你好,我是老陈，在注会行业摸爬滚打十几年，我见过太多的起高楼，也见过太多的楼塌了。
很多人找我喝茶,聊起创业的雄心壮志，眼里是有光的，他们谈商业模式，谈流量风口，谈怎么搞定客户，这些都没错，当我问出一句：“你的盈亏平衡点是多少？你的现金流能撑几个月？”的时候，很多人的眼神瞬间就黯淡了，甚至有人会反问我：“老陈，我是做生意的，不是做会计的，这些琐事交给财务不就行了吗？”
大错特错。
这就是为什么我要写这篇文章,作为一名专业的注册会计师，我想用最接地气、最人性化的大白话告诉你：商业的本质，其实就是数字的游戏。 如果你读不懂这些数字背后的含义，那你所谓的“经商”，不过是在玩一场必输的赌博。
这篇文章有点长,但我建议你耐心读完，因为它可能比你参加十场创业峰会更有用。
利润是面子，现金流才是命根子
咱们先来聊一个最沉重,也最常见的话题。
很多老板有一个巨大的误区,觉得只要账面上有利润，就是赚钱了，他们会指着财务报表上的“净利润”那一栏沾沾自喜：“看，我今年赚了100万！”
但我要告诉你,利润只是会计学上的一个概念，它是“面子”；而现金流，才是你企业的“命根子”。
我给你讲个真事儿。
我有个客户叫老张,做建材批发生意的，前几年房地产市场火，老张的生意那是相当好，有一年年底，他兴冲冲地请我吃饭，说今年业绩翻番，净利润有500多万，他甚至已经看好了新车，准备过年换辆大奔。
过了春节没两个月,老张突然给我打电话，语气急促得像要哭一样：“老陈，能不能借我点钱？公司要发不出工资了，供应商那边也堵着门要货款。”
我当时就愣住了,你不是赚了500万吗？
后来我一查账才明白,老张那500万的利润，全是“应收账款”，他的货发出去了，客户也确认收货了，按照会计准则，这就算收入了，扣除成本就是利润，可是，那些下游的包工头、开发商，哪个不是拖拖拉拉付款？有的白条一打就是半年，有的甚至用房子抵债。
老张的问题出在哪？出在“账期”上，他进货必须给上游厂家现款，或者预付，但他卖货给下游，却要给对方长达半年的账期，中间这个巨大的时间差，需要大量的资金去填补。
这就是典型的“黑字破产”——账面上看是盈利的（黑字），但实际上手里没钱，资金链断裂，只能破产。
我的个人观点是： 对于初创企业和小微企业主来说，现金流永远大于利润。 哪怕你账上是亏的，只要你的现金流是正的，你手里有现金，你就能发工资、交房租、进货，你就能熬死对手，等到春天，但一旦现金流断了，哪怕你的利润表再漂亮，明天就是你的死期。
经商必读第一条：别盯着利润看，要盯着银行账户里的余额看。 每天早上醒来，第一件事不是看客户有没有发微信，而是算算手里的钱还能烧几天。
别把“抠门”当成成本控制
说完了钱怎么进来,咱们再说说钱怎么出去。
很多老板为了省钱,把自己变成了“守财奴”，买A4纸要货比三家，员工用的笔都要回收复用，出差只允许坐绿皮车，他们觉得这就是“成本控制”。
如果你也这么想,那我只能遗憾地告诉你，你这是在捡芝麻丢西瓜。
真正的成本控制，不是“省钱”，而是“提效”。
我认识一个做互联网电商的年轻创业者小李,他拿到融资后，第一件事不是去租那种豪华的写字楼，而是租了一个居民楼，连像样的办公桌都舍不得买，他觉得这是“艰苦创业”，结果呢？因为环境太差，招不到优秀的技术人才，好不容易招来的两个程序员，干了两个月觉得公司“没前途、太寒酸”，跳槽去了对面的写字楼，虽然工资只加了500块，但人家那是大公司啊。
小李为了省那点房租和办公费,导致项目开发进度一拖再拖，错过了双十一的最佳推广期，公司融来的钱烧光了，项目也没做起来。
这就是“隐性成本”，你看得见的房租水电是显性成本，而因为决策失误、效率低下、人才流失造成的损失，才是最可怕的隐性成本。
我的观点非常明确： 钱要花在刀刃上，凡是能直接带来营收增长、能提升团队效率、能构建核心竞争力的钱，一分都不能省。
经商必读第二条：要学会算“机会成本”。 你为了省100块钱，可能导致公司损失100万，这笔账你算过吗？不要用战术上的勤奋（比如疯狂砍价）来掩盖战略上的懒惰（比如思考如何提高人效）。
税务不是“躲猫猫”，而是合规的艺术
这个话题可能有点敏感,但必须得说，在中国做生意，税务合规是悬在每个老板头上的达摩克利斯之剑。
以前很多老板喜欢玩“两套账”的把戏，一套给税务局看，亏损或者微利；一套自己看，实际上赚得盆满钵满，他们觉得这是“聪明”，是“避税”。
但现在的环境变了,金税四期上线后，税务局的大数据系统比你更了解你的公司，你的库存、你的水电费、你的物流费、你的员工社保，所有的数据都在系统里交叉比对，如果你的利润表是亏损的，但你每个月都在大量进货，且库存周转极低，系统立马就会预警。
我见过一个做餐饮的老板,为了少交税，让收银员大量使用个人的微信、支付宝二维码收款，不走公司公账，一开始觉得挺爽，钱直接进自己腰包，还没税，结果后来因为员工内部举报，税务稽查上门，一查就是三年，补税、滞纳金、罚款，不仅把这几年攒下的家底全赔进去了，人还差点进去。
这叫什么？这就叫“赚卖白菜的钱，操卖白粉的心”。
作为专业人士，我必须提醒你： 任何试图在税务上走钢丝的行为，最终的风险成本都是你无法承受的。
经商必读第三条：税务筹划不是偷税漏税。 真正的税务筹划，是在合规的前提下，充分利用国家的税收优惠政策，比如国家对高新技术企业的减免，对研发费用的加计扣除，对小微企业的普惠性减免，这些政策摆在那里，只要你业务结构设计合理，完全可以在合法的范围内极大地降低税负。
把心思花在研究政策上,而不是花在琢磨怎么藏钱上，这才是长久之道。
学会看报表，别让财务成了“黑匣子”
很多老板对财务有一种天然的恐惧感,看到借贷符号就头疼，看到资产负债表就头晕，他们把公司所有的财务大权都交给外面的代账公司，或者招一个会计全权负责，自己只负责签字拿钱。
这是非常危险的。
财务报表，其实是企业的“体检报告”。 如果你看不懂这张报告，你就不知道你的企业哪里贫血，哪里高血压，哪里长了肿瘤。
我举个例子,有一次我去一家制造企业做咨询，老板抱怨说，生意越来越难做，明明销售额在涨，为什么年底手里剩的钱越来越少？
我让他把资产负债表调出来一看,问题立马暴露了，他的“存货”余额，在一年内翻了三倍。
什么意思？就是他生产出来的东西，堆在仓库里卖不出去，但他为了维持销售额，还在拼命开工生产，虽然账上显示货发出去了（或者入库了），但这些变现不了的库存，就是死钱。
如果不看报表,老板只盯着销售单，觉得热火朝天，公司正在被大量的库存积压拖垮。
我强烈建议所有老板： 你不需要学会做分录，不需要学会贴发票，但你必须学会看三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。
- 看资产负债表： 看看你的家底到底厚不厚，负债率是不是太高了，有没有太多收不回来的烂账。
- 看利润表： 看看你是靠什么赚钱的，是主业赚钱，还是靠卖房子赚钱？毛利率是不是在下降？
- 看现金流量表： 这是最重要的，看看你的钱到底从哪来，花哪去了。
经商必读第四条：不要把财务部门仅仅当成“记账员”。 要逼着你的财务或者代账人员，给你讲清楚报表背后的业务逻辑，如果他们只会报数字，不会报分析，那就换人。
亲兄弟明算账，这不是冷漠，是智慧
我想聊聊合伙创业这件事。
中国人在商业上讲究“人情”，觉得一谈钱就伤感情，很多好朋友、好兄弟合伙做生意，开始的时候都说：“钱无所谓，大家尽力就行，谁多拿点谁少拿点不计较。”
我也见过无数这样的案例：开始不计较，最后连朋友都没得做。
我有两个大学同学,小王和小刘，关系铁得穿一条裤子，毕业后合伙开了一家设计工作室，因为关系好，所以没有签任何正规的合伙协议，出资比例也是大概估摸着来的，股权五五开。
这就埋下了巨大的隐患,五五开是公司治理结构中最糟糕的结构，因为当两个人意见不一致时，谁也说服不了谁。
后来公司做大了,问题来了，小王觉得他在外面跑业务最累，应该多分钱；小刘觉得他在里面熬夜做图最苦，技术含量最高，应该多分钱，谁也说服不了谁，小王开始偷偷把单子转给亲戚开的公司，小刘也开始消极怠工，不到两年，原本红红火火的工作室倒闭了，两人也在朋友圈互相拉黑，老死不相往来。
我的观点是： 商业是商业，友情是友情，不要试图用友情来绑架商业规则。
经商必读第五条：丑话要在前面说。 在还没赚到钱的时候，先把怎么分钱、怎么退出的规则定下来，这就是所谓的“合伙人协议”。
- 如果有人中途不想干了,股份怎么退？是按原始出资退，还是按公司净资产退？
- 如果有人出了重大错误损害了公司利益,怎么赔偿？
- 如果大家能力贡献不对等,怎么动态调整股权？
把这些“伤感情”的话先说清楚，剩下的就是纯粹的合作，这种基于规则的合作，反而比基于感情的勾兑更长久、更稳固。
尊重数字，就是尊重你的心血
写了这么多,其实千言万语汇成一句话：做生意，光有激情是不够的，还需要理性。
财务数据,就是这种理性的极致表现，它冰冷、客观，不骗人，也不含糊。
每一个数字背后,都是你的一次决策，是你的一次熬夜，是你的一次奔波，如果你看不懂这些数字，那你过去的努力可能都是在做无用功；如果你无视这些数字，那你未来的努力可能随时会付诸东流。
作为一名注册会计师,我见证了商业世界的残酷，也见证了财务智慧带来的红利，我希望每一个读到这篇文章的创业者，都能从此刻开始，拿起你的财务报表，去读懂它，去敬畏它，去利用它。
经商不易,愿你在数字的海洋里，不仅能游得过去，还能满载而归。
如果你觉得这篇文章对你有启发,不妨把它转发给你身边正在创业的朋友，也许这一篇文章，就能帮他们避开一个致命的坑。
咱们下期见。
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