车船税是什么？作为注册会计师，我想和你聊聊这笔小钱背后的大学问

大家好,我是你们的老朋友，一名在注会行业摸爬滚打多年的财务工作者。

平时在事务所里,我面对的是厚厚的审计底稿、复杂的合并报表和动辄上亿的交易数据，但回归生活，当我和亲戚朋友聚会时，大家最常问我的问题往往不是如何做跨国税务筹划，而是：“哎，你是懂税的，给我说说，我每年交保险时那个‘车船税’到底是个什么鬼？我都交了油费和过路费，为什么还要交这个？”

这确实是一个非常接地气的问题,我就脱下职业装，不跟你掉书袋，咱们像朋友喝茶聊天一样，好好掰扯掰扯车船税是什么，这笔钱到底该不该交，以及作为专业人士，我是怎么看待这笔“小钱”的。

车船税是什么？别把它当成“过路费”

我们得正本清源,很多人对车船税有误解，觉得这是一种“使用费”，认为我买了车开了车，交了燃油税（包含在油价里），也交了高速公路过路费，为什么还要额外掏这笔钱？

从专业的角度讲,车船税（全称“车船税法”）其实是对在我国境内，向车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人征收的一种财产税。

注意关键词：财产税。

这就好比是你拥有一套房子,每年要交房产税（虽然目前大部分地区还在试点或暂未全面推行个人住房房产税，但逻辑是一样的），车船税的本质，是对你“拥有”这辆交通工具这种资产的行为进行征税，不管你这辆车是天天在高速公路上飞驰，还是停在你家车库里吃灰，只要这辆车登记在你名下，你就拥有了这项资产，你就需要为持有这项资产向国家纳税。

这和燃油税、过路费有本质区别，燃油税和过路费属于“使用费”或“消费税”范畴，你用了路、烧了油，你付费，遵循的是“谁使用，谁付费”的原则；而车船税遵循的是“谁拥有，谁付费”的原则。

到底要交多少钱？算算这笔账

既然是财产税,那税额怎么算呢？是不是像买房一样按价值交？

其实不是,车船税的计税依据非常有中国特色，它主要按“排气量”或者“整备质量”等物理指标来分档定额征收，也就是说，你的车越“大”、越“重”，交的钱越多。

为了让大家更直观地理解,我举一个具体的生活实例。

我的表弟小张,去年刚买了一辆1.6L排量的家用轿车，落地价十几万，而他的老板，开的是一辆4.0L排量的豪华越野车，在缴纳车船税时，差别就出来了。

根据《车船税法》及各地的实施细则，乘用车是按排气量分档的：

0升（含）以下： 每年几十块到一百多块不等。
0升以上至1.6升（含）： 这是小张的车，税额通常在 300元-420元 之间（具体看各省标准）。
6升以上至2.0升（含）： 税额大概在360元-660元。
0升以上至2.5升（含）： 税额大概在660元-1200元。
0升以上： 这是老板的车，税额直接飙升到 3600元-5400元。

你看,小张一年交个几百块，可能不觉得疼；但他老板一年光车船税就要交几千块，这种设计体现了税收的调节功能：鼓励小排量、环保型车辆，抑制大排量、高能耗车辆。

除了乘用车,商用车（比如货车）是按“整备质量”每吨来算的，挂车减半征收，如果你是搞运输的，那车船税也是一笔必须算进成本的固定开支。

那个让你“肉疼”的代收代缴

大家平时交车船税,可能从来不需要去税务局排队，而是在买交强险的时候，被保险公司一并收走了，这又是为什么？

这就涉及到了税收征管的效率问题,车船税的税源非常分散，全中国几亿辆车，如果每个人都跑去税务局填单交税，税务局得累死，大家也得烦死。

国家法律规定,保险机构在销售交强险时，要代收代缴车船税。

这里有个真实的小插曲。

我有个邻居王大姐,去年买保险的时候，为了省那几百块钱，跟保险 agent 软磨硬泡，说能不能不交车船税，或者把车船税那一栏抹掉。 agent 哪敢啊？这是违法的！后来王大姐听信了路边“黄牛”的话，买了假的交强险凭证（当然上面也没车船税），结果年审的时候直接被卡住了，还被交警查出来，不仅补缴了税款和滞纳金，还因为使用伪造证件被罚了款，真是得不偿失。

作为注会,我必须提醒你：不要在车船税上动歪脑筋，保险公司代收是法律强制的，虽然买保险时一次性掏出一大笔钱（保费+税）确实让人心疼，但这省去了你跑腿的麻烦，也保证了你的车辆能正常合法地上路行驶。

新能源车的“免税”红利

这几年,路上跑的绿牌车越来越多了，很多朋友问我：“我买了电动车，还要交车船税吗？”

这是一个非常好的问题,体现了国家政策导向。

目前的政策是：对纯电动汽车，燃料电池汽车，以及非插电式混合动力汽车（部分省市政策略有差异，但主要针对新能源和节能汽车）给予免征或者减征车船税的优惠。

我身边有个同事小李,前几年换了一辆特斯拉，以前开燃油车，每年买保险时都要额外掏几百块钱车船税，总觉得是笔冤枉钱，换了电车后，第一次买保险看到保单上“车船税”那一栏显示的是“0”，他当时就发朋友圈炫耀了一番：“终于不用交这笔冤枉钱了！”

我的个人观点是： 这项免税政策非常明智，国家推广新能源车，除了补贴、路权优势（不限行、不限号），免税也是一个实实在在的经济杠杆，它鼓励大家放弃化石能源，选择清洁能源，如果你正在考虑换车，仅仅从车船税这个长期支出的角度看，新能源车确实能为你省下一笔固定的“持有成本”。

作为注会，我对车船税的深度思考

聊了这么多干货,现在我想从一个专业税务人士的角度，发表一下我对车船税的个人观点。

第一，车船税虽然金额不大，但它是税收“遵从度”的试金石。 在审计工作中，我们发现很多企业账务混乱，往往是从这些“小税种”开始的，对于个人而言，车船税是你和税务局打交道最频繁的税种之一（每年一次），它金额小，几百几千块，大多数人不会为了这点钱去抗税，这培养了公民的纳税意识，国家在收这点“小钱”的同时，其实也是在维护整个税收体系的尊严和覆盖面。

第二，税额标准是否还能更“与时俱进”？ 目前车船税主要看排量，但在汽车技术飞速发展的今天，排量已经不能完全代表一辆车的“身价”或者“能耗”了。现在很多2.0T的小钢炮，价格卖得比3.0L的行政轿车还贵；还有些混动技术，虽然排量不低，但油耗极低。单纯以“排气量”定税，有时候显得稍微有点“一刀切”，如果能结合车辆的实际价值（像房产税那样）或者实际碳排放来综合计税，可能会更加公平，这会大大增加征管的难度和成本，目前来看，按排量分档依然是性价比最高的方案。

第三，不要忽视滞纳金的风险。 很多人换车、卖车的时候，以为过户了就万事大吉，如果前几年的车船税没交齐，这笔账是挂在车上的，不是挂在人身上的，当你去买这辆二手车时，如果不注意查询车船税的缴纳情况，你可能就要替前任车主“填坑”。我有个客户买二手车，图便宜没去查详单，结果过户后发现这辆车欠了两年的车船税和滞纳金，每天万分之五的滞纳金算下来，也是一笔不菲的开支。二手车交易，车船税的清查至关重要。