退税率为0的商品申报出口退税么？这篇实操指南能帮你省下不少冤枉钱

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我见过太多企业在出口退税这个坑里栽跟头，特别是那些刚接触外贸业务的朋友，一看到报关单上退税率一栏赫然写着“0”,整个人都不好了。

“退率为0，是不是意味着我不用管了？” “退率为0，我是不是还得交税？” “退率为0的商品，我到底要不要去税务局申报？”

这些问题，几乎是每个外贸财务的必修课，我就想用最接地气、最人性化的方式，跟大家好好掰扯掰扯这件事，这不仅仅是一个理论问题,更关乎企业的真金白银和税务风险。

先搞懂：为什么会出现“退率为0”？

在深入探讨之前，我们得先明白国家为什么要给某些商品设定“0”的退税率,这可不是税务局随心情填的数字。

在我国的出口税收政策体系中，增值税和消费税是两大主角，通常情况下，我们遵循“出口免税并退税”的原则，即你出口货物，不仅不用交销项税，国内采购时承担的进项税还能退给你，这是为了鼓励出口,让本国产品在价格上更有竞争力。

凡事都有例外，当退率为0时,实际上暗藏着两种截然不同的逻辑：

“免税不退税”： 这类货物属于国家觉得“虽然让你出去了，但我不想给你财政补贴”的情况，通常是因为货物本身属于免税范围，或者虽然征税但出于调控考虑不给退税，最典型的就是某些农产品,或者极度稀缺的资源类产品。
“视同内销征税”： 这就是最要命的情况了，国家明确限制出口的货物（如“两高一资”产品——高耗能、高污染、资源性），或者某些未经批准的出口货物，这类货物出口时，不仅不退税，还得像在国内卖货一样，把该交的税一分不少地补上。的问题：退税率为0的商品申报出口退税么？

我的答案是：必须申报！但申报的结果不是“拿钱”，而是“确认免税”或者“交税”。 千万别以为退率为0就可以像没事人一样把单据扔在一边,那是给自己埋雷。

一个真实的故事：老王的“石头记”

为了让大家更直观地理解,我讲个前几年发生在我客户老王身上的真事。

老王做建材生意，前几年国内基建火热，赚了不少钱，后来他想拓展海外市场，接到了一个去东南亚出口某种特殊石材的订单，老王很高兴，采购、生产、报关一气呵成。

财务小李在整理报关单时，发现这种石材的出口退税率是0，小李当时刚毕业，心想：“既然退不到税，那我就不用在退税系统里录入了吧？省得麻烦。”小李就把这批货物的发票单独放在了“不退税”的文件夹里,没去碰电子税务局的出口退税申报系统。

半年后，税务局的风险评估系统亮起了红灯，税务专管员把老王叫去喝茶：“王总，你们这批石材出口，为什么没有申报？”

老王一脸懵：“退税率是0啊，我也没想退钱，就没申报。”

专管员叹了口气：“因为这是‘视同内销征税’的货物，你不申报，我们系统里就默认你没申报这笔收入，现在不仅你要按13%补缴增值税，因为逾期申报，还要交滞纳金。”

老王这下傻眼了，本来利润就薄，这一补税，这单生意不仅白干,还倒贴了几十万。

这个故事告诉我们：退率为0，不代表你可以“隐身”，相反，你必须高调地在系统里告诉税务局：“我这批货出去了，我是免税的”或者“我这批货出去了，我愿意交税”。

实操干货：退率为0的商品到底该怎么处理？

既然知道了不能不管，那具体该怎么操作？咱们得把那两种情况分开说。

情况一：属于“免税不退税”的商品

如果你的商品代码注释里写着“免税”字样，恭喜你，虽然拿不到退税钱，但至少不用交税,但这并不意味着你可以躺平。

申报流程： 你依然需要在出口退税申报系统中进行录入，你的申报类型要选对，在大多数地区的单一窗口或退税系统中，你需要选择“免税出口”申报。

关键点——进项税额转出： 这是很多财务容易忽略的坑！既然是“不退税”，那你国内采购时取得的增值税专用发票上那些税额，税务局是不退给你的。这时候，你必须做一笔分录：借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。

什么意思呢？就是说，原本你指望这笔税能退回来冲减成本，现在退不回来了,这笔税就只能老老实实变成你的成本了。

我的个人观点： 很多老板看到进项税转出变成成本就心疼，但我劝你换个角度想，这属于“沉没成本”，只要你申报了“免税”，至少销售环节是0税率，你不需要像在国内卖货那样去交销项税，这本身就已经是一种优惠了，千万别为了不想转出进项税而耍小聪明不申报,那样风险更大。

情况二：属于“视同内销征税”的商品

这种情况通常发生在国家限制出口的资源性产品，或者某些违规出口（比如虽然退率为0但未在规定期限内取得证明）的货物上。

申报逻辑： 这时候，你的出口行为在税务眼里,就等同于你在广州把货卖给了深圳的客户。

计算公式： 你需要计算销项税额：销项税额 = 出口离岸价 × 外汇人民币牌价 ÷ (1 + 征税率) × 征税率。

进项税抵扣： 好消息是，既然视同内销，那你采购时取得的进项税发票，就可以正常抵扣了，这比“免税不退税”要好一点，至少你的采购成本里不包含那13%的税,这部分税可以用来抵扣你需要交的销项税。

实操建议： 对于这类业务，你不需要去专门的“出口退税申报系统”里录入（除非系统有特定的冲减操作），而是直接在每月的增值税纳税申报表里，把这笔收入填入“应税销售额”栏目。

避坑指南：如何快速判断你的“0”属于哪一种？

我知道，看到这里，有些朋友可能还是头大：“我怎么知道我的0是免税的，还是征税的？”

作为专业人士，我给你们三个判断方法,按推荐程度排序：

看代码注释（最准） 登录出口退税申报系统，或者查询海关出口商品代码库，输入你的商品编码（HS编码），看“征税率”和“退税率”一栏,以及备注栏。

如果备注栏写着“免税”，那就是“免税不退税”。
如果备注栏写着“视同内销征税”，或者征税率是13%但退税率是0且无特殊免税标识,那大概率要征税。

看税局发的“负面清单” 各地税务局经常会发布《出口商品退税率文库》或者相关的风险提示文件，把你的商品拿去比对一下，特别是那些带有“高污染”、“资源”字样的原材料,十有八九是要征税的。

打电话问专管员（最稳） 如果你实在拿不准，别自己瞎猜，打个电话给你的税务专管员，或者去大厅问一句，哪怕是被骂两句“这都不懂”，也比事后补税强，税务咨询是免费的,但滞纳金是昂贵的。

深度思考：退率为0背后的生意经

写到这里，我想跳出会计分录,从企业经营的角度谈谈我的看法。

很多外贸企业在选品时，只盯着利润率看，却忽略了“退税率”这个隐形杠杆。

假设你卖两个产品，产品A退税率13%，产品B退税率0。产品A你卖100元，成本80元（含税），毛利20，还能退约9.15元的税，实际毛利接近30。产品B你卖100元，成本80元（含税），毛利20，但因为退率为0且属于“免税”，那80元成本里包含的进项税约9.15元无法退回，必须计入成本，这意味着你的实际成本变成了80元，毛利只有20元,实际毛利率远低于产品A。

我的个人观点是： 在做出口报价时，一定要把退税率考虑进去，对于退率为0的商品，如果你的客户不能接受涨价，那你必须在采购端把价格压下来,压到足以覆盖那部分损失的税额。

我见过很多外贸业务员，因为不懂这个，谈下来的单子看似利润丰厚，结果财务一做账，发现是亏的,这就是业务和财务脱节的代价。

对于“视同内销征税”的商品，我一般建议客户除非有极高的毛利空间，否则尽量少碰，因为这就意味着你完全丧失了出口的税收优势，是在拿着自己的真金白银去补贴国家税收,这在商业上是不划算的。