大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老炮儿”。
每到年底,或者每年的第一个月，我的微信就会响个不停，除了拜年，最多的消息就是：“哎，你是专家，快帮我看看，个税那个专项附加扣除到底怎么填？听说能退不少钱呢？”
说实话,每次看到这些问题，我既欣慰又着急，欣慰的是大家的纳税意识强了，知道心疼自己的血汗钱了；着急的是，很多朋友明明符合条件，却因为不懂政策、怕麻烦，或者填错了信息，硬生生把国家给的“红包”给拒之门外。
我就不搬那一堆枯燥的法条了,咱们像朋友聊天一样，好好掰扯掰扯：个税专项附加扣除项目有哪些？ 以及，怎么把这些政策用到极致，让咱们到手的工资更多一点。
咱们先说个大背景,所谓的“专项附加扣除”，简单说就是国家考虑到你的生活成本，在算税的时候，允许你先扣除一部分费用，剩下的才需要交税，这就像是你去菜市场买菜，因为你是老主顾，摊主给你抹了个零头，或者送了你两根葱，这“两根葱”就是专项附加扣除。
一共有7项，咱们一项一项来，我不仅告诉你规则，还给你讲讲我身边的真实故事，顺便发表一点我个人的“过来人”看法。
子女教育：给吞金兽的回血
【项目解读】 这是很多家庭的重头戏，家里有孩子年满3岁，不管是上幼儿园、小学，还是读博士研究生，每个月每个孩子可以扣除2000元，注意哦，以前是1000元，从2023年开始提高到了2000元，这可是实打实的利好。
【生活实例】 我有个客户叫张姐，她是典型的职场妈妈，家里有两个儿子，老大刚上小学一年级，老二还在读幼儿园大班，以前张姐总觉得工资条上扣的税心疼，但又不知道咋办，后来我帮她做了规划，两个孩子，每个月就是4000元的额度，张姐和她老公商量后，决定两人各扣50%，每人每月2000元。
这一下子,张姐每个月的预扣预缴税额直接降了好几百，她跟我开玩笑说：“这钱虽然不够给大宝报补习班，但起码够全家每周吃顿好的火锅了，感觉国家在帮我养儿子。”
【老会计观点】 关于这一项，我必须得提醒大家：沟通是关键。 如果是夫妻双方，这2000元的额度是可以分摊的，你可以选择一人扣100%，也可以一人扣50%，怎么选？看谁的工资高！谁的适用税率高，谁全额扣或者多扣，那省下来的税才最多，千万别搞什么“男女平等”一人一半，如果一方工资很低甚至不用交税，那这额度就浪费了，那是真金白银的浪费啊！
3岁以下婴幼儿照护：新手父母的安慰剂
【项目解读】 孩子3岁以下，也就是还在喝奶粉、穿尿不湿的阶段，这个阶段其实比上学还费钱，政策也贴心，同样是每个孩子每月2000元。
【生活实例】 我的表弟刚当爹，那叫一个手忙脚乱，孩子半夜哭闹，奶粉钱像流水一样花出去，他以前觉得个税离他很远，直到我提醒他填这个，他说：“哥，我还没来得及给孩子上户口，能填吗？” 我说：“只要出生证明上有号，就能填！” 表弟填完之后，发现次月工资多了几百块，虽然对于奶粉钱是杯水车薪，但他那种“国家还记得我”的心理安慰感，是非常强的。
【老会计观点】 这一项和“子女教育”不能重复享受，但是可以无缝衔接，孩子满3岁的那个月，记得把这一项停掉，赶紧去勾选“子女教育”，很多人忘了切换，导致中间断档，虽然年底汇算清缴能补回来，但平时现金流被多占用了，总是不爽的。
赡养老人：给尽孝心的经济补偿
【项目解读】 这一项，我觉得是国家对“孝道”的量化支持，如果你的父母（包括生父母、继父母、养父母）年满60岁，或者是子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，你就可以享受扣除。 独生子女，每月扣除3000元；非独生子女，兄弟姐妹分摊3000元的额度，每人每月最多扣1500元。
【生活实例】 我有个同事小王，上面有三个姐姐，他是老幺，父母一直跟着姐姐住，小王每个月固定给父母打2000元生活费，一开始小王觉得：“我不跟父母住，这扣除是不是跟我没关系？” 我告诉他：“你是不是你爸妈的儿子？你给没给钱？只要你给赡养费，你就能扣！” 后来他们姐弟四个商量，因为小王工资最高，税率最高，三个姐姐发扬风格，每人分摊500元，把剩下的1500元额度全让给了小王，小王一年下来少交的税，够给爸妈买两件像样的羽绒服了。
【老会计观点】 这里有个坑，大家一定要注意：岳父母或者公婆，不算！ 我见过好多人填错了，把岳父母填进去，结果税务局核查的时候退了回来，还得补税加滞纳金，得不偿失，法律上的赡养义务是基于血缘关系的，姻亲关系在税法上目前还没这块支持，想给岳父母省税，得让你媳妇去填她自己的爸妈。
住房贷款利息：房奴的减负神器
【项目解读】 这是咱们这代人最痛并快乐着的一项，如果你是首套住房贷款，在偿还贷款期间，每个月可以扣除1000元，期限最长不超过240个月。
【生活实例】 想当年我买房的时候，每个月房贷几千块，看着工资一大半还给了银行，心里那个苦啊，这1000元的扣除，虽然不能让我财务自由，但心理上觉得：“国家知道我压力大，给我减点负。” 我有朋友是二套房，还想填这个，被我拦住了，我说：“兄弟，别侥幸，现在的银行系统和税务系统是联网的，你是不是首套房，一查一个准，为了这1000块钱去冒险，被列入失信纳税人，划不来。”
【老会计观点】 这一项有个互斥原则：住房贷款利息和住房租金，你不能同时享受。 你得权衡一下，通常情况下，在一二线城市，房租的扣除额度（主要城市是1500元，有的1100元，有的800元）可能比房贷利息的1000元要高，但房贷利息是固定的1000，且能扣20年，如果你在北上广深租房，肯定是选租房扣除划算；如果你在房价不高的小城市还房贷，可能选房贷利息划算，这笔账，大家得自己算一算。
住房租金：漂泊者的港湾
【项目解读】 在主要工作城市没有自有住房，租房住的，可以扣除，但这不是全国统一的，分三档：
- 直辖市、省会城市、计划单列市（比如深圳、大连）以及国务院确定的其他城市：每月1500元。
- 市辖区户籍人口超过100万的城市：每月1100元。
- 市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月800元。
【生活实例】 我有个远房表妹，刚毕业去北京闯荡，月薪8000，房租就要4000，日子过得紧巴巴，我让她赶紧把租房扣除填上，北京标准是1500，她填完后说：“哥，虽然感觉没多多少，但至少感觉自己被这座城市‘接纳’了一点点，连收税都考虑到我要租房。”
【老会计观点】 这里有个非常有意思的“夫妻档”玩法。 如果夫妻双方主要工作城市在同一个城市，那只能由一方扣除，通常是扣那一方工资高的。 如果夫妻双方因为工作原因，异地分居，比如老公在北京工作，老婆在上海工作，且双方在各自城市都没有房。老公可以扣北京的1500，老婆可以扣上海的1500！ 这相当于一个家庭一个月扣了3000元，非常香，很多异地夫妻不知道这个，白白浪费了额度。
继续教育：为自我投资买单
【项目解读】 这一项分两类：
- 学历（学位）继续教育：比如你在读在职研究生，每月扣除400元，同一学历扣除期限不超过48个月。
- 职业资格继续教育：比如你考下了注会、税务师、法律职业资格、建造师等，在取得证书的当年，一次性扣除3600元。
【生活实例】 我自己就是这一项的受益者，当年考注证那几年，真的是脱层皮，考下证的那年，我在个税APP上填了证书编号，直接扣了3600，我当时就想，这3600元虽然不够报班的学费，但国家在告诉你：学习是好事，我支持你。 还有我的助理，正在攻读在职MBA，学费死贵，但每个月那400元的扣除，让她觉得这书读得还算有点“回血”。
【老会计观点】 很多人考了证，随手一扔就忘了申报，特别是考了“软考”（计算机技术与软件专业技术资格）的朋友，那个证书也是认可范围内的！ 我的建议是：每年年底盘点一下自己今年考了什么证，哪怕是个健康管理师，只要在国家目录里，就填上去，3600元虽然不能让你发财，但那是对你努力学习的奖赏。
大病医疗：最后的兜底保障
【项目解读】 这是咱们最不愿意用到，但必须知道的一项，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
【生活实例】 这是一个比较沉重的话题，我之前的一个客户，不幸家里人生了一场大病，虽然医保报了大头，但自费部分还是掏空了家底，第二年做汇算清缴的时候，我帮他算了算大病医疗这一项，退回来好几万块的税。 当时他拿到退税款的时候，眼圈都红了，虽然钱对于巨额医疗费来说不多，但在那种极度焦虑的时候，这笔退税款真的像是一根救命稻草，缓解了他当时交房租的压力。
【老会计观点】 这一项平时预扣预缴时用不上，只能在第二年3月到6月做汇算清缴时申报。 大家一定要保留好医疗收费票据、医保结算单等原件，现在的电子票据也很方便，但千万别删了，我希望大家永远用不上这一项，但万一真有那个“超过15000”的时候，记得去申请，这是国家给你的兜底关怀。
总结与实操建议：怎么把这些钱装进口袋？
聊完了这七项,作为老会计，我再给大家掏几句心里话，总结一下怎么操作最划算。
别怕麻烦，个税APP很好用 很多中老年朋友或者对手机操作不熟的朋友，一听到“下载APP”、“填报信息”就头大，其实现在的“个人所得税”APP做得非常傻瓜化，大部分信息，比如你的房贷合同、租房合同、证书编号，填一次就锁定了，明年除非变动，否则不用再填。花半小时研究一下，未来几年可能省下几万块，这个时薪绝对超高。
如实填报，诚信是底线 虽然我教大家怎么“避税”（准确说是合法的税收筹划），但我坚决反对“偷税”，现在大数据比对非常厉害，你填了租房，系统会去查你有没有在同一城市买房；你填了赡养老人，系统会查户籍信息，千万别为了几百块钱去编造虚假信息，一旦被查，不仅要把钱吐出来，还要交滞纳金，甚至影响个人信用，那就因小失大了。
年底记得“体检” 每年12月或者次年1月，打开个税APP，把下一年度的扣除情况确认一遍，孩子是不是满3岁了？老人是不是刚过60岁生日？房贷是不是还清了？这些节点都要盯紧，信息更新不及时，该拿的钱就拿不到。
夫妻同心，其利断金 这一点我反复强调，个税申报不是一个人的事，是家庭资产配置的一部分，夫妻俩坐下来，拿着工资条算一算：谁该填子女教育？谁该填房贷？谁该填老人？这不仅是算账，更是家庭理财观念的磨合。
我想说： 个税专项附加扣除，是国家让利于民的具体体现，它不仅仅是一串数字，更是一种导向——鼓励教育、鼓励孝道、鼓励你提升自己、减轻你的居住和养育负担。
作为专业的注会写作者,我见过太多企业的大账本，但我更在乎咱们老百姓的小账本，因为每一分钱的节省，都是我们对美好生活的向往。
希望这篇文章能帮你把这七大项目搞得明明白白,如果还有不懂的，或者有特殊的家庭情况拿不准，欢迎随时来问我，别让属于你的钱，在税务局的账户里睡大觉！
动动手指，去检查一下你的个税APP吧，祝你退个“大红包”！
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