大家好，我是你们的老朋友,一名在注会行业摸爬滚打多年的财务顾问。
又到了一年一度大家最关心钱包的时候了，每年三到六月，个税年度汇算清缴的时候，朋友圈里总有人晒退税的截图，那感觉就像是收到了意外的红包；也有人因为平时预扣预缴不够，这时候要补税，看着账户余额流出,心里那叫一个疼。
这中间的差额，往往不是因为你交多了，而是因为你可能没搞懂国家给你的“福利”，作为一名专业的注会写作者，我看过太多企业和个人的账本，我发现绝大多数普通人对于“个人所得税抵扣项目标准”是一知半解的，很多人甚至不知道，只要如实填报信息，国家是允许你每个月少交几百甚至上千块税的，这本质上，就是国家给你发的“隐形补贴”。
我就不跟你搬弄那些晦涩难懂的税法条款了，咱们用最接地气的大白话，结合生活中的真实案例，把个人所得税抵扣项目标准也就是我们常说的“专项附加扣除”给它扒个底朝天，这篇文章有点长，但全是干货，读完并操作,你今年或许能省下一笔可观的旅游基金。
基础认知：什么是“专项附加扣除”？
在进入具体的标准之前,咱们得先达成一个共识。
咱们国家现在的个税计算公式，简单来说就是：（你的工资 - 5000元起征点 - 社保公积金 - 专项附加扣除）× 税率。
看到那个加粗的词了吗？这就是关键。专项附加扣除，就是国家考虑到你的生活成本，允许你在税前额外扣除的项目，如果你不填，你就按全额交税；填了,就按减去这些成本后的余额交税。
目前的个人所得税抵扣项目标准一共有7项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人,以及3岁以下婴幼儿照护。
咱们一项一项来看。
子女教育：为了吞金兽，国家也帮你分担一点
【标准】 每个子女每月2000元。
【生活实例】 我有个客户叫老张，他在一家互联网大厂做中层，年薪不低，但他也是典型的“焦虑型中产”，他有个女儿正在上小学三年级，还有个儿子刚上幼儿园，老张以前总觉得，只有上大学才算“子女教育”,所以个税APP里只填了女儿的信息。
后来我帮他做税务筹划时告诉他：“老张，你亏大了。”
根据个人所得税抵扣项目标准，子女教育覆盖的范围非常广，包括学前教育（年满3周岁至小学入学前）和学历教育（小学、初中、高中、中专、大学、研究生等）。
老张的儿子虽然还在幼儿园，但只要年满3周岁，就完全符合标准,我让他把儿子也加上去了。
【注会观点】 在我看来，这项扣除是国家对家庭教育投入的直接认可，对于像老张这样的二胎家庭，两个孩子就是每月4000元的定额扣除，假设老张适用20%的税率，这每个月就能帮他少交税800块，一年就是9600元！这钱够给吞金兽买多少奶粉和乐高了？
各位家长，只要孩子满了3岁，不管是在读私立贵族学校还是公立学校，不管是在国内还是国外读书，赶紧去填上，这是你的权利,别放弃。
3岁以下婴幼儿照护：新手父母的噩梦与慰藉
【标准】 每个婴幼儿每月2000元。
【生活实例】 刚结婚不久的小李和妻子去年迎来了他们的第一个宝宝，初为人父人母的喜悦很快就被熬夜喂奶和换尿布的疲惫冲淡了，小李跟我吐槽：“现在的尿布、奶粉太贵了，加上请月嫂的钱，感觉工资瞬间清零。”
我告诉他，虽然尿布钱国家不能直接报销，但个税上可以给点优惠，因为他的孩子还不到3岁，不符合“子女教育”，但符合“3岁以下婴幼儿照护”这一项。
小李赶紧去填报了信息，因为这项扣除是父母双方都可以享受的（或者一方扣100%，或者一方扣50%），小李和他妻子商量后,选择每人每月扣除1000元。
【注会观点】 这项政策是近几年才新增的，非常人性化，作为注会，我深知0-3岁是养育成本最高的阶段之一，很多新手父母忙得焦头烂额,根本没空去研究这些政策细节。
我的建议是：对于双职工家庭，如果夫妻双方税率档次差不多，那就平分扣除，每人1000元；如果一方工资极高（适用45%的税率），另一方工资低或者不工作，那就让高收入一方全额扣除2000元，这样家庭整体省下的税才是最多的，这叫“家庭税务筹划”。
继续教育：活到老，学到老，还能抵税
【标准】
- 学历（学位）继续教育：每月400元。
- 职业资格继续教育：在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
【生活实例】 我有个表弟，工作几年后觉得遇到了瓶颈，于是报名了在职研究生的进修，同时还在备考CPA（注册会计师）。
他以前觉得学习是个人的事，还得交学费，哪有心思管税，我告诉他：“你这是在给自己增值，国家是鼓励的。”
根据标准，他的在职研究生学历教育，每个月可以扣400元，而他如果今年运气好，把CPA的一门或者综合阶段考过了，拿到了证书,当年还能一次性扣3600元。
【注会观点】 这一项是我个人最喜欢的，因为我就是受益者，在注会行业,我们强调终身学习。
这里有个细节要注意：学历教育是按月扣除的，最长不超过48个月；而职业资格是按年扣除的，这意味着，如果你今年既考了CPA，又考了法考，又考了税务师，哪怕你考了一堆证，这一项的扣除上限也就是3600元,不能叠加。
但我依然要鼓励大家去考，不仅是那3600元的抵扣（顶多省几百上千块税），更重要的是证书带来的职业溢价和薪资涨幅,那才是大头。
大病医疗：因病致贫的防线
【标准】 医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。
【生活实例】 这是一个沉重的话题，我之前处理过一位个体户王哥的税务，王哥前年生了一场大病，虽然医保报销了一大部分,但自费部分依然花了他将近20万。
在个税汇算时，我帮他算了一笔账，扣除15000元的起付线后，剩下的部分可以在税前扣除，假设他自付了20万，那他就能在个税APP里扣除18.5万（上限8万），如果王哥那年的应纳税所得额比较高,这笔扣除直接帮他省下了好几万块的税款。
【注会观点】 说实话，我希望大家永远都用不上这一条，因为用上这一条,意味着家庭里有人正在遭受病痛。
但从专业角度看，这是个税制度中极具温情的“兜底”条款，很多家庭在大病面前，经济非常脆弱，这笔税款退回来，虽然相对于巨额医疗费可能只是杯水车薪，但在那个艰难的时刻，这笔钱或许能帮家里买点营养品,或者稍微缓解一下现金流压力。
住房贷款利息：房奴的专属安慰
【标准】 首套住房贷款利息支出，每月1000元,扣除期限最长不超过240个月。
【生活实例】 我的大学同学大刘，毕业后在北京打拼，咬牙在五环外买了一套小房子，每个月房贷就要还一万多，压力巨大，但他一直没填报个税扣除，因为他搞不清自己是不是符合“首套房”的定义。
我帮他查了政策：只要是购买住房之前，纳税人或配偶没有享受过首套住房贷款利息扣除，且该住房是纳税人或配偶购买的首套住房,就可以扣。
大刘确认这是他人生第一套房，也是唯一的贷款房，于是他填报了,每个月1000元定额扣除。
【注会观点】 对于在一二线城市打拼的年轻人，房贷往往是最大的单项支出，每月1000元的扣除标准，说实话，相对于动辄数千上万的月供来说,比例不算高。
但这里有个巨大的“坑”大家要注意：住房贷款利息和住房租金，是不能同时享受的。
如果你在买房，但你为了工作方便，又在公司附近租了房住，你不能既扣房贷利息又扣房租，你得二选一，通常情况下，房贷利息扣除是固定的1000元，而房租扣除根据城市不同，最高能到1500元，如果你的房租很高，且扣除额度超过了1000元，你甚至可能需要选择填“租金”而不填“房贷利息”，这样更划算,这就是专业判断的价值。
住房租金：漂泊在外的补贴
【标准】 根据城市不同,分三档：
- 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元。
- 市辖区户籍人口超过100万的城市：每月1100元。
- 市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月800元。
【生活实例】 刚毕业的小赵在上海工作，每个月工资9000块，房租就要去掉4500块，日子过得紧巴巴的，他一直觉得自己收入低，交不了多少税,也就没管抵扣的事。
我提醒他：“你在上海，这是第一档城市，租金扣除标准是1500元/月，你工资虽然不高，但扣除这1500元，再加上5000元起征点，你的应纳税所得额直接降下来了。”
对于小赵这种还在积累阶段的年轻人，这1500元的扣除可能直接让他从“需要交税”变成“不用交税”。
【注会观点】 这项扣除体现了国家对于城市流动人口的关怀，但我发现很多人在这个环节容易犯“懒”。
特别是那些夫妻双方在主要工作城市都没有住房而租房的，夫妻双方可以分别扣除！比如一对夫妻都在北京租房，两人没有买房，那么丈夫可以扣1500，妻子也可以扣1500，家庭一个月就能少算3000元的税基，这可是实打实的利好,千万别只填一个人。
赡养老人：孝心的税务回报
【标准】
- 独生子女：每月3000元。
- 非独生子女：与其兄弟姐妹分摊3000元的额度（每人分摊额度不能超过1500元）。
【生活实例】 陈姐是独生女，父母都年过60了，她以前觉得赡养父母是天经地义，也没想过要跟国家算账，我告诉她，作为独生子女，她是家庭养老的唯一支柱，压力最大，所以国家给的优惠也最大：直接每月扣3000元。
而我的另一个客户老周，家里有三兄妹，老周平时最孝顺，给父母的钱最多，但他以为只能自己扣，我告诉他，这3000元是兄弟姐妹共享的“池子”，你们可以商量，比如如果你收入最高，你申请扣2000（上限1500，所以你最多只能扣1500），剩下的1500让你弟妹分，或者大家平分,每人1000。
【注会观点】 随着老龄化社会的到来，赡养老人的压力与日俱增，这项扣除标准从之前的2000元提高到了3000元,这是一个非常明确的信号。
作为注会，我经常在家庭聚会时听到亲戚们为了谁多扣、谁少扣争得面红耳赤，我的建议是：谁赚得多，谁就多扣。
因为个税是累进税率的，收入越高，边际税率越高，同样的1000元扣除额，放在低收入者手里省的税少，放在高收入者手里省的税多，为了家庭利益最大化，兄弟姐妹间最好坐下来算笔账,让那个交税最狠的人多承担扣除额度。
总结与建议：别让你的钱睡大觉
洋洋洒洒说了这么多，咱们来回顾一下，这七项个人所得税抵扣项目标准，其实就是国家帮你把工资条上的“税前扣款”做厚实了。
子女教育（2000/月） + 婴幼儿照护（2000/月） + 赡养老人（3000/月） + 房贷/租金（1000-1500/月）……
如果你是一个上有老、下有小、中间背房贷的“夹心层”，你每个月甚至可以扣除掉几千上万的额度！这意味着你每个月到手的卡工资,能多出几百甚至上千块。
作为专业人士，我有几句掏心窝子的话想对大家说：
- 信息透明化是趋势： 现在个税APP和税务局系统联网非常厉害，你的房贷记录、社保缴纳记录、孩子的学籍信息，后台都是能查到的。如实填报是第一原则，别为了省点税去虚构租房或者赡养关系，那是违法的，一旦被查,信用污点得不偿失。
- 不要忽视“年度汇算”： 平时每个月单位帮你预扣预缴的税，只是个估算，只有到了第二年3-6月的汇算清缴，才是真正的“多退少补”，很多人平时漏填了扣除项，觉得白交了税，其实只要在汇算时补填上去,税务局还是会把多收的钱退给你的。
- 家庭是个税筹划的基本单位： 不要只盯着自己的工资条，夫妻之间、兄弟姐妹之间，对于扣除额度的分配，要有“一盘棋”的思维，通过合理的分配，让整个家庭交的税最少,这才是高财商的表现。
个人所得税抵扣项目标准看起来是一串冷冰冰的数字，但每一个数字背后,都是国家对你生活压力的体恤和分担。
希望这篇文章能帮你把这些数字变成实实在在的红包，如果你在填报过程中遇到什么疑难杂症，或者对某项标准有疑问，欢迎随时来找我聊聊，毕竟，帮大家守住钱袋子,也是我们注会的职责所在。
祝大家都能在今年的个税汇算里,收到一笔满意的退税！
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