银行本票银行汇票区别，别被教科书绕晕了，老会计带你实战搞懂这两张票

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我深知考试教材里的那些定义有时候读起来就像天书一样，什么“出票人”、“付款人”、“无条件支付”，这些词儿背得滚瓜烂熟，一旦到了实际工作中，或者面对稍微灵活一点的案例题，很多同学还是会瞬间“CPU过载”，大脑一片空白。

咱们就不掉书袋了,我想用一种咱们平时喝茶聊天的方式，把“银行本票”和“银行汇票”这两个让人头秃的概念彻底掰扯清楚，这不仅是为了帮你应付考试，更是为了让你在未来的职业生涯里，别在出纳或者财务经理面前露怯。

先搞清楚“我是谁”：概念的人性化解读

咱们先从最核心的底层逻辑说起,虽然名字里都有“银行”和“票”两个字，而且长得也像双胞胎，但它们的“血统”其实完全不同。

银行本票，你可以把它理解为银行自己开出的“欠条”或者“承诺书”。

想象一下,你手里拿着一张银行本票，这意味着什么？意味着这家银行信誓旦旦地对你说：“兄弟，拿着这张票来找我，不管是谁拿着它（只要符合规定），我都得给钱。” 在这个关系里，银行既是出票人（写条子的人），也是付款人（掏钱的人），这就是为什么它叫“本”票，因为它就是银行这家“本店”自己直接负责的。

银行汇票，则更像是一张“汇款指令”或者“远程遥控器”。

当你拿着一张银行汇票时,情况就变了，这张票通常是汇款人（比如你的公司）先把钱交给银行，银行然后说：“好，钱我收了，我给你开张票，你拿着这张票去外地的某家银行分理处，他们会凭这张票把钱给收款人。” 在这个关系里，你所在的开户行是出票人，而外地的那家银行（通常是代理付款行）才是真正的付款人。

我的个人观点： 我觉得从信用等级的角度看，银行本票的“刚性”更强一点，因为它是银行自己承诺付款，没有中间商赚差价，也没有中间商掉链子，而银行汇票涉及到银行系统内部的清算和代理，虽然现在系统很发达，但在理论上，流程链条稍微长了一丢丢。

“同城”还是“异地”？这是最大的实战分水岭

在教材里,你会看到关于适用范围的描述，如果咱们把那些复杂的法律条文抛开，只看最接地气的应用场景，区别其实非常明显。

银行本票：它是“同城游侠”。

在电子支付没这么发达的年代,银行本票就是为了解决同城大额支付的问题诞生的，比如说，你在北京朝阳区的一家公司，要给海淀区的一家供应商付款，大家都在同一个城市（甚至同一个票据交换区），拿着本票直接去对方银行入账，当时就能抵用，资金到账速度极快。

银行汇票：它是“跨省特种兵”。

银行汇票的传统强项在于异地支付,以前你要给上海的客户打钱，带现金不安全，电汇又怕对方赖账（先发货还是先打款的问题），这时候银行汇票就派上用场了，你把钱交给银行，拿到票，把票寄给对方，对方见票发货，或者把票入账，它解决了异地交易中的信任问题和资金携带问题。

生活实例： 举个具体的例子，老王的公司（A公司）要买两台设备。场景一：卖设备的B公司就在隔壁街区，大家都知根知底，但不想走公账太慢（或者为了规避某些限额），老王就会去开户行申请一张银行本票，派人直接送过去，B公司拿去银行，钱秒到。场景二：卖设备的C公司在广州，老王在哈尔滨，老王总不能扛着现金去广州，也不放心直接电汇怕C公司不发货，于是老王申请了一张银行汇票寄给C公司，C公司拿着汇票去当地银行，确认钱确实在汇票里“锁”住了，这才放心发货。

这里必须发表一个现实观点： 说实话，随着网银、手机银行以及第三方支付（支付宝、微信企业版）的普及，这两样东西在实际生活中的“出镜率”是直线下降的，现在谁还拿着纸质票据跑来跑去？点一下手机就完事了。为什么注会考试还要考？为什么财务总监还要问？ 因为它们代表了支付结算体系的基础逻辑，而且在某些特定的大额、公对公、或者需要特定资金监管（比如保证金）的场景下，它们依然有不可替代的法律效力，特别是电子银行汇票，现在在企业间融资和背书流转中非常活跃。

钱是怎么流的？从“其他货币资金”说起

咱们做会计的,最关心的还是账怎么做，这也是考试的重灾区。

无论是银行本票还是银行汇票,当你申请开票的时候，你的钱其实已经离开了你的银行存款账户，但是还没有真正花出去。

会计分录是这样的： 借：其他货币资金——银行本票（或银行汇票）贷：银行存款

这时候,你的资产结构变了。“银行存款”少了，“其他货币资金”多了，很多初级会计容易在这里懵圈，觉得钱不见了，其实钱就在“其他货币资金”这个篮子里，被锁定了，专门为了这张票服务。

等到你拿着票去买东西，或者把票交给供应商时： 借：原材料 / 库存商品 / 应付账款等贷：其他货币资金——银行本票（或银行汇票）

如果票没用完，退回来了： 借：银行存款贷：其他货币资金——银行本票（或银行汇票）

实战中的坑： 我见过不少新来的出纳，开完汇票就把回单扔一边，忘了做“其他货币资金”的挂账，导致银行存款余额对不上，等到月底一看，账上有一百万，实际卡里只有八十万，吓得冷汗直流。一定要记住，票开出那一刻，钱虽然还在银行系统里，它已经变成了“指定用途资金”，不能再随便用于日常开支了。

具体的细节差异：一张表看不懂的那些事儿

为了满足咱们“专业注会写作者”的身份，咱们还得聊聊那些容易混淆的硬核参数。

付款期限

银行汇票： 提示付款期是1个月，注意，是从出票日起算，这就像一张有效期30天的优惠券，过期了银行就不受理了（虽然钱还在，但你得走复杂的未用退款流程）。
银行本票： 提示付款期是2个月，这点比汇票大方，给了你更多的时间去周转。

记名与挂失

两者现在都是必须记名的，也就是说，票上必须写着收款人的名字，不能像支票那样以前可以填“来人”（当然现在支票也不行了）。
这就意味着,如果丢了，是可以挂失止付的，这一点对资金安全至关重要。
个人观点： 我强烈建议大家在实际操作中，如果必须使用纸质票据，拿到票的第一时间先检查是否记名清晰，并且复印留存，一旦丢了纸质票据，去银行办理挂失和公示催告，那个繁琐程度能让你怀疑人生，现在的电子汇票系统（ECDS）就很好地解决了这个问题，丢不了，还能在线背书转让，科技改变命运啊。

兑付方式

银行本票： 见票即付，这是它最爽快的地方，只要你拿着票在有效期内去银行，银行必须当场给钱。
银行汇票： 也是见票即付，但实际操作中，如果是跨行，可能会有一个收妥抵用的时间差，不过现在大额支付系统运行后，这个时间差几乎可以忽略不计了。

为什么注会考试死磕这两个“老古董”？

我知道很多备考CPA的同学都在心里骂娘：“老师，我都用网银了，为什么还要学这些几十年前的支付方式？”

这个问题问得好,作为过来人，我想谈谈我的看法。

第一，这是“商业语言”的语法基础。 就像我们现在都用电饭煲做饭了，但如果你学烹饪，你还是得懂“火候”、“水米比例”这些最原始的原理，银行本票和汇票，代表了商业票据法中的“文义性”、“无因性”，学懂了它们，你就懂了什么叫“票据权利”，什么叫“善意取得”，这些是你在处理更复杂的金融资产、审计应收账款时必须具备的底层思维。

第二，审计实务中真的会遇到。 你在做审计的时候，翻开“其他货币资金”的明细账，如果余额很大，你就得去追这笔钱是什么，如果是银行承兑汇票保证金，那是另一回事；如果是未使用的银行汇票或本票，你就得检查那张票还在不在，有没有过期，有没有被挪用风险。不懂原理，你就查不出风险。

第三，电子商业汇票的崛起。 现在的“银行汇票”已经进化成了“电子银行承兑汇票”和“电子银行承兑汇票”，虽然名字里多了“承兑”二字，逻辑其实是相通的，很多企业现在用电子汇票来支付货款，因为它可以流转，可以拆分，还可以融资，如果你连基础的纸票逻辑都搞不清，去理解电子汇票的背书、贴现、追索权，那简直就是天方夜谭。