事业单位代扣代缴个人所得税分录(员工个税公司承担账务怎样处理)

• 1、事业单位代扣代缴个人所得税分录，员工个税公司承担账务怎样处理？
• 2、代扣的个人所得税计入哪个科目？
• 3、个人代发员工奖金如何做账？
• 4、行政单位津贴代扣医保个人会计分录？

1、事业单位代扣代缴个人所得税分录，员工个税公司承担账务怎样处理？

公司承担的个税与员工自行承担的个税的会计处理相同。发放时的分录为：

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应交税费——代扣代缴缴个人所得税

银行存款/库存现金（税后到手工资）

上述分录的“应付职工薪酬——应付工资”是根据税后到手工资推算而来的，2019年之前像这样处理，没有多大关系的，推算比较简单。

2019年1月1日，新修订的《个人所得税法》实施后，工资、薪金所得与劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合所得年度汇算后倒推比较复杂，且不太现实——根本算不准员工的实际个税，因而“定额补助法”得到了广泛应用。

所谓”定额补助法“就是公司与员工商量一个标准，如张三的个税补助上限为500元/月，月度预缴金额不超过500元的，由公司承担，超出部分自行缴纳。平时按规定预扣预缴，次年初不论汇算出来的实际税负为多少，均一刀切，根据上年月度预扣金额总计一次性发放补助，补助金额可以和一次性奖金合并发放，也可以与次年任何一个月的工资合并发放。

任何工作既可以做得简单也可以做得复杂，不过，本人认为绝大多数具体事情还是越简单、越便于理解越好，以便于腾出精力致力于更加复杂之事。

2、代扣的个人所得税计入哪个科目？

关于这个问题回答如下：

1.代扣的个人所得税在实际发放工资薪金时会计处理为：

借：应付职工薪酬（应付工资）

贷：应交税费—应交个人所得税

其他应收款—代垫社保

银行存款（实发工资）

2.在次月申报缴纳个人所得税时：

借:应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

3.需要注意的是计提工资薪金时不需要考虑个人所得税问题，只有在实际发放环节才需要考虑个人所得税问题。计提应付职工薪酬时应根据不同岗位和部门分别记入生产成本、管理费用、销售费用等对应科目核算。

4.实务中发现有不少企业应付职工薪酬核算不是很规范，并没有按会计核算要求进行应付职工薪酬核算。在明细科目设置时，没有注意与企业所得税年度汇算对应项目进行明细核算，大大增加工资年度企业所得税汇算清缴工作量。

3、个人代发员工奖金如何做账？

可以这么做，但如果本月发放的奖金+工资，超过了个所税扣除标准，就应该纳个所税了。

发放时，

借：管理费用-福利费

贷：现金

如果某人的奖金+工资超过个所税扣除标准的话，应计提该员工的应交个人所得税：

借：其他应收款-代扣代缴个人所得税（XX员工）

贷：应交税金-应交个所税

结转时，借：本年利润

贷：管理费用-福利费

下个月再发工资的时候，应该向该员工扣除掉上个月已经代扣代缴的个所税：

借：应付工资

贷：现金

其他应收款-代扣代缴个人所得税（XX员工）

4、行政单位津贴代扣医保个人会计分录？

工资计提时

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:库存现金

上交个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

通过以上分录，个人所得税已经通过“应付工资薪金”科目转入“管理费用”作为企业的成本费用在税前得到扣除，“应交个人所得税”科目的核算也未直接涉及损益类科目，因此，按照以上的会计核算，个人所得税并未单独直接计入企业的成本费用，没有重复扣除。

但如果你是通过以下分录来记账：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

缴纳个人所得税时：

借：管理费用--个人所得税

贷：银行存款

如果您这样记账的话，就存在着重复扣除的问题，社保同理，未将社保区分个人和企业，更未按明细可算，将社保全额计入管理费用，也会产生个人承担的社保计入管理费用问题，同样面临着纳税调整。

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