印花税税率表一览表，别让小税种成了你的大麻烦——资深注会眼中的合同那些事儿

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”。

今天我们要聊的话题，听起来可能有点枯燥，甚至有点“琐碎”，没错，就是印花税，在很多老板和财务新人的眼里，印花税就像合同上的一个“蚊子包”，金额小，税率低，甚至有时候连发票都不是,贴个花就算完事了。

作为一名专业的注册会计师，我必须严肃地告诉你：千万别小看这个“小税种”。 在我经手的 countless 税务稽查案例中，因为印花税没交对、没交足，最后不仅要补税、交滞纳金，还被罚款的例子比比皆是，更尴尬的是，往往是因为几块钱、几十块钱的疏忽,最后引发了成千上万的风险成本。

为了让大家彻底搞懂这个税，我特意整理了这份印花税税率表一览表，并结合生活中的真实案例,咱们坐下来慢慢聊。

印花税税率表一览表（2024最新版）

咱们先上干货，虽然现在很多地方都不用买纸质印花税票去贴花了，都是网上申报，但税率这根弦,咱们心里得有数。

根据《中华人民共和国印花税法》，自2022年7月1日起，印花税的税目和税率如下（我按大家最常遇到的顺序排了个序）：

税目	范围	税率	备注
买卖合同	动产买卖合同（如原材料采购、设备销售）	万分之三	最常见的税目之一
承揽合同	加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等	万分之三	注意：广告合同也在这里
建设工程合同	勘察、设计、建筑、安装工程承包	万分之三	包含了设计和施工
租赁合同	租赁房屋、车辆、机械设备、场地等	千分之一	房租合同最常见
运输合同	民用航空、铁路运输、海上运输、公路运输、联运	万分之三	单据作为合同使用的，按合同贴花
技术合同	专利、专利申请、技术秘密、非专利技术转让	万分之三	注意：不包括专利权转让、专有技术使用权转让
借款合同	银行及其他金融组织、借款人签订的合同	万分之零点五	税率最低的之一
财产保险合同	财产、责任、保证、信用等保险合同	千分之一	不包括人寿保险合同
产权转移书据	土地使用权、房屋等所有权，专利权、商标权等	万分之五	买房必看！税率最高
营业账簿	记载资金的账簿（实收资本+资本公积）	万分之二点五	减半征收！（原为万分之五）
营业账簿	其他账簿（日记账、明细账等）	免征	新法优惠，不交钱了！
权利许可证照	房产证、工商营业执照、专利证等	每件5元	新法已取消此项，现在不交了！

别被表格吓跑，咱们来点“人话”

看着上面那个表，是不是觉得有点晕？没关系，咱们把它揉碎了，放进具体的生活场景里，印花税其实离我们非常近，甚至可以说，只要你做生意,它就无处不在。

买房卖房：那个“万分之五”的痛

生活实例： 前阵子，我的客户张总看中了一处写字楼，准备把公司搬过去，成交价是1000万元，张总在算账的时候，光盯着契税（通常是3%或1.5%）和中介费了,算得清清楚楚。

等到签合同那天，张总随手就把合同递给我让我盖章，我扫了一眼，提醒他：“张总，这房子过户的时候，别忘了印花税。”

张总一愣：“契税我知道，印花税还要交？”

我给他算了一笔账：买卖二手房（非住宅），买卖双方都要交印花税，税率是万分之五。张总要交：1000万 × 0.05% = 5000元。卖方（假设也是公司）也要交：1000万 × 0.05% = 5000元。

张总撇撇嘴：“5000块倒是不多，也就是顿饭钱。”

个人观点： 这就是典型的“温水煮青蛙”，5000块确实不多，但如果你是个炒房客，或者你的公司一年交易好几次房产，这笔钱就积少成多了，更重要的是，产权转移书据是印花税里税率最高的梯队之一，我在实务中发现，很多企业在做资产重组时，动辄上亿的房产划转，往往因为忽略了这0.05%，导致后续过户卡壳，只要产权变了名字,这个税就跑不掉。

公司开张：注册资本的“隐形门票”

生活实例： 刚创业的小李，满腔热血注册了一家公司，注册资本写了个500万，想着显得有实力，公司注册下来了，税务局也报到过了，半年后，税务局给小李打电话，说他们公司印花税没申报,可能有风险。

小李急了，找我咨询：“老师，我公司还没开始赚钱呢，连房租都是垫付的，哪来的印花税？”

我问他：“你实收资本到账了吗？” 小李说：“到了，我和合伙人凑了500万，都进账了。”

我告诉他：“问题就在这，你的营业账簿里，实收资本增加了500万，根据规定，资金账簿要交印花税。” 虽然现在国家有优惠，税率从万分之五降到了万分之二点五，但这笔账还是得算： 500万 × 0.025% = 1250元。

个人观点： 关于资金账簿的印花税，我有话要说，很多创业者为了面子，把注册资本写得虚高，结果钱还没赚到，先把税交了，这就很尴尬，虽然现在有减半征收的优惠（万分之二点五），但这依然是一笔刚性的现金流出。这里有个巨大的坑：如果你公司后续增资了，比如从500万增加到1000万，那增加的500万部分，还得补交印花税！很多公司增资后只顾着高兴，忘了去税务局申报这部分的增量印花税，等到稽查的时候,滞纳金都能让你心疼半天。

日常经营：那些不起眼的“纸片”

生活实例： 做服装贸易的王老板，生意做得很大，有一天，他财务经理急匆匆跑来找我，说税务局要查他们去年的账,说可能漏了几十万的印花税。

王老板吓了一跳：“我们可是正规纳税大户，增值税、所得税一分没少，怎么可能漏几十万？”

我过去一查，发现问题出在采购合同上，王老板公司每年采购面料金额巨大，动辄上亿，因为面料供应商多而杂，很多采购是通过电话、微信确认后直接发货，事后只补发票，没有签书面的买卖合同。

财务经理觉得：“没签合同就不需要交印花税吧？”

大错特错！税务局稽查的依据是：只要有发票、有入库单、有付款流水，证明了交易事实发生，就视为具备了合同性质，就要补交印花税。 1个亿的采购额，万分之三的税率,那就是30万！

个人观点： 这是我见过的最多的“盲区”，很多老板以为“白纸黑字盖了章”才叫合同，其实在税务局眼里，实质重于形式。这就引出了我的一个核心建议：不要为了省那万分之三的税，而不签合同。 相反，签了合同是对你的保护，万一对方赖账，合同是你的证据；至于那点税，就当是买个法律保险吧，现在电子合同也普及了，签个电子章既方便又合规，千万别为了“避税”而裸奔,最后得不偿失。

避坑指南：资深注会的几句心里话

做会计这么多年，我看过太多企业在印花税上栽跟头，有些是因为无知，有些是因为侥幸心理，这里，我想针对上面的税率表，再分享几个大家最容易踩的“坑”。

搞混了“技术合同”和“产权转移书据”

这两个看起来很像，都是跟技术有关的,但税率天差地别！

技术合同（比如技术开发、技术咨询），税率是万分之三。
产权转移书据（比如专利权转让、商标权转让），税率是万分之五。

生活实例： 有个科技公司转让了一项专利技术，合同金额1000万，财务人员一看是技术，就按万分之三申报了，交了3000元。结果税务局稽查时指出，这是专利权的所有权转让，属于产权转移书据，应该按万分之五交税，也就是5000元。不仅要补税2000元,还有滞纳金和罚款。

我的观点： 这种分类错误非常冤枉，作为财务，一定要看清楚合同标题和实质内容，如果是把技术“卖断”了，所有权归对方了，那就是产权转移；如果是只是让别人“用”或者一起“开发”，那才是技术合同，一字之差,真金白银的区别。

忽视了“免税”的优惠，当了冤大头

虽然我们强调要交税，但国家给的便宜咱们也得占，看看税率表,我特意标红的几个点：

其他账簿免税：以前每本账本都要贴5块钱的花，公司几十本账本就是几百块，现在新法实施后，除了记载资金的账簿，其他的日记账、明细账全都免征了！我去年还看到有老会计在申请购买5元的印花税票,这就是典型的信息滞后。
借款合同的优惠：银行借款的税率只有万分之零点五，这是极低的，如果是民间借贷（比如向个人借钱，或者非金融机构借钱），法律上虽然有效，但印花税法里并没有明确给予这个低税率优惠，实务中存在争议，通常建议按借款合同申报,但要做好被调整的准备。