2021年终奖扣税对照表，揭秘多发1元少拿几千的税收盲区

又到了一年的尾声,空气中除了寒意，渐渐多了几分期待，对于咱们打工人来说，没有什么比“年终奖”这三个字更能温暖冬天的了，作为一名在注会行业摸爬滚打多年的财务老司机，我见过太多企业因为不懂政策而多交冤枉钱，也见过太多员工因为不懂算账，明明发了不少奖金，到手却大打折扣，甚至出现“多发一元，少拿几千”的奇葩现象。

我就不想用教科书上那些冷冰冰的法条来轰炸大家了,咱们就坐下来，喝杯热茶，聊聊这张2021年终奖扣税对照表背后的门道，看看怎么才能让你辛辛苦苦挣来的钱，实实在在地落在自己的口袋里。

先把这张“救命”的表摊开来看

很多朋友一看到税务表格就头大,觉得全是数字眼晕，这张表就是你年终奖的“护身符”，虽然现在政策有了新的延续和调整，但2021年确立的这种“单独计税”的逻辑和税率表，依然是咱们计算年终奖的核心依据。

咱们来看看这张关键的对照表（按月换算后的税率表）：

级数	全月应纳税所得额（月度）	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元	3	0
2	超过3,000元至9,000元的部分	10	210
3	超过9,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

注：在计算年终奖时，我们会将年终奖金额除以12个月，根据得到的数额对照上表确定税率和速算扣除数。

这表看着简单,里面藏着两个大坑，第一个坑是税率跳档，第二个坑是速算扣除数的计算逻辑，稍不注意，你的钱就悄悄溜走了。

那个让人心痛的“多发一元”传说

在财务圈,我们管这叫“年终奖盲区”或者“无效区间”，这可不是我吓唬你，这是数学规律决定的残酷现实。

咱们来个具体的生活实例：

假设你的老板很大方,今年打算给你发36000元的年终奖。我们来算一下： 36000 ÷ 12 = 3000元，对应第一级税率3%。应纳税额 = 36000 × 3% - 0 = 1080元。你到手 = 36000 - 1080 = 34920元。

这时候,老板觉得你今年表现不错，大笔一挥，给你加了1块钱，发36001元。咱们再算： 36001 ÷ 12 ≈ 3000.08元，超过了3000元，直接跳到第二级税率10%。应纳税额 = 36001 × 10% - 210 = 1元。你到手 = 36001 - 3390.1 = 9元。

看到了吗？老板多发给你1块钱，你反而少拿了1元（34920 - 32610.9）！这哪是奖金啊，这简直是惩罚。

这就是为什么我说这张表必须得看懂,在2021年的政策下，这种“盲区”主要集中在以下几个节点，大家拿小本本记下来，发钱的时候一定要避开这些“雷区”：

36000元 ~ 38567元
144000元 ~ 160500元
300000元 ~ 318000元
420000元 ~ 447500元
660000元 ~ 706538元
960000元 ~ 1120000元

我的个人观点是： 如果你的年终奖刚好卡在这些数字附近，千万别不好意思，哪怕找公司财务商量一下，少发那一块钱，或者把多出来的那一块钱挪到下个月的工资里去，这不是斤斤计较，这是对自己劳动成果的基本尊重。

2021年的特殊红利：两种计税方式的选择

提到2021年终奖,有一个非常关键的政策背景大家不能忘，那就是“单独计税”和“并入综合所得计税”的二选一，虽然现在政策延期了，但作为注会，我必须提醒大家，这种对比思维是理财的核心。

在2021年（以及随后的过渡期），纳税人有权选择将年终奖单独计税（就是咱们上面说的除以12找税率），或者直接并入当年的综合所得（跟你的每个月工资加在一起，一起算个税）。

这两种方式,哪种更划算？答案不是绝对的，得看你平时的工资高不高。

咱们再来个生活实例对比一下：

案例主角：小张 小张是个刚入职场的年轻人，平时月薪不高，扣除社保和专项附加扣除后，每月应纳税所得额只有3000元，今年他拿了60000元年终奖。

单独计税 60000 ÷ 12 = 5000元，对应税率10%，速算扣除数210。年终奖个税 = 60000 × 10% - 210 = 5790元。
并入综合所得 小张平时全年工资纳税所得额 = 3000 × 12 = 36000元。加上年终奖60000元，全年总应纳税所得额 = 96000元。按综合所得税率表（3.6万-14.4万区间，税率10%，速算扣除数2520）。全年个税 = 96000 × 10% - 2520 = 7080元。平时工资已经缴纳了：36000 × 3% = 1080元。所以年终奖这块需要补缴 = 7080 - 1080 = 6000元。

对于小张这种平时工资低、年终奖高的人，选择单独计税更划算（省了210元）。

案例主角：李总 李总是公司高管，平时月薪极高，扣除各项后，每月应纳税所得额就有5万元，今年他也拿了60000元年终奖。

单独计税 同上，年终奖个税 = 5790元。
并入综合所得 李总平时全年工资纳税所得额 = 50000 × 12 = 600000元。加上年终奖60000元，全年总应纳税所得额 = 660000元。这已经到了45%的最高税率档位。全年个税 = 660000 × 45% - 181920 = 115080元。平时工资已经预缴了：(600000 × 30% - 52920) = 127080元（这里简化计算，实际按月预缴可能略有差异，但总量级一致）。这时候并入后，因为总税率高了，反而可能要补税，或者因为平时预缴多了而退税，但在大多数高薪情况下，单独计税能起到“削峰”的作用，把年终奖用低税率隔离开。

作为专业人士的建议： 对于大多数工薪阶层，尤其是平时工资扣除五险一金和专项附加扣除后，所剩无几甚至不用交税的朋友，年终奖单独计税通常是更优的选择，因为它利用了年终奖特有的低税率区间，但如果你平时工资极低，年终奖也不多，有时候并入综合所得可能还能享受更低的基本减除费用，在2021年的实际操作中，绝大多数情况下，系统默认的单独计税帮大家省了心。