2020年最新个人所得税计算，告别被平均，资深注会手把手教你算清每一分钱

大家好,我是你们的老朋友，一名在财税行业摸爬滚打多年的注会。

最近这几周,我的微信消息就没停过，特别是到了2020年，随着新个税法全面实施的深入，以及第一次“年度汇算清缴”的到来，朋友圈里不是在晒退税的“红包”，就是在哀嚎补税的“扎心”。

很多人问我：“老师，2020年的个税到底怎么算？为什么我朋友退税了几千块，我还要补钱？那个累计预扣法又是个什么鬼？”

看着大家焦虑的样子,我决定放下手里枯燥的审计底稿，用最接地气、最人性化的方式，和大家好好聊聊2020年最新个人所得税计算这事儿，别担心，今天没有难懂的报表，只有实实在在的生活案例和我的真心话。

2020年个税最大的变局：从“单打独斗”到“全家总动员”

我们要明白一个核心概念,在2019年以前，我们算税是“分类征收”的，你的工资是一笔账，你兼职赚的劳务费是另一笔账，互不干扰，但从2019年全面实施新个税法开始，特别是到了2020年，我们进入了“综合所得”的时代。

什么叫综合所得？就是把你的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入，加在一起，按年算账。

这里我必须发表一下我的个人观点： 这项改革是极具里程碑意义的，以前，同样是月入一万，全是工资的人和全是兼职劳务的人，税负可能天差地别，现在的“综合计税”，在一定程度上体现了公平，它不再看你钱是从哪儿来的，而是看你一年总共赚了多少，再扣除你生活的基本成本，最后看你剩多少。

2020年计算个税,大家最不适应的就是“累计预扣法”，很多上班族发现，每个月工资没变，但到下半年，扣的个税变多了，是不是公司财务算错了？

绝对不是算错，这是税法的规定。

我们来举个例子,这是最直观的。

【生活实例：程序员小张的困惑】

小张是某互联网公司的程序员,每月扣除五险一金后的固定工资是30000元，他没有专项附加扣除，也不考虑其他因素。

在旧算法下（按月计算），他每月交多少是固定的。但在2020年的新算法下，是这么算的：

1月份： 累计应纳税所得额 = 30000 - 5000（起征点） = 25000。对应税率3%，预扣个税 = 25000 × 3% = 750元。（这时候小张很开心，税很少。）
2月份： 累计收入 = 60000，累计减除费用 = 10000。累计应纳税所得额 = 50000。对应税率10%，速算扣除数2520。累计应预扣税额 = 50000 × 10% - 2520 = 2480元。 2月份当月实际扣税 = 2480（累计） - 750（已扣） = 1730元。
3月份： 累计应纳税所得额 = 75000。累计应预扣税额 = 75000 × 10% - 2520 = 4980元。 3月份当月实际扣税 = 4980 - 2480 = 2500元。

小张一看工资条,慌了：“老师，我没涨工资，怎么税从750涨到2500了？”

我的解释是： 这只是“先少交后补齐”的过程，你可以把它想象成一个“蓄水池”，年初的时候，水位低，流速慢（税率低）；随着你累计的收入越来越高，水位超过了临界点，流速就变快了（进入更高税率级距）。

从专业的角度看，累计预扣法最大好处是： 到了年底，你平时预缴的税和全年应缴的税基本持平，不会出现以前那种“平时交多了，第二年春天才能退一大笔钱”的情况，让你手中的现金流更平滑，虽然看着下半年扣得多，但那是你本来就该交的税。

如果说“综合所得”是框架，专项附加扣除”就是2020年个税计算里最实惠的“红包”，很多人觉得算税难，其实难就难在怎么把这几项扣除用足。

2020年主要涉及六项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

【生活实例：二胎宝妈李姐的遗憾】

我的客户李姐,是个典型的职场二胎妈妈，老大上私立小学，老二刚满3岁上幼儿园，父母都满60岁了，她自己还在读在职研究生。

2020年初申报个税时,她只填了“房贷利息”，后来我帮她做咨询，一问才发现，她漏了好多！

我给她重新算了一笔账（以北京为例）：

合计扣除额： 2000 + 400 + 1000 + 2000 = 5400元/月。

李姐的月薪是20000元（扣除五险一金后）。

结果： 每个月少交税 840元，一年就是 10080元！

李姐当时就惊呆了,这相当于白捡了一个名牌包啊。

我的个人观点： 国家设立专项附加扣除，其初衷非常人性化——量能负担，你有孩子要养、有老人要顾、有病要看、有房要供，你的纳税能力就相对弱，国家就给你减负，我强烈建议大家，下载“个人所得税”APP，把这些信息如实、完整地填进去，这不仅是合法的节税，更是国家给你的政策红利。

在2020年的个税计算中,还有一个非常特殊的点，那就是全年一次性奖金（年终奖）的计税方式。

根据政策,在2023年之前，全年一次性奖金可以选择“单独计税”，也可以选择“并入综合所得计税”，这两者算出来的结果，可能天差地别。

【生活实例：销售老王的抉择】

老王是公司的销售冠军,2020年平时工资不高，每月扣除社保后只有8000元（刚好够起征点，平时不用交税），但年底一发狠，年终奖给了他 144000元。

单独计税（传统算法） 144000 ÷ 12 = 12000元，对应税率10%，速算扣除数210。年终奖个税 = 144000 × 10% - 210 = 14190元。
并入综合所得计税（新算法） 全年综合所得 = 8000 × 12 + 144000 = 240000元。全年应纳税所得额 = 240000 - 60000 = 180000元。对应税率20%，速算扣除数16920。全年个税 = 180000 × 20% - 16920 = 19080元。

对于老王这种平时工资低、年终奖高的人，选择“单独计税”更划算，省了将近5000块。