企业所得税依率征收和核定征收(依率计征和核定征收的区别)

本文目录

1、企业所得税依率征收和核定征收，依率计征和核定征收的区别？
2、企业纳税等级如何提高？
3、请问所得税核定征收与查实征收有什么区别呢？
4、查账征收和核定征收的税率都是多少？
5、企业所得税缴纳方式代码1或4是什么意思？

1、企业所得税依率征收和核定征收，依率计征和核定征收的区别？

都是税收征收方式,两者之间的主要区别在于征收的基础和方式不同。核定征收是根据纳税人的实际情况和交纳历史记录,通过稽核、调查等方式核实纳税人应纳税额,并在税务机关进行审批后确定征收金额。这种方式更加精准,可以避免因税率变动等原因导致的过高或过低的税收征收情况。

依率计征则是按照规定的税率标准,根据纳税人的税收征收对象和相关数据,直接计算出应纳税款,并进行征收。这种方式比较简单、明了,但也存在容易出现因少算、多算而导致的税负偏差的问题。核定征收和依率计征的选择,需要根据税务机关和纳税人实际情况来选择,目的是保证税收的公平、公正、合理和高效性。

2、企业纳税等级如何提高？

企业纳税信用等级一共有A 、B、M、C、D五个等级。一般来说，企业信用等级从A级依次递减，A级最佳，D级最差。信用等级越高的企业能够享受到的税收优惠政策越多。那如何提高企业纳税信用呢？下面就由小云给大家科普一下。

一、重视纳税信用评价指标

纳税信用评价采取“年度评价指标得分”和“直接判级”两种方式。指标信息齐全的纳税人从100分起评，并采取扣分方式，A级纳税信用需达到年度评价指标得分90分以上。

可以根据各个评价指标加强管理，注意平时的小错误，否则会导致企业的纳税信用评价被扣分。常见的小错误主要有以下这些：

1.发票损毁、丢失

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未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，主管税务机关根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分，每次扣3分。

2.少缴税款

纳税人少缴税款的行为如果属于“补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%”情形的，扣1分。

3.逾期申报纳税

纳税人如果因逾期申报纳税，导致应纳税款未按期缴纳的，属于“未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）”的情形，扣5分。

4.被核定征收

企业在日常管理中被税务机关依职权核定计算税款的，将被扣除11分。

5.工商等级变更未及时到税务局备案

此种情况属于“已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至评价年度结束时未向税务机关报告相关信息”的情形的。

二、纳税人必须避免的违规行为

有些企业的评价指标得分虽然达到了90分，但是如果存在下列其中一种情形，即使是年度评价指标得分90分以上，也都与A级无缘，最多只能评为B级纳税人：

1.实际生产经营期不满3年的；

2.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

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3.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

4.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

企业如果想要被评为A级，则应该采取相应的措施，避免后三种情形的出现。

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此外，纳税人必须避免以下被直接判为D级的违法违规行为：

1.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。

2.存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。

3.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。

4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。

5.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。

6.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。

7.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。

8.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

9.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

10.存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

如果企业有上述的各种违法行为，则会被评定为D级，在以后的经营中受到严格管理。为避免被评为D级，企业应该合法经营、依法纳税，不要有意或者无意的做出上述的违法之事，才能有利于企业的长远发展。

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3、请问所得税核定征收与查实征收有什么区别呢？

查实征收是根据实际帐务计算，而核定征收是对帐务不健全企业实行核定征收，分为定率和定额两种，定额就是核定每月或季应固定交多少税，定率是根据实际收入核定应税所得率再按25%交税，比如核定应税所得率为4%，那当期应纳税＝收入*4%*25%

企业所得税的税率都是25%哈。

4、查账征收和核定征收的税率都是多少？

查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。扩展资料：小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人：征收率3% ：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产;一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。征收率5% ：销售不动产;符合条件的经营租赁不动产(土地使用权) ;转让营改增前取得的土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目;符合条件的不动产融资租赁;选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务; -般纳税人提供人力资源外包服务。征收率5%减按1.5% ：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。征收率3%减按2% ：纳税人销售旧货;小规模纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一-般;纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。