税收的作用和意义，税收规章和税收行政法规各有哪些？
税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。其效力仅次于宪法和法律，它是目前我国最主要的税法法源。我国税收实体法除个人和外资所得税制定为法律外，均为税收行政法规，例如《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等均属行政法规。 税收规章是有权的国家税收行政管理机关为执行税收法律和法规制定的规范性文件，是税法的具体化，其作用在于使税法具有可操作性。税收规章的法律效力低于税收法律和法规，但也是广义上税法的组成部分。在我国，有权制定税收规章的部门包括财政部、国家税务总局、海关总署及地方政府。
税务管理到底有多重要呢？
企业税务管理作为企业管理的重要组成部分,在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面有积极的作用。
在市场经济发达的西方国家,从企业角度研究税务管理,在理论和实践上均取得了丰硕的成果;而我国由于多方面因素的影响,企业税务管理整体水平较低。随着世界经济一体化进程的加快,企业间竞争日趋激烈,加强企业税务管理显得尤为重要。加强企业税务管理的重要性。加强企业税务管理有助于降低企业税收成本,实现企业财务目标。税收是企业一项重要的成本支出,并且是一种高风险和高弹性的成本,同时它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。在我国,税收费用占企业利润的比重也很高。企业可以通过加强税务管理,运用多种税务管理方法,降低企业税收成本,提高效益,这也是企业税务管理最本质、最核心的作用。加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平。企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分,而加强企业税务管理的前提就是加强对企业税务管理人员的培训,提高人员业务素质。税务管理人员素质的提高,业务处理能力的增强,提高了企业的税务管理水平,同时提高了企业的财务管理水平。加强企业税务管理有助于企业资源合理配置,提升企业竞争力。通过加强企业税务管理,企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策,进行合理的投资、筹资和技术改造,进而优化资源的合理配置,提升企业竞争力。加强企业税务管理有助于降低企业涉税风险。企业涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险。这些风险的发生,不仅导致企业税收成本的增加,更重要的是威胁着企业的声誉和生存发展。通过企业税务管理,对涉税业务所涉及的各种税务问题和后果进行谋划、分析、评估、处理等组织及协调,能够有效降低企业涉税风险。税收的本质特性有哪些？
税收的基本特征：强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。税收具有的三个特征是互相联系、缺一不可的，同时具备这三个特征的才叫税收。税收的强制性决定了征收的无偿性，而无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征收的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受。
（1）我国税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式（一种分配关系）。
（2）性质：取之于民，用之于民。
（3）基本特征：强制性、无偿性、固定性
（4）作用：
①税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的保障。
②税收是调节经济的重要杠杆，有利于促进经济社会发展。
③有利于构建社会主义和谐社会。
税务师的职业待遇及前景？
税务师证书考了也没啥用，没有注会含金量高，这种说法对吗？税务师证书含金量究竟如何？排名第几？职场成功的三大关键要素是什么？税务师职业成长方向都有哪些？
网校陈立文老师告诉你答案！
陈立文中国会计学会资深会员，拥有注册会计师、注册税务师（现称税务师）、高级会计师任职资格和丰富的财税管控、高级会计师评审指导经验。先后担任美国上市公司财务高级经理，财务顾问公司财税实务咨询总监，某股份（集团）公司财务总经理等职务。
实务经验丰富，网校论坛中的知心大哥“小文哥”，一直以来，他心系学员，时刻关心考试相关信息，授课重点突出。陈老师授课紧扣新政策规定，重点突出，举例实用，让大家在快乐中学习，在学习中寻找快乐，深受广大学员欢迎。
一、税务师证书的含金量和作用决定证书的含金量和作用的因素有两个：一个是证书本身，一个是拿到证书的人是怎样的。这些人的工作技能要好，要会为人处事，如果这些都能做好的话，那我们拿一本税务师证书的作用不亚于别人拿一本注册会计师证书的作用。当然，如果大家能同时拥有注会和税务师证书是最好的。证书本身只是一张纸，这张纸如何发挥，看的还是拿证书的人。
一般来说，考了税务师是很有发言权的，也可以去做一些自己想做的事。陈立文老师认为税务师这个行业越老越吃香，这个“老”是“老练”的意思，是很干练、能帮客户解决问题，而不是指的年龄老。拿到证书之后，大家要找到客户的痛点和痒点。找到痛点自然能够找到解决问题的切入点。
考试难度有难易，但证书本身无高低！现在，社会认可度最高、难度最大的是注册会计师证书，这是毋庸置疑的。但是，不同的考试难度有难有易，但是证书本身并无高低之分。
陈立文老师认为，证书本身并不用去排名，能摆到台面上的这些证书（中级会计师、税务师、注会、高级会计师等）就已经被社会认可了。另一方面，不同证书研究的领域不同，税务师主要是研究税，注册会计师主要是研究会计准则以及审计准则，所以它们的定位是不一样的，就看大家更喜欢什么了。
陈立文老师认为，职业成长一定要看自己喜欢什么，如果喜欢研究会计准则，就可以把注会定为最终目标；如果喜欢研究税，那税务师就应该是自己的最终目标。
所以，没必要给证书排列顺序。但是如果非要去排名的话，税务师是可以排名第二的，注会排第一。
职场成功的三大关键要素：证书+实战能力+为人处事这三个要素是我们的安山立命之本。注会和税务师的职业成长都非常好：
注会职业成长方向：会计师事务所会计报表审计专业人才，财税咨询人才，内控人才，管理会计人才，财务经理，财务总监，CFO（Chief Financial Officer）首席财务官
税务师职业成长方向：税务师事务所税务审计专业人才，税务咨询人才，税务管理人才，涉税风险控制人才，税务经理，税务总监，CTSO（Chief Tax Service Officer）首席税务服务官
所以，税务师未来的路是很广的，最关键的是这条路要怎么走。大家一定要走正道，方向不能错，态度、能力和证书都要具备，缺一不可，千万不能走错。
如果你只有证书，而没有工作能力以及为人处事的能力，那你就需要继续努力学习这方面的能力；如果你只有实战或者为人处事的能力，但是没有证书，那就需要把证书这块敲门砖考到手。证书就是个人的名片，是非常重要的。
税务师这条路很长，未来大家要努力的地方有很多，考证只是第一步，未来会遇到很多问题，一定要不断地学习和努力。
如果不满职场现状，就需要不断提升自己！
税收实体法的分类及作用？
主要有：流转税法、财产税法、资源税，所得税法和行为税法。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等。
是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。
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