一般纳税人认定标准是多少？别被老皇历骗了，这才是现在的真相

作为一名在财税行业摸爬滚打多年的注会，我见过太多创业者因为搞不清“一般纳税人”和“小规模纳税人”的区别，在创业初期多交了无数冤枉钱,甚至因为税务风险把好好的生意做黄了。

每当有客户气喘吁吁地跑来问我：“老师，听说年销售额一旦超过50万就会被强制认定为一般纳税人，是真的吗？我现在离50万只差一点点了，是不是得赶紧把生意停一停？”

听到这些话，我既感到好笑，又感到无奈，好笑的是，这些老板对政策的误解还停留在好几年前；无奈的是,这种恐惧往往让他们在做经营决策时变得畏首畏尾。

我就想以一个老朋友的身份，跟大家彻底掰扯清楚：一般纳税人认定标准是多少？在这个标准背后，你又该如何做出对自己最有利的选择？

先回答你最关心的问题：标准到底是多少？

如果你现在去问一个不太负责任的会计，或者去网上搜一些几年前的帖子，他们可能会告诉你：工业企业年销售额超过50万，商贸企业超过80万,就得强制转一般纳税人。

但我必须严肃地告诉你：这个标准，已经是“老皇历”了！

在目前的税务政策环境下（特别是自2019年以来的多次改革），一般纳税人的认定标准已经发生了翻天覆地的变化。

简单直接的回答是：除了极个别情况，绝大多数企业已经没有“强制认定”这一说了。

现在的标准核心在于两个字——“自愿”。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，只要年应税销售额超过规定标准（通常指500万元人民币），纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，这里有两个巨大的“彩蛋”很多人不知道：

标准提高了： 现在的“规定标准”统一为年应税销售额500万元，以前那个50万、80万的门槛早就被扫进历史垃圾堆了。
可以“任性”不转： 即便你的年销售额超过了500万，如果你是其他个人（自然人），或者非企业性单位，再或者不经常发生应税行为的企业,你可以选择不登记为一般纳税人。
超过500万也能申请小规模： 这是一个非常人性化的政策，如果你的年销售额超过了500万，但你符合特定的条件（比如主要是终端消费者，无法取得进项票），你是可以向税务机关申请,选择继续按照小规模纳税人纳税的。

当你再问“一般纳税人认定标准是多少”时，标准的回答应该是：门槛是500万，但即便过了500万，只要你理由充分，依然有选择权。

为什么大家对这个“身份”如此纠结？

你可能会问：“既然标准这么宽松，为什么大家还这么在意？”

这就好比你是去摆地摊还是开大商场，小规模纳税人就像是摆地摊，管理简单，税负固定（通常是1%或3%），虽然不能给客户开专票，但胜在省心，而一般纳税人就像是开大商场，管理严格，税率高（6%、9%、13%等），但你能给客户开专票,还能抵扣进项税。

在这个身份切换的背后，藏着的是真金白银的税负差异。

我给你讲个真实的例子。

我有两个客户，老张和小李,他们都在做办公家具的销售。

老张是个谨慎的人，他的公司一直保持着小规模纳税人的身份，去年生意不错，销售额做了400万，没到500万的红线，因为是小规模，那时候享受国家的减免政策，增值税只交了1%，老张觉得自己赚翻了，觉得要是转成了一般纳税人，税率变成13%，那得交多少钱啊,吓得他连大单子都不敢接。

小李则是个激进派，刚开业没半年，销售额才100万的时候，他就主动去税务局申请了一般纳税人，我去问他为什么，他说：“我的客户都是大企业，人家都要13%的专票来抵扣，我开不出来，生意就没法做。”

结果年底一算账，小李虽然销售额只有300万，但因为他是卖家具的，进货时他拿到了很多工厂开来的13%的进项票，销项减去进项，他实际缴纳的增值税非常少,甚至有好几个月是零申报。

而老张呢？虽然税率低，但他进货时为了省钱，经常找不开票的小工厂，导致他没有进项票可以抵扣，更糟糕的是，因为他是小规模，只能开出1%或3%的发票,几个想要抵扣税的大客户最终都跑到了小李那里。

这个故事告诉我们：身份的选择，不是看税务局让你选什么，而是看你的上下游链条逼你选什么。

深度剖析：什么时候该“冲”一般纳税人？

作为专业人士，我不仅告诉你标准，还要给你一套决策逻辑，在以下三种情况中，我强烈建议你主动申请一般纳税人,哪怕你的销售额离500万还有十万八千里。

你的客户大多是“一般纳税人”

这是最直接的理由，如果你的客户是大型国企、上市公司、或者规范的外企，他们内部财务制度非常严格，他们采购商品或服务时，必须要求你提供增值税专用发票,用来抵扣他们自己的销项税。

如果你是小规模，你只能开出3%（目前优惠为1%）的发票，或者去税务局代开3%的发票，对于你的客户来说，拿这张票只能抵扣3%，而如果他们找一般纳税人合作，能抵扣6%甚至13%，这中间的差额，就是他们的“隐形成本”。

生活实例： 我之前服务过一家广告设计公司，规模很小，就五六个人，老板一开始死活不肯转一般纳税人，觉得会计处理太麻烦，后来，他们去竞标一家知名房地产公司的年度设计案，方案做得完美，价格也最低，结果第一轮就被刷下来了。后来老板托人去打听原因，对方直言不讳：“你们是小规模纳税人，给我们开的服务费发票只能抵扣1%或者3%，我们没法做成本抵扣，税负太重。” 痛定思痛，这个老板回来第二天就办了一般纳税人登记，虽然税率变成了6%，但因为能开出6%的专票，他的报价反而更有底气了,因为客户能把这部分税抵扣回去。

你的进项票非常“足”

所谓进项票足，就是你的成本结构里,大部分开支都能拿到正规的增值税专用发票。

生活实例： 比如你是做硬件批发的，你进货100万，这100万你肯定要找上游厂家要发票吧？如果你是一般纳税人，这100万对应的13万进项税，你是可以留抵的。你卖出去120万，销项税是15.6万。这时候你要交的税 = 15.6万（销项） - 13万（进项） = 2.6万。实际税负率 = 2.6万 / 120万 ≈ 2.1%。

你看，虽然名义税率是13%，但因为你有进项抵扣，你实际交的税可能比小规模纳税人（目前1%或3%）还要低，或者差不多，你拥有了一般纳税人的金字招牌,能做更大的生意。

反之，如果你的成本主要是人工、房租（房东不肯开票）、或者一些零散的采购拿不到票，那你千万别轻易转一般纳税人，否则，你按13%交税，却没有任何东西可以抵扣,那真是血亏。

你有出口业务

如果你做外贸，想出口退税，那必须是一般纳税人，小规模纳税人虽然也有出口免税的政策，但那个“免”和一般纳税人的“退”完全是两个概念，一般纳税人能把出口货物在国内环节已经交过的增值税全部退给你，这对于利润微薄的外贸企业来说,往往是纯利润的来源。

我的个人观点：别把“一般纳税人”当成洪水猛兽

写到这里,我想发表一点作为注会的个人观点。

在长期的实务工作中，我发现很多民营企业家对“一般纳税人”有一种天然的恐惧，他们觉得一旦变成一般纳税人，就被税务局“盯上”了，查账会更严，税负会更重,花钱请会计的成本也会更高。

这种想法在十年前或许是对的，但在今天，它可能成为你企业发展的绊脚石。

第一，规范化是做大做强的必经之路。 很多老板为了省那点税，长期游离在合规边缘，两套账、买卖发票、现金交易，这些在小规模阶段可能因为金额小没人管，但一旦你的企业想要融资、想要上市、或者想要接大的政府订单，这些历史遗留问题都会变成地雷。成为一般纳税人，倒逼你建立规范的财务制度，要求你的供应商必须开票，这其实是在帮你梳理整个供应链，虽然短期看是麻烦,长期看是企业的护城河。

第二，税负并不一定会增加。 正如我前面算的账，如果你的毛利不高，进项票又足，一般纳税人的实际税负可能比小规模还低，现在的税务系统非常金税三期、金税四期，大数据比对非常精准，不要试图通过隐瞒收入来避税，那是走钢丝，与其提心吊胆,不如光明正大地利用一般纳税人的规则来合法节税。

第三，这是企业信誉的背书。 在B2B交易中，一般纳税人资格往往代表着一种实力，虽然法律上是平等的，但在商业直觉里，客户会觉得一个连一般纳税人都不敢转（或者不能转）的公司，多少有点“不正规”或者“实力弱小”的嫌疑，这种无形的信任成本,有时候比几万块钱的税款更值钱。

给老板们的实操建议

说了这么多,最后给还在纠结的朋友们几条掏心窝子的建议：

算好“无差别平衡点”： 这是注会考试里的经典题,也是实战中最有用的工具。
- 如果你主要卖东西（税率13%），当你的毛利率低于30%左右时，做一般纳税人更划算（因为进项抵扣多）。
- 如果你主要提供服务（税率6%），当你的毛利率低于18%左右时,做一般纳税人更划算。
- 如果你的毛利率极高（比如做软件、高端咨询，成本几乎就是人工工资），那你老老实实做小规模吧，因为进项票太少,转了一般纳税人就是纯给国家交钱。
不要等到超了500万才去想： 虽然现在有政策说超过500万符合条件的可以继续小规模，但那个申请审批流程并不轻松，而且税务人员会盯着你，最好的做法是，在每年的11月、12月，预估一下今年的销售额，如果明年肯定要爆发式增长，提前在12月主动申请转一般纳税人,这样你可以从容地规划明年的开票和进货。
管好你的发票： 一旦决定要转一般纳税人，从今天开始，就要训练你的采购人员：“能要专票，绝不收普票”，哪怕不要票的价格便宜一点，你也要算算账，因为对于一般纳税人来说，一张13%的专票,就是真金白银的现金。