个体工商户税收优惠政策，别再交冤枉钱了，老会计手把手教你如何合法省钱

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”。

今天咱们不聊那些晦涩难懂的审计准则，也不谈高大上的上市公司并购，咱们把目光聚焦在街头巷尾，聚焦在那些最活跃、最贴近咱们生活的经济细胞——个体工商户身上。

我身边有不少开小店的朋友都在跟我抱怨：“生意难做啊，房租高、人工贵，最怕的就是税务这块，两眼一抹黑，总觉得自己交了冤枉钱，但又不知道怎么省。”

这种焦虑我特别能理解，个体工商户作为咱们国家经济的“毛细血管”，承载了无数家庭的生计，国家其实出台了很多非常给力的个体工商户税收优惠政策，但往往因为信息不对称，或者大家觉得“法条太枯燥”而错过了。

我就用最接地气的大白话，结合几个我身边真实发生的案例，来给大家好好掰扯掰扯这其中的门道，这篇文章有点长，但我建议大家耐心读完，因为里面讲的每一个点,可能都是真金白银。

增值税：月销售额10万元以下，这钱真的不用交

咱们得聊聊最直接的税——增值税，这是很多个体户老板最头疼的，因为它是价外税，每开一张发票,好像都觉得心疼。

请注意了！国家目前对小规模纳税人的优惠政策力度是非常大的。

政策核心： 去年财政部和税务总局联合发布公告，将增值税小规模纳税人减免增值税政策延续到了2027年底，就是月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人,免征增值税。

生活实例：老李的面馆

我有个邻居老李，开了一家牛肉面馆，他是典型的小规模纳税人，按季申报，去年夏天，老李愁眉苦脸地来找我，说：“哎呀，我这个季度生意一般，大概卖了8万块钱，但我给一家公司开了张2000块的发票，税务局会不会让我交税啊？”

我笑着跟他说：“老李，你怕什么？你是按季申报的，一个季度销售额30万以下都是免税的，你这季度才8万，离30万差得远呢，这2000块发票开了就开了，不用交一分钱增值税。”

老李一开始还不信，非说“无利不起早”，税务局怎么可能放过这2000块，后来我帮他算了一笔账，让他去电子税务局看了一下，果然,应纳税额是0。

那一刻，老李眼里的光，我到现在都记得,这就是政策红利！

我的个人观点： 很多个体户老板有个误区，觉得“我不开发票就不交税，开发票就要交重税”，这种观念早就过时了！在免税额度内，你该开发票就开发票，大大方方地做生意，这10万元（月）或30万元（季）的免征额，是国家给咱们小微企业的“保护伞”，如果你为了避税而不敢开发票，反而会失去很多大客户（比如企业团餐）,这是捡了芝麻丢了西瓜。

个人所得税：200万以内减半征收，这才是重头戏

聊完增值税，咱们得说说个体户最核心的税种——个人所得税（经营所得），很多人容易把“经营所得”和“工资薪金”搞混。

对于个体工商户来说，交的不是企业所得税，而是个人所得税，以前是5%-35%的五级超额累进税率，听着就吓人，但现在,有超级大的优惠。

政策核心： 同样延续到2027年底，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，注意，这里是不超过200万的部分,直接在计算税款时打个五折！

生活实例：张设计师的工作室

我的前同事张姐，后来辞职自己单干，成立了一个设计工作室，登记类型就是个体工商户，去年她接了几个大项目，扣除成本、费用之后,算出她当年的应纳税所得额大概是50万元。

张姐当时慌了，她查了一下税率表，30万到50万这一档，税率是30%，速算扣除数40500，她算了一下：(500,000 - 40500) * 30% = 143,850元，她觉得要交14万多块钱的税，心疼得直跺脚,甚至想找朋友买点发票来冲成本。

我赶紧拦住她：“张姐，你这是在违法的边缘试探啊！你不知道有减半征收的政策吗？”

我给她重新算了一笔账，根据政策，她的应纳税所得额在200万以内，所以她的个人所得税应纳税额 = [（500,000 × 50% - 40500） × 50%] 或者更简单的理解方式，就是算出来的税额直接乘以50%。

按照减半征收，她实际只需要缴纳大概7万块钱左右，这一下子就省出了7万多块钱，相当于给她发了一笔大年终奖！张姐当时就决定，用这笔省下来的钱去升级她的电脑设备,顺便给员工发了红包。

我的个人观点： 这个“减半征收”政策，真的是国家给个体户的“大红包”，以前很多个体户老板为了少交那35%的“顶格税”，想尽办法搞核定征收，甚至搞一些违规操作，现在好了，200万以下直接减半，这个覆盖面非常广，绝大多数赚钱的小店、工作室都能享受到，咱们一定要合规经营，利用好这个政策，别为了省那点税钱去触碰法律红线,得不偿失。

“六税两费”：别嫌蚊子腿肉少，积少成多很可观

除了增值税和个税，还有一些附加税和财产行为税，我们统称为“六税两费”，这包括：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策核心： 增值税小规模纳税人、个体工商户等，在享受现有优惠政策的基础上，可以减征50%的“六税两费”。

生活实例：小王的便利店

我的表弟小王，在社区门口开了一家便利店，店面是租的，以前他从来没在意过那些小税种，觉得那是会计的事，后来我帮他梳理账目的时候发现，他每年交的印花税（租赁合同、购销合同）和房产税（虽然他是租的，但有些情况涉及）加起来也有好几千块。

我告诉他：“小王，你是个体户，也是小规模纳税人，这些‘六税两费’你都可以申请减半！”

几千块钱对于开便利店来说，可能意味着半个月的电费，或者是好几箱牛奶的利润，小王当时就感慨：“原来这后面还有这么多道道啊，以前真是糊涂。”

我的个人观点： 很多老板看不起这些“小钱”，觉得几十一百的没所谓，但做生意讲究的就是精打细算，这“六税两费”的减半，是普惠性的，不需要复杂的审批，通常在申报时勾选就能享受，如果你不去关注，这钱就白白扔进水里了，作为专业的财务人员，我觉得帮老板省下这些“小钱”,同样体现了我们的价值。

核定征收”：想说爱你不容易

说到个体户税收，有一个绕不开的话题，那就是“核定征收”，特别是“定期定额”征收。

很多老板来问我：“老师，能不能帮我搞定核定征收啊？我想交点固定的税，剩下的钱都拿出来花。”

这里我要泼一盆冷水,也要讲讲真心话。

现状分析： 以前，确实很多地区为了招商引资，对个体户实行非常宽松的核定征收政策，比如不管你赚多少，按固定的税率（比如1%）交个税就完事了，这确实是避税的“天堂”。

随着金税四期的上线，大数据的比对能力越来越强，现在想搞核定征收，门槛极高，监管极严，除非你真的是因为账簿混乱、成本资料缺失，且确实规模很小，税务局才可能给你核定，现在对于一些高收入行业（比如网红、咨询、高端医疗），基本上是一律要求“查账征收”,不允许核定。

生活实例：网红MCN机构的教训

我之前接触过一个MCN机构，他们想让旗下的几个网红主播都注册成个体户，然后走核定征收，把税负降到极低，刚开始一两年确实得逞了,赚得盆满钵满。

结果去年，税务局通过大数据预警，发现这些个体户的申报收入与其实际的银行流水、平台打赏记录严重不符，不仅取消了核定征收，要求他们按查账征收补缴巨额税款和滞纳金，还因为涉嫌偷税漏税面临罚款，那几个网红主播，辛辛苦苦攒下的名气和积蓄,一夜之间化为乌有。

我的个人观点： 千万不要把“核定征收”当成救命稻草，更不要当成偷税漏税的工具。

作为注会，我必须负责任地告诉大家：未来的趋势一定是“查账征收”，国家给你优惠政策，比如前面提到的200万以内减半，这已经足够优惠了，如果你还想在这个基础上，通过造假账、强行申请核定来逃避义务,那就是在玩火。

个体户老板们，从现在开始，一定要养成保留票据、记账报税的习惯，哪怕你请不起全职会计，也要找专业的代理记账公司，不要等到税务局找上门了，再拿出一堆烂账去哭诉,那时候神仙也救不了你。

实操建议：如何把这些优惠装进自己口袋？

讲了这么多政策，最后我想给大家几条实实在在的实操建议,希望能帮大家避坑。

搞清楚你的身份： 确认自己是不是“小规模纳税人”，绝大多数个体户默认都是小规模纳税人，如果你觉得自己规模大了，被强制认定为一般纳税人，那就要好好算算账，因为一般纳税人是不能享受月10万免税的，税率也通常是6%或13%，这时候可能需要考虑是不是要分拆业务,或者重新规划组织形式。
记账是基础，别偷懒： 很多个体户老板觉得“我是个体户，不用记账”，这是大错特错！《税收征收管理法》明确规定，从事生产经营的纳税人应当设置账簿，你不记账，税务局怎么知道你赚了多少钱？怎么知道你是不是符合“200万以内减半”的条件？万一给你核定一个高额的税,你都没地儿说理去。
分开个人和家庭开支： 这是我见过的最多的错误，老板把家里的买菜钱、孩子学费、甚至买车的钱都算在公司账上，以为这样能少交税。在税务稽查眼里，这是典型的“混同经营所得”，一旦被查，所有与经营无关的支出都会被剔除，你不仅要补税，还要交罚款，公私分明,是保护你自己的护身符。
关注政策时效性： 我今天讲的这些政策，很多是延续到2027年底的，但政策是会变的，作为老板，你不需要成为专家，但你身边需要有一个“专家”——要么是一个靠谱的会计，要么是关注税务局公众号的习惯，不要等政策过期了，还在按旧套路操作，或者新政策出台了,自己却不知道。