计提工资会计分录怎么做(计提报销会计分录)

• 1、计提工资会计分录怎么做，计提报销会计分录？

1、计提工资会计分录怎么做，计提报销会计分录？

一计提

1）计提工资时：

借：管理费用--工资

制造费用-工资

销售费用-工资

生产成本-工资

贷：应付职工薪酬--工资

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时 借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（ 2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税 .

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时 .

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款费用报销的会计分录做法1

二费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费。

根据费用类别分别做借方

付现金

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：现金

银行付款

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：银行存款

冲销个人挂账

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：其他应收款

费用报销的会计分录做法2

报销客户的出租车费怎么做会计分录?(客户打的来公司办事，财务上将打的的钱给客户)

如果是公司内部人员报销，怎么做会计分录?

1.如果是公司内部管理人员/车间人员报销差旅费做：

借：管理费用/制造费用--差旅费;

贷：库存现金;

2.报销客户的出租车费，如果与单位业务销售有关时做;

借：管理费用/销售费用-差旅费;

贷：其他应付款：**单位

3.财务上将打的的钱给客户;

借：其他应付款：**单位;

贷：银行存款

报销医药费的会计分录

1、如果参加社会保险了，他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理：

(1)单位支付的住院费用

借：其他应收款--XXX住院费用

贷：银行存款等

(2)出院后，到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后：

借：银行存款(社保报销部分)

借：管理费用--福利费(不能报销部分)

贷：其他应收款--XXX住院费用

2、如果没有参加社会保险，发生的住院费用

借：管理费用--福利费(或应付职工薪酬--职工福利)

贷：现金

3、住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。

报销差旅费的会计分录

让财会人员比较头疼的一个记账分录是报销费用，首先这块动用的库存资金量比较大，老板很重视;其次，他应该分在哪个会计分录下也一直让人费解。今天就来跟大家分享一下会计中报销费用的记账方法。

如果报销费用按照部门核算，比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门，管理部门与销售部门，

当管理部门需要报销相关费用的时候

借：管理费用---差旅费

贷：库存现金

如是销售部门的人员报销

借：销售费用----差旅费

贷：库存现金

所以首先你要了解知晓三大费用的区别与联系!

接下来以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算

1、如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

2、相关行为形成，资金已经借出

借：其他应收款-**人

贷：库存现金

3、报销时，资金全部花完

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

4、如果还未花完，并且有剩余资金

借：库存现金

管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

5、如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

其他应收款-**人

这么说是不是不太理解，没关系，举个形象的差旅费报销例子吧~

李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。

1、差旅费用预支的时候：

借：其他应收款——李明5000

贷：库存现金 5000

2、回来报销时，

(1)钱刚好够花

如果那5000块全部用完，则账务处理为：

借：管理费用——差旅费 5000

贷：其他应收款——某某人 5000

2、如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为：

借：库存现金 300

管理费用——差旅费 4700

贷：其他应收款——某某人 5000

3、如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：

借：管理费用——差旅费 5300

贷：其他应收款——某某人 5000

库存现金 300