多在于个税的核定征收，但增值税这块，只要是超过500元的一次性收入,该交还是得交的。
别光看起征点，这几个“坑”你得知道
在实际工作中，我见过太多老板因为不懂这几个细节，结果本来不用交税,最后却把自己绕进去了。
开票额和不开发票额要合并算 这是最大的误区！很多老板以为：“我开票的金额只有5万，没超过10万，我不交税，剩下的5万我是收的现金，没开发票，税务局不知道。” 大错特错！现在的金税系统大数据比对非常厉害，法律规定，起征点的销售额是指全部销售额，包括开了票的和没开发票的，如果您申报的时候只报了5万，而您的银行流水、进货单据显示您起码卖了10万，那您就属于“偷税漏税”,风险极大。
我的建议： 哪怕是收现金、微信转账，也要老老实实记在账上，申报的时候如实填报（未开票收入栏），只要总数没超10万，您依然是不用交税的,而且还睡得踏实。
专票和普票的区别 如果您这个月销售额已经快到10万了，比如9万9，这时候客户非要让您开一张“增值税专用发票”，金额2000元。 这时候您要小心了！ 通常情况下，小规模纳税人开具增值税普通发票，是享受月销售额10万以下免税的。 如果您开具了增值税专用发票（因为对方要用来抵扣），这张专票的税额，您是必须要交的，它是不能享受免税的。 这2000元的专票，会让您产生纳税义务，这时候，您得算算账，是涨价把税负转嫁给客户,还是这单生意不做了。
季度申报的“时间差” 很多个体户是可以选择“按季申报”的，如果是按季申报，起征点就是30万。 比如第一季度： 1月：卖了12万（超了） 2月：卖了2万 3月：卖了2万 合计：16万。
如果是按月申报，1月就要交税，2、3月不用交。 如果是按季申报，一季度总共16万，没超30万,一季度都不用交增值税！
我的个人观点： 只要您的业务季节性波动不是特别大（比如做月饼的，一年就赚两个月的钱），我强烈建议能选“按季申报”就选“按季申报”，这平摊下来的30万额度，能给您留出更多的腾挪空间,尤其是在旺季。
既然有起征点，我能不能故意压低销售额？
这个问题，有点像是学生问老师：“既然60分及格，我能不能平时只考59分，期末再努力？”
有些老板为了不跨过10万这道坎，到了月底发现卖了9万8，就不敢再卖了，或者让客户把钱分两个月付,甚至搞两套账。
作为专业人士，我必须严肃地指出：这种做法是短视的。
税务风险巨大，现在的税务系统不仅看您的申报表，还看您的资金流、货物流，如果您长期在起征点边缘徘徊，且数据逻辑有异常，很容易被系统预警,招来税务稽查。
为了省那点税，牺牲了生意和信誉，得不偿失，咱们算笔账，假设您超了10万，多出来的部分要交3%的增值税，也就是说，您多卖1000块钱，只需要交30块钱的税，这30块钱的成本，相对于您多赚的利润来说，通常是很小的比例，如果您为了省这30块钱税，拒绝了一笔能赚500块钱利润的生意,这账怎么算都是亏的。
我的观点是： 起征点是国家给您的福利，如果享受得到，那是锦上添花；如果因为业务发展享受不到，那说明您赚钱了，这时候应该开心地去交税，因为交税意味着您的生意做大了！千万不要因为“避税”而限制了“赚钱”的手脚。
附加税费和所得税别忘了
聊完增值税，还得顺带提一句它的“跟班”——附加税费。
附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）是依附于增值税存在的，如果您的增值税免征了（因为没超过起征点），那么这些附加税费通常也是随同减免的,这也是一笔隐形的小收益。
还有一个大家容易忽略的大头：个人所得税。
很多老板有个误区，以为增值税免了，就等于不用交任何税了。 错！增值税是流转税，针对生意交的；个人所得税是针对您赚到的钱（利润）交的。
对于个体户来说，现在很多地区实行的是“核定征收”或者“定期定额征收”，税务局会根据您的地段、规模、行业，给您核定一个应税所得额,或者直接核定一个每个月要交的个税金额。
举个例子，老张的面馆增值税免了（因为没超10万），但是税务局可能核定他每个月要交200块钱的个人所得税，这200块是雷打不动的，跟增值税起征点没直接关系（除非当地有特别针对小微企业的个税减免政策，目前很多地方是有减免的，具体要看当地税务局口径）。
当您咨询“营业税起征点”时，一定要搞清楚，您问的是流转税（增值税），还是想问全都不交税的线,这两者完全不同。
总结与建议
回到最初的问题：“营业税起征点是多少？”
现在的标准答案是：增值税月销售额10万元（按季申报为30万元）。
但作为您的税务参谋,我想给各位老板几条掏心窝子的建议：
- 更新观念： 别再惦记营业税了，那是历史，拥抱增值税,了解小规模纳税人的政策红利。
- 合规经营： 不要试图通过少报收入来躲起征点，大数据时代，雁过留声，如实申报未开票收入，睡得香,生意做得长。
- 算大账： 不要为了省3%的增值税，而把生意卡在10万以下，只要利润率允许，超了就超了，大胆地卖,那是您生意兴隆的证明。
- 关注政策： 税收政策，尤其是针对小微企业的优惠政策，这几年变化很快，比如疫情期间有过减按1%征收，有过免税延期，一定要关注当地税务局的通知,或者找个靠谱的会计师朋友多问问。
最后我想说： 税收是国家运行的基石，也是商业文明的一部分，起征点的存在，体现了国家对于“毛细血管”级小微企业的呵护，作为经营者，我们既要利用好政策红利，降低成本,更要有一颗敬畏之心。
在这个充满不确定性的商业环境里，能把账算清，把税交明白，本身就是一种核心竞争力，希望这篇文章能帮您理清思路，祝您的生意永远都在“起征点”之上——那是红红火火的意思！
（注：本文所涉及税收政策基于截至2023年的通用法规，具体执行请以最新法律法规及主管税务机关认定为准。）
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