你好，我是老陈，一名在注会行业摸爬滚打十几年的“老会计”。
今天咱们不聊那些高深莫测的上市企业并购，也不谈复杂的金融衍生品套期保值，咱们把目光聚焦在最广泛、最接地气，但也最容易出问题的地方——小微企业。
在我的职业生涯里，我见过太多小微企业老板，他们业务能力极强，谈笑风生间就能拿下大单，可一回到公司看财务报表，眉头就皱成了“川”字，有的公司开了三年，账本上只有流水，没有利润；有的老板分不清自己的钱包和公司的账房；还有的，等到税务局上门或者要融资了,才发现那一堆像乱麻一样的单据根本理不清。
这时候，总会有人问我：“老陈，像我们这种小公司，也就三五个人，七八条枪，真的需要那套看起来高大上的财务会计制度吗？是不是大公司才玩那个？”
我的回答非常干脆：需要，而且比大公司更需要。
这就好比咱们家里过日子，人少可以不用请保姆，但你不能没有基本的生活规矩，衣服不能乱扔，饭菜要做熟，电费水费要按时交，财务会计制度，就是公司经营的一本“家规”，没有它，公司就像一辆没有仪表盘和刹车系统的车，跑得越快,离翻车越近。
我就结合我见过的真实案例，给大家掰开揉碎了讲讲这份《小微企业财务会计制度范本》,并附上我个人的实操建议。
为什么很多小微企业的制度都是“摆设”？
在给范本之前,我想先聊聊为什么很多老板觉得制度没用。
我有个朋友叫老张，开了一家小型的广告设计公司，早些年他生意好，根本不看账，后来有次我帮他梳理财务，发现他电脑里确实存了一份当初找代理记账公司送的“财务制度”，打开一看，好家伙，又是“股东大会决议”，又是“董事会职责”，还有“内部审计委员会章程”。
我笑着问老张：“你们公司有董事会吗？” 老张尴尬地挠挠头：“哪有董事会啊，就我和我媳妇，她是财务总监，我是董事长兼保洁员。”
这就是问题所在，很多网上的范本，那是给大中型企业准备的，甚至有些是照搬上市公司的模板，对于小微企业来说，那些制度太“重”了，根本落不了地。真正好用的小微企业财务制度，必须具备三个特点：简单、直接、能执行。
这就好比你去买衣服，一定要买合身的，如果给一个小微企业套上巨人的铠甲，不仅不能防御,反而会把人压死。
核心痛点：老板的个人观点与生活实例
在进入具体的制度范本之前，我必须发表一个我个人非常强烈的观点：财务制度的建立，不是为了限制老板的自由，而是为了保护老板的资产。
举个真实的例子。 我之前辅导过一家做餐饮连锁的初创企业，老板李总非常有激情，因为生意火爆，李总觉得“规矩是给死人定的”,于是经常出现这种情况：
- 买菜的钱不够了，直接从收银台拿现金去买,不打条子。
- 家里要装修，直接从公司账户转了20万给装修公司，备注写着“借款”。
- 请朋友吃饭，发票拿回来直接报销，理由是“谈业务”。
结果年底一算账，明明觉得这一年忙得脚不沾地，流水几千万，最后账面净利润只有几万块，李总急了，怀疑会计卷钱,怀疑店长偷吃。
后来我们介入查账，发现根本没人偷，问题出在“公私不分”和“流程缺失”，那20万装修款一直挂着“其他应收款-老板”，导致公司账面资金被占用，看起来利润就低；那些没有凭证的现金支出，会计没法入账，只能作为利润虚增（虽然李总觉得没钱，但账上利润高，就要多交企业所得税）。
你看，如果有一套简单的制度规定：“老板拿钱必须走借款流程，年底必须归还或分红；超过1000元的支出必须转账；买菜必须要有小票或入库单。” 那么李总现在的焦虑完全可以避免。
这份范本，我会特意删掉那些虚头巴脑的条款，只保留“保命”和“管钱”的核心内容。
小微企业财务会计制度范本（实操落地版）
下面这份范本，是我根据《小企业会计准则》结合多年的实务经验修改精简而成的，大家可以直接拿去用,根据自己公司的名字改一改就行。
第一章 总则
第一条 为了规范本公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规，结合本公司的具体情况,制定本制度。
第二条 本制度适用于公司各部门及全体员工，公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵犯。
第三条 公司会计核算采用权责发生制（注：这里我个人建议，如果业务极其简单的小微店，也可以用收付实现制，但为了长远发展，建议尽量用权责发生制）。
老陈点评： 别看这几条套话没用，这是“尚方宝剑”，当员工不配合报销，或者老板乱插手时，财务人员可以拿出第一条说：“这是国家法律要求的，不是我故意刁难。” 给财务人员撑腰,是制度的第一大作用。
第二章 财务机构与人员
第四条 公司设置财务部，负责会计核算和财务管理工作，公司设会计一名,出纳一名。
第五条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（重要条款：钱账分管，这是铁律！）
第六条 财务人员应当遵守职业道德，熟悉财经法律、法规,依法办理会计事务。
老陈点评： 我见过太多夫妻店，老婆是出纳管钱，老公是会计管账，或者反过来，这在初期没问题，但一旦生意做大，或者要招人，风险极大。“出纳管钱，会计管账” 这条必须刻在老板脑子里，如果公司小，会计可以兼职，但出纳必须独立，如果实在人手不够，老板娘做出纳，请个代理记账会计做账,这也是常见的低成本合规方案。
第三章 资金管理（核心中的核心）
第七条 现金管理制度
- 公司库存现金限额为5000元（根据实际情况定）,超过限额的现金必须当日送存银行。
- 出纳支付现金，必须凭合法的审批手续和原始凭证支付，严禁“白条”抵库。
- 因公出差或采购需要借款的，需填写《借款单》，经总经理批准后方可借款，出差归来后必须在5个工作日内办理报销还款手续。
第八条 银行存款管理制度
- 公司开设银行账户,由财务部统一管理。
- 财务专用章应由专人保管，法人章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
- 网银U盾分为制单盾和复核盾,由出纳和会计分别保管。
第九条 资金审批流程
- 日常费用（如办公费、差旅费）1000元以下，由部门经理审批；1000-5000元由总经理审批；5000元以上需股东会审批。
- 所有款项支付，必须坚持“先审批后付款”的原则。
老陈的亲身经历： 这一章是“血泪史”高发区，我有个客户，出纳是个刚毕业的小姑娘，特别听话，老板电话说“小王啊，给老李转5万”，小王就转了，后来老李跑了，老板报警，说小王挪用资金，小王委屈得不行。 为什么？因为没有书面审批，没有复核。 制度里加上“严禁口头指令付款”这一条，能救老板，也能救员工。 U盾分管是最低成本的资金安全防线，花几十块钱买个复核盾,比装监控都管用。
第四章 资产管理
第十条 存货管理
- 建立存货进销存台账，采购材料需办理入库手续,领用材料需办理出库手续。
- 每月至少进行一次存货盘点，做到账实相符，如发现盘盈盘亏，需及时查明原因,报总经理批准后处理。
第十一条 固定资产管理
- 单位价值在2000元以上、使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等,应作为固定资产核算。
- 固定资产实行“谁使用，谁保管”的原则。
- 固定资产折旧采用年限平均法（直线法）。
生活实例： 做餐饮的朋友特别注意这一条，我见过一家火锅店，每个月采购牛肉羊肉几十万，但从来不盘点，结果厨师长和供应商勾结，送来的肉缺斤短两，或者直接把好肉换走，直到老板突击检查冷库，发现全是空箱子。 每月盘点 看起来麻烦，其实只要花半天时间，它能让你知道，你买的货，是不是真的变成了你桌上的菜,还是变成了员工家里的菜。
第五章 收入与成本费用管理
第十二条 收入确认
- 公司销售商品或提供服务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时,确认为收入。
- 所有收入必须全部纳入公司账内核算，严禁设立“小金库”或账外账。
第十三条 成本费用控制
- 费用报销必须提供合法、合规的原始凭证（发票），发票抬头必须为本公司全称，内容真实,项目填写齐全。
- 业务招待费实行按比例控制（按营收的5%预提）,超支需特别说明原因。
- 禁止将个人消费（如家庭旅游、孩子学费、个人购物）在公司列支。
老陈观点： 很多小微企业最大的税务风险就在第十三条。 老板们总觉得“公司是我的，钱也是我的，花点钱还要发票？” 错！公司是有限责任的法人，是独立的“人”，你从公司拿钱消费，在法律上叫“挪用资金”或“分红未缴税”。 这一条写进制度，是给老板自己提个醒：想拿钱回家，走正规分红流程，交完税，这钱才烫手。 别为了省那点个税，把公司搞没了,那是典型的捡了芝麻丢西瓜。
第六章 财务报表与分析
第十四条 公司每月应编制资产负债表、利润表和现金流量表。
第十五条 每月结束后10日内，财务部应向总经理提交财务分析报告,重点分析以下内容：
- 本月收入与上月、去年同期的对比分析。
- 主要成本费用的增减变动情况。
- 应收账款的回收情况及账龄分析。
- 现金流是否充裕。
老陈点评： 这一章是把数据变成“情报”的关键。 很多老板只看利润表（赚了多少钱），不看现金流量表（兜里还有多少活钱）。 我曾经见过一家公司，利润表上显示赚了100万，但现金流量表是负的80万，为什么？全是应收账款（白条），结果没过多久，因为发不出工资倒闭了。 现金流是企业的血液，利润是企业的面子。 制度里强制要求看现金流,能救命。
第七章 附则
第十六条 本制度由公司财务部负责解释。 第十七条 本制度自发布之日起执行。
如何让这份制度“活”起来？
写好了制度，打印出来，装订成册，放在老板的办公桌上显眼位置,是不是就万事大吉了？
当然不是。
作为专业人士，我必须提醒大家，制度的生命力在于执行和更新。
培训比发文更重要 制度定好后，开个全员会，别照本宣科地念，要用大白话讲。 “以后大家出差，回来如果不赶紧报销，下回就不借钱给你了。” “以后买菜没小票，财务就不给钱，这是为了大家好，别让税务局找麻烦。” 把制度变成大家听得懂的语言。
老板要带头破坏“特权” 这是最难的一点。 如果制度规定“老板借款也要打条子”，那么老板自己必须带头打条子。 我见过一个极其聪明的老板，他在公司里给自己定了一条规矩：“只要是公事，我也要填单子；只要是私事，我算借款，年底必须还。” 结果他的财务经理特别有威信，公司管理井井有条，后来这家公司顺利拿到了千万级的融资，投资人说：“我看重的就是你们规范的内控。”
定期修订 企业是活的，制度也得是活的。 今年你只有3个员工，明年可能扩张到30人，那时候，5000元的审批权限可能太小了，要改成50000元。 每年年底，把制度拿出来，看看哪一条执行得最痛苦，哪一条大家都在绕着走，绕着走的条款，通常就是不合理、需要修改的条款。
这份《小微企业财务会计制度范本》，虽然只有几千字，但它承载的是小微企业从“草台班子”走向“正规军”的希望。
做财务这么多年，我深知小微企业的不易，每一分钱都来之不易，每一个风险都可能致命，建立财务制度，不是为了给企业增加负担，而是为了给企业装上“红绿灯”和“护栏”。
没有规矩，不成方圆。 在商业的丛林里，规矩不是束缚你奔跑的锁链，而是保证你跑得更远、更稳的跑鞋。
希望这份范本和我的这番唠叨，能对你有所帮助，如果你在执行过程中遇到什么具体的难题，或者有什么拿不准的账务,随时欢迎来找我聊聊。
毕竟，让老板睡得香，让公司活得久，才是我们财务人真正的价值所在,对吧？
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