所得税怎么计算，从月薪到年终奖，一文读懂你的钱去哪了

作为一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我发现无论时代怎么变，科技怎么进步，大家最关心的问题永远只有一个——钱，就是自己辛苦赚来的钱，到底有多少进了税务局的口袋，又有多少能真正落袋为安。

每当发薪日,看着工资条上那个被扣掉的数字，很多人的心里大概都会咯噔一下：“所得税怎么计算？为什么扣我这么多？是不是算错了？”

别急,今天咱们就抛开那些晦涩难懂的法条条款，像老朋友聊天一样，把个人所得税（以及顺便提一下企业所得税）这件事彻底掰开了、揉碎了讲清楚，我会结合真实的案例，甚至分享一些行业内的小秘密，帮你建立起一套清晰的税务逻辑。

个人所得税：不仅仅是“收入减去5000”

我们得搞清楚,对于绝大多数上班族来说，所得税怎么计算其实指的就是“工资薪金所得”的个人所得税。

很多人脑海里都有一个根深蒂固的公式：个税 = （工资 - 5000）× 税率，说实话，这个公式放在十年前是对的，但放在现在，它已经“过时”了，如果你还这么算，那你可能一直在多交税或者少交税。

现在的个税计算逻辑更像是一个“漏斗”：

应纳税所得额 = 税前工资收入 - 5000元起征点 - “三险一金”等专项扣除 - 7项专项附加扣除 - 其他依法扣除

拿着这个“应纳税所得额”去对照税率表，算出最终结果。

为了让你更有体感,咱们来个生活实例。

假设我的朋友小李,在杭州某互联网大厂工作，税前月薪是30,000元。

第一步：算“三险一金” 小李每个月个人缴纳的社保和公积金（假设按杭州常见比例）大概占税前工资的17.5%左右（个人部分），也就是5,250元，这部分是必须要扣掉的，不算进你的应税收入里。
第二步：减去起征点 国家给咱们的“恩惠”，也就是大家熟知的5000元（每年6万元）。
第三步：专项附加扣除（这是重点！） 这一块是国家给中产阶级的“减税红包”，但很多人根本没填或者填不全，小李是独生子女，父母都过60岁了，他在租房住，而且有个正在上小学的孩子。
- 子女教育： 每月1000元（填了孩子信息）。
- 赡养老人： 每月2000元（独生子女）。
- 住房租金： 杭州属于1100元那一档。
- 继续教育： 小李今年没考证，这一项是0。
- 大病医疗： 小李身体倍儿棒，这一项也是0。
- 房贷利息： 他在租房，所以这一项和租金二选一，选了租金。
这三项加起来,小李每个月又能扣除 1000 + 2000 + 1100 = 4,100元。

我们来算小李的“应纳税所得额”： 30,000（税前） - 5,250（社保） - 5,000（起征点） - 4,100（专项附加） = 15,650元。

这时候,拿着15,650元去对照个人所得税预扣预缴税率表（3%到45%七级超额累进税率）：

不超过3000元的部分：3%
3000-12000元的部分：10%
12000-25000元的部分：20%
...小李的15650元落在了第三档。

具体计算： 3000 × 3% = 90元 (12000 - 3000) × 10% = 900元 (15650 - 12000) × 20% = 730元

小李这个月应该交的个税是：90 + 900 + 730 = 1,720元。

你看,如果小李不懂这些，没填专项附加扣除，那他的应纳税额就会变成 30,000 - 5,250 - 5,000 = 19,750元，税率直接跳到20%，算下来要交2,820元。光是因为不懂怎么算，没填信息，他一个月就白白多交了1100块钱的税！一年就是一万多，够买一个最新款的高端手机了。

我的个人观点： 在这个环节，我强烈建议大家下载“个人所得税”APP，很多人觉得填信息麻烦，或者担心隐私泄露，这完全没必要，专项附加扣除是国家法律赋予你的权利，不是施舍，你不填，就是把钱扔在水里，特别是现在很多年轻人，背着房贷、养着娃、还要赡养老人，每一项扣除都是实打实的救命稻草。

年终奖的“玄机”：单独计税 vs. 并入综合所得

说到所得税怎么计算，还有一个让无数打工人“抓狂”的时刻，就是年底发年终奖的时候。

年终奖的计税方式有两种,而且这两种方式算出来的结果，可能天差地别，作为专业人士，我每年年底都要帮身边的朋友算这笔账。

单独计税（传统的老办法） 并入综合所得计税（新办法）

咱们继续拿小李举例,假设小李平时的月薪还是30,000元（扣除社保和专项附加后，应纳税所得额是15,650元），年底公司发了一笔100,000元的年终奖。

如果是“单独计税”： 我们要把100,000元先除以12，得到8,333.33元，这个数字对应税率表里的10%那一档（速算扣除数210）。年终奖个税 = 100,000 × 10% - 210 = 9,790元。

如果是“并入综合所得”： 这意味着把100,000元当成小李那一个月的工资，加在一起算。全年的应纳税所得额 = (15,650 × 12) + 100,000 = 287,800元。然后拿这个总数去对照年税率表，算出来的总税额，再减去平时每个月已经预缴过的税，就是年终奖要补的税。

在这个案例中,对于小李这种高收入人群，通常“单独计税”更划算。

注意我的转折,这并不是绝对的。

生活实例： 我的另一个朋友小张，在一家初创公司工作，平时月薪较低，扣除五险一金和各项附加后，每月应纳税所得额只有2000元（甚至达不到交税门槛），但是年底老板一高兴，发了60,000元年终奖。

如果选单独计税： 60,000 / 12 = 5,000元，对应10%税率，税额 = 60,000 × 10% - 210 = 5,790元。
如果选并入综合所得： 小张平时全年都没交过税（因为月薪低），加上60,000后，全年应纳税额才60,000元左右，对应10%的税率，算下来也是5000多块，这时候差别不大，但如果平时月薪更低，或者年终奖金额更微妙，并入综合所得甚至可能利用低税率区间省下几百块。

我的个人观点： 年终奖计税方式的选择，本质上是一个数学最优解问题，现在的税务APP非常智能，它会在你申报年终奖时，自动帮你试算两种方式，告诉你哪个更省钱。千万不要嫌麻烦随便选一个！ 我见过太多人因为手滑选错了计税方式，多交了好几千块的“冤枉钱”，而且想改起来流程非常繁琐，一定要在点击“确认”之前，睁大眼睛看清楚APP给出的提示。

避开“年终奖临界点”的坑

在讲所得税怎么计算时，如果不提“年终奖临界点”这个坑，那就是我的失职，这是税法里一个非常反人性，但数学上非常精确的现象。

可能出现这种情况：你多发了一块钱年终奖，但到手拿的钱反而变少了。

为什么？因为税率是跳档的。

生活实例： 假设你的年终奖是36,000元。 36,000 ÷ 12 = 3,000元，刚好卡在3%税率的边缘。个税 = 36,000 × 3% = 1,080元。到手 = 36,000 - 1,080 = 34,920元。

这时候,老板说：“小王啊，今年表现不错，给你多发1块钱，发36,001元！” 36,001 ÷ 12 ≈ 3,000.08元，哪怕只超了8分钱，税率直接跳到10%！个税 = 36,001 × 10% - 210 = 3,390.1元。到手 = 36,001 - 3,390.1 = 32,610.9元。

看到了吗？多发1块钱，到手少了2,300多块！

我的个人观点： 这就是所谓的“税率陷阱”，作为财务人员，我们在给公司做薪酬规划时，会极力避开这些“盲区”，比如36,001元到38,567元这个区间，都是非常尴尬的，如果你是老板，或者你是HR，在定年终奖方案时，千万要查一下“年终奖临界点表”，如果你是员工，发现你的年终奖刚好卡在这些坑里，不妨跟老板商量一下，能不能把多出来的那部分换成过节费、实物福利或者报销额度，对大家都好。