2020年终奖税率表，避开多发一元少拿几千的雷区，才是真懂行

年底了，空气里除了寒意，还弥漫着一股躁动和期待，对于咱们打工族来说，这不仅是辞旧迎新的时刻，更是检验一年劳动成果的“开奖”时刻，不管是刚入职场的小白，还是身经百战的老油条，心里头惦记的那点事儿,无非就是年终奖能拿多少。

作为一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老司机”，每到这个时候，我的微信总是响个不停，朋友们发来的消息千奇百怪，但核心问题往往只有一个：“哎，听说今年年终奖计税又有新说法？我会不会遇到那种倒霉的‘多发一元钱，少拿几千块’的情况？”

说实话，这种担心不无道理，税收这东西，看着是冷冰冰的数字，但每一分钱都连着咱们的血汗，我就不跟你们拽那些晦涩难懂的法条了，咱们像朋友聊天一样，好好掰扯掰扯这张2020年终奖税率表，以及它背后那些关乎你钱包的“生存法则”。

先把“地图”亮出来：2020年终奖税率表详解

要想不迷路，手里得有张地图，这就是咱们常说的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）中规定的“全年一次性奖金”税率表。

虽然咱们说的是2020年的年终奖，但在政策延续的背景下，这张表依然是核心，大家一定要看仔细了，这不仅仅是数字，这是你年终奖的“安检门”。

2020年终奖单独计税税率表（按月换算版）：

级数	全月应纳税所得额（税率级距）	税率（%）	速算扣除数
1	不超过3,000元	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1,410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2,660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4,410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7,160
7	超过80,000元的部分	45	15,160

注：计算时，先将年终奖总额除以12，根据得出的数额对照上表找到对应税率和速算扣除数，然后再用年终奖总额乘以税率减去速算扣除数。

看到这张表，是不是有人已经开始眼晕了？别急,咱们把它翻译成人话。

这个算法的核心逻辑是“平摊”，税务局觉得，这笔年终奖虽然是一次发的，但它其实是你辛苦一年的回报，所以把它“假装”分摊到12个月里去，看看你每个月大概处于哪个档位,然后以此定税率。

这个设计初衷是好的，为了减轻大家的税负，就像所有的游戏规则都有“漏洞”或者“陷阱”一样，这个算法在两个档位的交界处,埋下了一颗雷。

那个让人心碎的“坑”：多发1元，少拿几千

这是我必须要重点讲的内容，也是我作为财务人员最想提醒大家的一点，咱们来看一个真实的、让人哭笑不得的例子。

我有个朋友叫大刘，在一家销售公司做业务经理，2019年年底（也就是发2020年年终奖的时候），他业绩不错，公司老板是个痛快人，拍着大刘的肩膀说：“大刘啊，今年干得漂亮！本来打算给你发36000元奖金，但我给你凑个整，再加上那个零头，发36001元，图个吉利！”

大刘当时那个感动啊，觉得老板真体贴，结果，财务把工资条发下来，大刘一算账，傻眼了，他拿着工资条来找我，问：“是不是财务算错了？怎么我多拿了1块钱，到手怎么反而变少了？”

我拿过计算器，给他算了一笔账，这一算，老板的“吉利”变成了“悲剧”。

年终奖 36,000元

除以12：36,000 ÷ 12 = 3,000元。
对应税率：3,000元刚好卡在第1级，税率3%,速算扣除数0。
应纳税额：36,000 × 3% - 0 = 1,080元。
到手金额：36,000 - 1,080 = 34,920元。

年终奖 36,001元

除以12：36,001 ÷ 12 ≈ 3,000.08元。
对应税率：虽然只超了8分钱，但根据规则，它直接跳到了第2级！税率10%,速算扣除数210。
应纳税额：36,001 × 10% - 210 = 3,600.1 - 210 = 3,390.1元。
到手金额：36,001 - 3,390.1 = 32,610.9元。

结果对比： 大刘多拿了1块钱奖金，结果到手金额从34,920元变成了32,610.9元，实实在在亏了2,309.1元！

这就叫“年终奖盲区”，在税率表每一个档位的临界点附近，都存在这样的雷区，比如3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万这些节点，只要多跨过去哪怕1分钱，你的计税税率就会直接跳涨，而速算扣除数却不足以弥补这个涨幅,导致到手收入断崖式下跌。

我的个人观点： 这就是为什么我说专业的财务人员不仅仅是记账的，在这种时候，一个好的HR或者财务，一定会拿着这张表去找老板谈：“老板，给大刘发36000就好，千万别发36001，不如把那1块钱省下来给公司买瓶水，或者发个红包，别让员工心里添堵。”

选A还是选B？单独计税与合并计税的博弈

除了避开上面的“坑”，2020年年终奖还有一个非常重要的知识点,那就是计税方式的选择。

根据政策，在2023年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

这就给了我们一个“择优录取”的机会，很多人看到这里就头大：“我哪知道哪个划算？”别怕,咱们用生活实例来对比一下。

实例分析：小李的选择

小李是刚毕业两年的程序员，月薪不高，大概8000元（假设五险一金扣除后），专项附加扣除（比如租房）每月1500元,他2020年的年终奖是30000元。

路径A：年终奖单独计税（老办法）

平时工资： 每月应纳税所得额 = 8000 - 5000（起征点） - 1500 = 1500元。
工资个税 = 1500 × 3% × 12 = 540元。
年终奖： 30000 ÷ 12 = 2500元，对应3%税率。
年终奖个税 = 30000 × 3% = 900元。
全年总个税：540 + 900 = 1440元。

路径B：年终奖并入综合所得计税（新办法）

全年总收入： 8000 × 12 + 30000 = 126000元。
总扣除： 起征点60000 + 专项附加扣除1500×12 = 78000元。
全年应纳税所得额： 126000 - 78000 = 48000元。
计算个税： 48000元对应10%税率，速算扣除数2520。
全年个税 = 48000 × 10% - 2520 = 2280元。

在小李这种平时工资较低、扣除项较多的情况下，选择单独计税（路径A）更划算,省了840块钱的税。

如果情况反过来呢？

假设小李升职加薪了，月薪变成了30000元（扣除五险一金后），年终奖还是30000元,没有专项附加扣除。

单独计税： 年终奖税900元，工资税大概要交很多（（30000-5000）× 适用税率...）,这里咱们重点看年终奖部分。
合并计税： 把年终奖摊平到每个月，虽然可能拉高了税率，但因为平时工资本身的税率就很高，合并后可能并没有增加太多负担，反而利用了综合所得税率表的累进税率,可能更划算。

我的个人观点： 这就好比去超市买酸奶，如果你手里已经有了满100减20的券（平时工资高，扣除额用完了），那你直接买（合并计税）可能无所谓；但如果你平时消费很少（平时工资低，扣除额没用完），把年终奖单独拿出来用“年终奖专属优惠”（单独计税）往往更明智。

对于大多数工薪阶层，平时工资应纳税所得额长期为0或者很低的人，选单独计税；平时工资很高、年终奖相对较小的人，选合并计税可能更省。 实在拿不准，现在的个税APP里都有“计税方式选择”的预填报功能，点一下切换按钮，系统会自动帮你算出哪个数字小,选那个就行！

别光盯着税率，更要看懂“公平”与“智慧”

写到这里，我想稍微拔高一点话题，咱们看这张2020年终奖税率表，别光看到怎么省那几百几千块钱，更要看到国家税收政策背后的导向,以及作为纳税人应有的智慧。

很多人吐槽交税痛苦，这我很理解，但作为专业人士，我必须说：个人所得税是调节贫富差距最直接的杠杆。

你看这张表，最高档税率45%，起征点5000元，这意味着什么？意味着国家在努力保护低收入群体，同时对高收入群体进行调节，年终奖的优惠政策，其实是国家给咱们中产阶级的一个“缓冲带”，承认一次性奖金的特殊性，不让大家因为某一年业绩好点就被“杀肥猪”。

生活实例：老张的感慨

我有个客户老张，做外贸起家，前几年赚得盆满钵满，前几年年终奖发的时候，他从来不过问税率，因为无论怎么算，都要交一大笔，但2020年受疫情影响，外贸行业艰难，老张的公司利润下滑,年终奖发得少了很多。

那天他看着工资条跟我说：“以前觉得税表跟我没关系，反正都是最高档，今年看着这3%的档位，才明白原来低税率的感觉这么爽，虽然钱少了，但每一分钱留下的比例高了，心里反而更踏实了。”

这个故事告诉我，税收不仅是数字游戏，它也是经济晴雨表。

给你的年终奖“避坑”实操指南

文章的最后，我不讲大道理了，给大家几条实实在在的建议，全是干货,建议收藏：

警惕“临界点”： 如果你发现你的年终奖数字正好在：3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万这几个数字附近，千万别盲目追求“多一点点”，让财务帮你算一下，如果跨档后税后收入反而少了，那就跟老板商量，把多出来的那部分转化成其他福利（比如增加公积金缴纳基数、报销培训费、实报实销的通讯费等）,或者干脆就在临界点停下来。
善用个税APP： 现在的“个人所得税”APP非常强大，每年3-6月汇算清缴时，如果你发现年终奖单独计税不划算，是可以申请更正申报，改为并入综合所得的（或者反过来，具体看当年的政策规定），一定要亲自去点一点，别让国家的羊毛（优惠）白白流失。
规划“收入时点”： 如果你有权利决定什么时候发钱（比如你是老板或者自由职业者），可以尝试跨年规划，比如12月发一部分，次年1月发一部分，把高收入拆分到两个纳税年度,平滑税率。
重视“专项附加扣除”： 这是我老生常谈的一点，赡养老人、子女教育、房贷房租、继续教育，这几项扣除一定要填全、填对，这相当于给你的应纳税所得额打了折，直接决定了你是落在3%的坑里，还是10%的坑里。

回到这张“2020年终奖税率表”，它不仅仅是一张印在纸上的表格,它是我们每个人年终财务体检的一把尺子。

在这个充满不确定性的时代，能握在手里的真金白银，才是最大的安全感，作为注会行业的写作者，我见过太多因为不懂规则而白白多交税的案例,也见过通过合理规划让家庭财富最大化的智慧。

希望这篇文章，能帮你把那张冷冰冰的税率表看懂、看透，当HR把奖金通知发给你的时候，你能自信地拿出计算器，或者打开个税APP,算清楚自己到底该拿多少。

毕竟，努力工作赚钱不容易，每一分税款，都要交得明明白白；每一分奖金，都要拿得心安理得。

祝大家的年终奖都能完美避开所有“坑”，实实在在地落入口袋！明年，咱们继续一起努力,一起搞钱！