- 小规模企业所得税优惠政策最新2022，小规模纳税人2022年免税会计分录？
- 再生资源税率最新政策？
- 2022年小规模增值税1％还是3％？
- 4月1日小规模纳税人不缴纳增值税后？
- 小微企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？
小规模企业所得税优惠政策最新2022，小规模纳税人2022年免税会计分录？
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定，自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
1.发生销售时
借：应收账款 /银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
2.确认税金减免时
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入
再生资源税率最新政策？
2021年12月31日，财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（下称《公告》）出台，引发了广泛的关注和探讨。2022年3月1日，这一新规开始施行。就再生资源经营企业税率选择，笔者提出几点意见，供参考。
《公告》第一条“从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税”。《公告》出台前，再生资源回收加工企业只能使用13%增值税税票；《公告》出台后，再生资源回收加工企业可以选择3%或13%增值税税票，但同一企业3年内只能选择使用一种税率。
税率的变化和选择，必然影响企业所承担的税负。再生资源回收、加工、利用企业在税率选择上出现的分歧，主要反映在再生资源供应链各节点对税率的理解和选择上（以废钢为例）。
首先是废钢利用终端。钢厂是废钢产业链的终端。因为废钢只是冶炼环节的可替代原料，所以废钢产业链终端是买方市场，钢厂主导税率选择。钢厂销售必须缴纳13%税额，《公告》出台后，有的钢厂采购废钢只选择接收13%的增值税专用发票，有的钢厂采购废钢同时选择接受3%和13%的增值税专用发票，在选择3%税票时要比13%的税票收购价下压1个百分点（10%税率差异带来的附加税影响）。
其次是废钢生产端。税法规定，公民有纳税义务，税务部门有代开税票义务。由于各种原因，除了部分废钢生产企业提供税票外，大部分再生资源进入流通环节，没有税票。这就给回收加工企业带来两个问题：一是增值税税负过重（产业链综合税负接近营业收入的15%）；二是没有合法凭据核算成本，应纳税所得额无法确认。税收新规如果不能解决个体户、小规模纳税人纳税义务和税务部门代开税票义务的问题，那么便只是做了税负在废钢回收加工企业和利用企业之间的转移而已。
新规即将开始施行，目前政策如何落实，尚没有权威解读，只有少数地方政府有明确表态，即政府委托代理机构或公司代纳税人开3%税票（1%税率是特殊时期优惠政策），绝大部分地方政府及税务部门禁声，废钢回收加工利用企业2月份开始都在观望。
最后是中间环节。《公告》发布前，许多地方政府为了促进当地经济发展，给予招商引资进工业（或废钢加工）园区的废钢回收加工企业财政奖补，形成税收洼地，造成其他地方资源和税收流失，也增加了税收征管难度，导致市场恶性竞争和不规范发展，甚至大量出现虚开税票偷逃税事件。《公告》明确禁止“违法违规给予从事再生资源回收业务的纳税人财政返还、奖补”，这有利于促进市场规范和实体加工企业发展。从单体降税负角度考虑，一些企业拟注册新公司或直接选择3%税率。
新规的实施，并不会降低废钢产业链的税负，相反，没有了地方财税奖补，产业链整体税负还会上升，这还不包括中间流通环节增加、不能抵扣的进项税。
受收购端思维模式影响，废钢回收经销企业过去都习惯含税议价。增值税虽是价外税，但对资源前端个体户来说，都是收到的钱，只认收到钱的多少。废钢资源会往价格高的地方流，而企业则会选择税负和成本低的地方。如果新政实施，将地方财政给回收和加工企业的奖补都取消，市场就会重新洗牌，资源会再次选择往税负低、利差大的地方流动。
2022年小规模增值税1％还是3％？
你好：目前来看，还是1%
为什么说还是1%呢，咱们详细说说：
首先就是开票系统：
还有四方面证据可以进行佐证：
1疫情
本身增值税小规模3%降至1%属于疫情支持小微企业复工复业的优惠政策，目前鉴于部分地区疫情尚有反复，因此适时延续该优惠。为使市场主体走稳走好，对面临困难的小微企业还要“再帮一把”。
2让利
增值税小规模纳税人大部分均为民营企业小微，国家税收优惠的基本方向也是让利于小微，放水养鱼。改革开放４０年来，我国民营经济从小到大、从弱到强，贡献了５０％以上的税收，６０％以上的国内生产总值，７０％以上的技术创新成果，８０％以上的城镇劳动就业，９０％以上的企业数量。实践证明：“民营经济是我国经济制度的内在要素，民营企业和民营企业家是我们自己人。”
3政策
2021年11月10日国办发〔2021〕45号指出中小企业是国民经济和社会发展的主力军，在促进增长、保障就业、活跃市场、改善民生等方面发挥着重要作用。近期，受原材料价格上涨、订单不足、用工难用工贵、应收账款回款慢、物流成本高以及新冠肺炎疫情散发、部分地区停电限电等影响，中小企业成本压力加大、经营困难加剧。
特别提到，进一步推进减税降费。深入落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税、小型微利企业减征所得税、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口等税收优惠政策。制造业中小微企业按规定延缓缴纳2021年第四季度部分税费。研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策。持续清理规范涉企收费，确保政策红利落地。（财政部、税务总局、海关总署、市场监管总局等国务院相关部门及各地区按职责分工负责）
4保护
由于小微企业非常脆弱，资金实力有限，抗风险能力较弱，导致市场竞争能力较为不足。一旦经济下行，最先倒下的就是小微企业。因此，为了给小微企业发展营造良好的环境，减轻小微企业经营压力，适时延续有关税收优惠对于保护小微企业安全度过难关至关重要。
4月1日小规模纳税人不缴纳增值税后？
关于这个问题回答如下：
1.最好的筹划方案就是把国家给予的税收优惠政策利用好。
2.具体利用好这一优惠政策。个人认为要注意以下几点：
（1）千万不能因为免税就对外随意虚开。这是明显的违法行为，开具发票必须要有真实业务支持，做到开票金额、开票内容、开票单位与业务交易双方保持一致。
（2）注意这一优惠政策的期限规定。就是从2022年4月1日——2022年12月31日。必须是增值税纳税义务发生时间处于这个期间的经营活动。
（3）只有原适用征收率3%的项目，且必须开具增值税普通发票才能享受免征增值税优惠政策，开具增值税专用发票是不能享受的。
（4）注意如果连续12个月累计开票收入超过500万元是要按规定转为'增值税一般纳税人的。
3.增值税小规模纳税人目前基本上也可以享受小微企业所得税优惠政策，加上增值税小规模纳税人“六税两费”减半征收政策，目前增值税小规模纳税人国家给予的税收优惠力度很大。无论是已经改变税务登记的增值税小规模纳税人，还是新成立公司，都要结合企业实际情况，依法把国家享受好。
小微企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？
应该是小规模企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？小微企业没有免征增值税的优惠政策，只有小规模纳税人才有免征增值税的优惠政策。
增值税免征优惠按照今年深化增值税改革的要求，小规模纳税人月销售收入10万元以下，可以免征增值税，按季申报的，季度收入在30万以下也是免征增值税的。
企业所得税处理那么这部分免征的增值税税款，在会计核算上应该怎么处理？在企业所得税上是否要缴纳企业所得税？
企业所得税规定了不征税收入和免税收入的条件：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金、还有国务院规定的其他不征税收入。免税收入是国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利投资性收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。
对照以上规定，小规模纳税人免征的增值税，不符合不征税收入的条件，也不符合免税收入的条件。因此在会计处理上，要将小规模纳税人免征的增值税计入营业外收入，作为当期损益进行处理，也就是说需要在企业所得税的计税依据中进行计算缴纳。
举例说明比如一个小规模纳税人，本季度的销售收入为20万元，按照增值税优惠政策免征增值税，那么免征的增值税税额=20万×3%=6000元，
那么在进行企业所得税计算时，这6000元就要作为营业外收入，记入企业所得税应纳税所得额据。按照优惠政策，可以减按25%计算，适用优惠税率20%来计算企业所得税，这6000元需要缴纳的企业所得税=6000×25%×20%=300元
撰文:左刀三爷 觉得好就关注，不好就拍砖！其他需求可以私信我。
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