一般纳税人所得税优惠政策(比如一般纳税人企业一年的销售收入600万)

• 1、一般纳税人所得税优惠政策，比如一般纳税人企业一年的销售收入600万？
• 2、一般纳税人企业如何合理避税？
• 3、增值税所得税营业税金及附加？
• 4、一般纳税人不享受现在的税收优惠政策吗？
• 5、个税专项附加扣除政策有哪些好处？

1、一般纳税人所得税优惠政策，比如一般纳税人企业一年的销售收入600万？

税负率是指纳税义务人当期应纳税额占当期应税销售收入的百分比，所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。一般纳税人企业所得税的税负率的多少具体要看什么行业，各行业的税负率是不同的。一般工业企业在2%左右，商业和批发要低些。计算方法是全年应交所得税税额除以全年的销售收入，得出企业所得税税负率。

2、一般纳税人企业如何合理避税？

如何合理规避个人所得税、减免企业所得税的问题，今天小编就几个案例，给大家聊聊怎么规划。

最重要的就是协助客户在合适、安全、稳定的税收优惠地区，注册个人独资企业或合伙企业，这两类企业不缴纳企业所得税，而交纳个人所得税；交完个税所得剩余利润全部归个人所有，没有分红税，其次选择的这两类企业注册地址，个人所得税采用核定征收方式（即带征），不要提供费用票，节税80%以上。

五级超额累进税率表

应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

01

价格转移模式

假设海南XX公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，那么算下来的税负10.44/500万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达：189.56/200=94.78%。

02

业务转移模式

假设海南XX设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立XX设计事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

分析：通过计算得知D企业的综合税率为：25w/500w=5%，而C公司的税负则高达：134.56w/500w=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56w-25w=109.56w。节税比例高达109.56w/134.56w=81.42%

03

工资代发模式

小王（下称E个人）为某地产公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在120万元/年。现在成立XX商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的提成120万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：

现小王通过F企业和企业产生合作将120w年终奖通过合作款的形式每月发放10w

分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：F企业的综合税负为：1.28w/120w=1%，而E个人税负则高达：52.48w/120w=43.73%；F企业相对于E个人节约税款为：52.48w-1.28=51.2.

商贸案例

1、贸易型个人独资企业（采购平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业（销售平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。3、贸易型个人独资企业（独立核算）：将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。

4、服务型个人独资企业：

企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

这就是经过我们的规划，能节省的税收比例，你看明白了吗？

3、增值税所得税营业税金及附加？

一般纳税人与小规模纳税人，增值税、所得税、营业税金及附加的计提方式： 1.一般纳税人是按月申报增值税的，是否需要缴纳增值税是根据：当月销项税额—当月进项税额—上期留抵计算的，如果当月缴纳增值税了，就需要计提城建税、教育费附加和地方教育费附加——注意附加税的减免政策；所得税是按季申报：盈利了才计提缴纳。

2.按季申报的小规模纳税人，如果当季不含税收入超过9万，就需要缴纳增值税，相应的地税附加税就需要计提缴纳——注意附加税的减免政策；所得税是按季申报的，盈利了才计提缴纳。

4、一般纳税人不享受现在的税收优惠政策吗？

是的！相对于一般纳税人，小规模疫情期间享受更多的优惠政策，而且最新通知，1%的低税率将优惠到年底！

你的质疑很普遍！自从疫情发生后，后台粉丝留言最多的问题就是，免税政策包不包括一般纳税人？有一般纳税人的税收政策吗？

我来谈谈一般纳税人的优惠政策：一般纳税人转成小规模，然后再享受小规模的优惠政策。

政策规定：一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人;二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

需要明确的是，纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人，由其自主选择。符合条件转为小规模后，你就可以享受小规模的优惠政策了！

5、个税专项附加扣除政策有哪些好处？

一.子女教育专项附加扣除 符合下列条件之一，父母可选择由一方按照规定金额标 准的 100%扣除，或者选择由父母双方分别按照规定金额标准 的 50%扣除；有多名子女的家庭，按照子女数量和规定金额 标准的乘积计算父母双方共计可享受的扣除金额，并按照上 述扣除方法之一进行扣除： 1.子女在年满 3 周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园 学习均可扣除； 2.子女就读于小学、初中，或者接受高中阶段教育（包括普通高中、中等职业教育、技工教育)； 3.子女接受高等教育（包括大学专科、大学本科、硕士 研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。

二、继续教育专项附加扣除 纳税人在中国境内接受继续教育，有下列两种情形之一 的，可以按照规定金额标准扣除： 1.纳税人接受学历（学位）继续教育的，在接受教育期 间每年均可扣除，享受扣除的时间最长不超过 48 个月； 2.纳税人取得技能人员职业资格继续教育或者专业技 术人员职业资格继续教育相关证书的，在取得证书当年扣 除。个人接受本科以下学历（学位）继续教育的，可以选择 由父母扣除，或者选择由本人扣除。

三、住房贷款利息专项附加扣除 纳税人或其配偶通过商业银行贷款、公积金贷款购买中 国境内住房，适用首套住房贷款利率的，在还款期间可按照 规定金额标准，由纳税人或其配偶中的一方扣除，最长扣除 期限为 20 年。纳税人发生的住房贷款是否属于首套住房贷 款，可以向贷款银行查询确定。 纳税人及其配偶只能享受一次首套住房贷款利息扣除， 且纳税人已经申请享受此项扣除的，不能同时享受住房租金扣除。纳税人及其配偶婚前各自购买住房发生首套住房贷款 的，婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照规定金额标准 扣除；或者由夫妻双方分别按照规定金额标准的 50%对各自 发生的住房贷款利息支出扣除。

四、住房租金专项附加扣除 纳税人及其配偶在主要工作地均无房而发生的租金支 出，可以对应主要工作地适用的分档，按照相应金额标准由 承租住房的一方扣：

1.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院 确定的其他城市，按照第一档标准扣除；

2.除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万 的城市，按照第二档标准扣除；

3.市辖区户籍人口不超过 100 万（含）的城市，按照第 三档标准扣除。 纳税人已经申请享受住房租金扣除的，不能同时享受住 房贷款利息扣除。

五、赡养老人专项附加扣除 纳税人赡养符合条件的老人，

可以区分以下情形扣除：

1.纳税人是独生子女，且父母中有一方年满 60 周岁的， 纳税人可以按照规定金额标准扣除； 2.纳税人为非独生子女的，且父母中有一方年满 60 周岁的，纳税人可以与其兄弟姐妹按照规定金额标准分摊扣 除。

具体分摊方式包括兄弟姐妹按人数均摊、兄弟姐妹约定 分摊以及由其父母指定分摊。在约定分摊和指定分摊方式 下，每个纳税人的扣除金额不能超过规定扣除标准的 50%。

3.被赡养老人年满 60 岁，且其子女均已去世的，可以 由孙子女、外孙子女按照上述规定扣除。

六、大病医疗专项附加扣除 纳税人在 2019 年度发生的符合条件的医疗支出，可以 在 2020 年通过汇算清缴享受扣除。具体扣除标准和范围将 在《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中明确。