中国各种税率一览表，读懂这些，你才算真正懂了赚钱和花钱

作为一个在注会行业摸爬滚打多年的老会计，我见过太多人对“税”的恐惧和误解，很多人觉得税是离自己很遥远的东西，只有到了每年四月报税季或者买房买车的时候，才突然意识到它的存在，还有的人，一看到“税率”两个字就觉得头大,觉得那是枯燥的数字游戏。

但我想告诉你的是，税收其实是我们每个人生活的隐形编剧，它决定了你到手工资的厚度，决定了你一杯奶茶的价格，甚至决定了你所在城市的地铁修得快不快，我就不想给你列一张冷冰冰的Excel表格，而是想用最接地气的方式，带你过一遍“中国各种税率一览表”,顺便聊聊这些数字背后的那些事儿。

增值税（VAT）：无处不在的“隐形影子”

首先登场的绝对是重量级选手——增值税（Value-Added Tax），这是中国目前第一大税种，没有之一，你可能会说：“我不开公司，增值税跟我有啥关系？”大错特错。

税率概况：

13%： 销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务、进口货物等（比如你买的手机、电脑、衣服）。
9%： 交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权、销售或者进口农产品等（比如你坐高铁、买房、买面粉）。
6%： 增值电信服务、金融服务、现代服务（咨询、鉴证等）、生活服务（餐饮、旅游、教育医疗等）、销售无形资产。
0%： 出口货物等。

生活实例： 想象一下，你走进苹果专卖店买了一部最新款的iPhone，价格是8000元，这里面其实包含了大约923元的增值税（8000÷1.13×0.13），当你去楼下小饭馆吃了一碗50元的牛肉面，如果你索要了增值税普通发票，你会发现这50元里其实已经包含了大约2.83元的增值税（50÷1.06×0.06）。

个人观点： 增值税最“鸡贼”的地方在于它的价税分离，你在标价上看不到它，但它实实在在地包含在你支付的每一分钱里，我一直认为，增值税是维持国家运转的基石，因为它覆盖了全产业链，但作为消费者，你往往感觉不到自己在“交税”，这种无痛感征收，其实是一种非常高明的税收设计，对于企业来说，增值税的进项抵扣规则简直是“又爱又恨”，操作不好很容易掉进进项税额抵扣不充分的坑里,白白增加成本。

企业所得税（CIT）：企业的“利润收割机”

如果你是个打工人，企业所得税似乎不关你的事；但如果你是个老板，或者想创业,这就是你心头的一把刀。

税率概况：

标准税率 25%： 适用于大多数企业。
小型微利企业 20%（实际税负很低）： 年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负仅为5%或更低（政策常有优惠，目前非常给力）。
高新技术企业 15%： 拥有核心知识产权的企业。
重点软件企业 10%： 国家重点扶持的软件和集成电路设计企业。

生活实例： 我有个朋友开了家设计工作室，去年辛辛苦苦忙了一年，账面利润看起来有100万，他高兴坏了，想着年底能分点钱回家过年，结果我一算账，告诉他先别急，这100万得先交25万的企业所得税，剩下75万才是公司的，如果要分红到个人手里，还得交20%的“分红个税”，这一刀下去,肉疼不肉疼？

个人观点： 企业所得税25%的标准税率在国际上不算低，也不算高，但我特别想点赞的是国家对小型微利企业的扶持，这几年政策力度非常大，实际税负降到了5%左右，这非常务实，因为中小企业解决了大部分就业，给大企业多收点税无所谓，它们抗风险能力强；但给小微企业减负，那是真的在救急，我也得吐槽一句，企业所得税里的“视同销售”、“业务招待费扣除限额”等规则，简直是给会计人员设的迷宫,没点专业功底真绕不出来。

个人所得税（IIT）：最懂你钱包的税

这是大家最熟悉的税，因为每次发工资都能看到它，但自从2019年个税改革后，它变得复杂了许多,也人性化了许多。

税率概况（综合所得适用）：

3%：应纳税所得额不超过36,000元
10%：超过36,000元至144,000元的部分
20%：超过144,000元至300,000元的部分
25%：超过300,000元至420,000元的部分
30%：超过420,000元至660,000元的部分
35%：超过660,000元至960,000元的部分
45%：超过960,000元的部分

生活实例： 这里我要讲一个经典的“年终奖陷阱”。假设你的年终奖是36001元，按照单独计税的政策，36000元适用3%的税率，只要交1080元，多出的这1块钱，适用10%的税率，速算扣除数只有210元。算一下：36001 × 10% - 210 = 3390.1元。结果你发现了什么？多发1块钱奖金，个税从1080元跳到了3390元，到手反而少了2000多块！这就是税率级距带来的“断崖式”效应，每年年底，我们财务人员都要给老板们反复科普这个，千万别为了吉利数字多发那一块钱,员工要骂娘的。

个人观点： 个税改革引入“专项附加扣除”（子女教育、房贷、赡养老人等）是一大进步，它开始考虑人的“生存成本”了，而不仅仅是冷冰冰的收入数字，但我依然觉得45%的最高边际税率有点过高，在一线城市，年薪百万其实也就是个中产的生活水平，扣除房贷和孩子教育费后，真剩不下多少，过高的边际税率有时候会抑制人才的奋斗动力，甚至导致高收入人群想方设法避税，这反而增加了征管成本，作为注会，我必须提醒大家：合规是底线，千万别为了省那点税去买卖发票,那是要进去踩缝纫机的。

消费税：为“享乐”买单

消费税是个“选择性”的税，它只针对特定商品，而且通常是一次性征收（除了超豪华汽车在某些环节）。

税率概况：

烟：甲类卷烟 56%加0.003元/支；乙类卷烟 36%加0.003元/支。
酒及酒精： 白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升）。
高档化妆品： 15%。
贵重首饰及珠宝玉石： 5%或10%。
超豪华汽车： 零售环节加征10%（零售价130万元及以上）。
成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。

生活实例： 如果你爱美，买一瓶1500元的高档面霜，里面包含225元的消费税，如果你是个土豪，买了一辆200万的豪车，除了交增值税、购置税，还得额外交20万的消费税（因为超过了130万的零售价门槛），至于抽烟喝酒的朋友，你们绝对是国家的纳税功臣，一包烟里,一半以上都是税。

个人观点： 我很喜欢消费税的设计逻辑，它体现了“谁享受，谁买单”以及“向不良嗜好征税”的原则，抽烟伤身，那就多交税用来填补医保窟窿；买豪车挥霍，那就多交税用来调节贫富差距，这叫“劫富济贫”或者说“矫正外部性”，但我有时候也想，什么时候能对“过度包装”的商品也征点税？中秋节那些礼盒，拆开里面就几个饼，包装占了一半成本，既浪费又不环保，这其实也是一种值得被“调节”的消费行为。

房产税、契税与土地增值税：房子上的“三座大山”

房子是家庭财富的核心,围绕房子的税也是大家最关心的。

税率概况：

契税： 1%、1.5%、3%（根据首套房、二套房及面积大小而定）。
房产税（目前仅针对经营性房产及上海重庆试点）： 从价计征1.2%，从租计征4%。
土地增值税： 30% - 60%（四级超率累进税率）。

生活实例： 假设你在北京买一套首套房，价格500万，面积90平米以下，你需要交500万 × 1% = 5万元的契税，如果是二套房，税率可能就跳到3%了，那就是15万，这可是好几年的工资啊。而对于开发商来说，土地增值税才是噩梦，如果一块地拿过来100万，盖好房子卖了1000万，增值率太高,土地增值税可能要吃掉利润的一大半。

个人观点： 房地产税收体系是目前争议最大的领域，契税是一次性的，大家还能接受，但关于房产税立法的风声，每次都能让股市抖三抖，我个人认为，从长远来看，房产税全面征收是必然趋势，土地财政卖地总有卖完的一天，地方政府需要稳定的长期税源，虽然这对有房者是利空，但从调节资产贫富差距、盘活存量空置房的角度看，它是必要的，只是出台时一定要极其谨慎，必须考虑到刚需族的承受能力,别把税负又转嫁到租房客头上。

其他“小而美”的税种

除了上面的大头，还有几个小税种虽然钱不多,但很有意思。

印花税：
- 税率： 千分之一（购销合同）、万分之五（建筑安装工程承包合同）、万分之三（借款合同）等。
- 生活实例： 你签了劳动合同，不用贴花；但你炒股，每笔交易成交金额的0.1%是印花税（目前卖出单边收），虽然比例极低，但架不住股民交易量大,这可是国家财政收入的一笔意外之财。
- 个人观点： 印花税有点像“凭证费”，虽然税负不重，但征税范围太广，企业稍微不注意就漏了，现在政策对小微企业很多税种都减半征收，包括“六税两费”，其中就包含印花税，这种“蚊子腿也是肉”的减免,企业主们还是很领情的。
关税：
- 税率： 0% - 50%不等（最惠国税率、协定税率等）。
- 生活实例： 你海淘买个包包，如果被税了,那就是关税行邮税在起作用。
- 个人观点： 关税是保护本国产业的盾牌，虽然大家都喜欢买便宜的外国货，但如果外国货比国货还便宜太多，国内的工厂就得倒闭，关税不仅是税,更是一种经济调节手段。