年终奖按月单独计税，年终奖18万？
恭喜收获了令人艳羡的年终奖金，奖金上税的每一分钱割的都是自己的肉，所以要好好筹划合理少缴税才行。个人所得税是平时按月预缴，次年3至6月汇算清缴，我来跟您聊点实操中的干货。
个人所得税是单位按月为员工代扣代缴，员工预缴个税，全年一次性奖励每名员工一年只能使用一次，但这个是单位为员工申报，所以发放年终奖时，一定要问下单位工作人员是否为你申报了全年一次性奖金，只有这样，你预缴税款时才能享受实实在在的优惠，汇算清缴时才会好选择。
您的18万年终奖金不是一笔小数目，兑现预缴时可以选择合理避税，但前提是要单位负责这项工作的人员认可同意。
按照个人所得税预扣税率表，累计预扣预缴应纳税所得额144000元，是个关键点，超过144000，哪怕超过1块钱，预扣率和速算扣除数就上升了一个等级，意味着您要预缴的税就多了。
所以很多会变相操作下，将18万元奖金分为两笔，一笔144000元计入年终一次性奖金，适用低税率，剩下的奖金纳入当月工资计税，以达到节税的目的。
二、汇算清缴时要注意选择合并计税。年终奖金可以作为全年一次性奖金单独计税，也可以纳入综合所得，合并计税，但实操中对您更有利的是合并计税。所以您在汇算清缴时，一定要将年终奖金纳入综合所得合并计税。
汇算清缴过程中，还要注意几点，跟您能申请退回多少税款息息相关。
要看六项专项附加扣除是否申报齐全。如：赡养老人，是否将年满60岁的父母都申报了，身份证号码是否写对了？再比如，子女信息是否填完整了，扣除比例是50%还是100%，看是小事，实则这些都关系到可以享受费用扣除的多少，费用扣除的多，申请退回的可能就多。是否有捐赠款项。2020年特殊时期，很多人在支持抗击疫情过程中都有捐款，符合条件的捐款可以按比例扣除，这样，也会影响退税金额。好的政策平时要多关注，多留心，将政策用好用足。国家出台个人所得税汇算清缴政策对纳税人是完全利好，但对我们拿工资的人来说，可以多留心，谋划好自己的“钱袋子”。
比如说：个人所得税六项专项附加扣除，要求每年12月31日前填报，次年才可以享受。所以，12月31日前，一定要记得在个人所得税APP中自行申报信息，这样，每个人预缴时就可以从根源上合理纳税。
平时可以常关注相关的公众号，了解最新政策，找机会跟公司劳资财务聊天，公司的个人所得税怎么计算的，你的奖金是否计入了全年一次性奖励，这些都关系到你的钱袋子。
总结：18万奖金，选择合并计税，外加三注意。
1、注意奖金是否计入全年一次性奖励；
2、注意公司是否允许分成两笔计税，以节税；
3、注意汇算清缴时，是否填全六项专项附加扣除信息和可扣除捐赠的信息。
公司可否分批申报全年一次性奖金？
您好，是的，单位是可以分批申报的。但是一定要注意每名员工只能享受一次按全年一次性奖金申报个税的机会。
根据国税发（2005）9号文规定的计税办法只允许采用一次。 有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
退休几年职工还拿年终奖？
劳动法到没有明确规定退休人员退休这一年是否会得到年终奖，但按退休人员领取基本养老金相关制度的规定，退休人员达到法定退休年龄，依法办理退休后的次月开始领取基本养老金。而办理退休的当月，仍在原单位领取正常的工资。而所谓年终奖，是对一年的绩效考核。其实关于年终奖的具体发放标准一般都是有企业内部自己来决定的，每年到了年底以后，各位网友都会在网上晒自己得到的年终奖，有些企业给员工发的年终奖真的是非常的丰厚。一般情况下的年终奖都是针对企业的在职员工的，可一些即将退休的员工可能也非常的关心，退休后发放的年终奖金是否有规定?
一、退休后发放的年终奖金是否有规定?
劳动法到没有明确规定退休人员退休这一年是否会得到年终奖，但按退休人员领取基本养老金相关制度的规定，退休人员达到法定退休年龄，依法办理退休后的次月开始领取基本养老金。而办理退休的当月，仍在原单位领取正常的工资。而所谓年终奖，是对一年的绩效考核。公平的绩效考核年终奖，若退休职工是12月份达到法定退休年龄，他则在次月也就是第二年的1月才领取基本养老金，这种情况，应得在岗时全年的年终奖;若是11月及以前退休，则应按月得到年终奖，有几个月算几个月，否则，就显得不公平。
《劳动法》第四十七条 用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。
二、年终奖是如何计算的?
1、绩效管理体系较完善的企业是最容易算出年终奖的，首先，这样的企业每年年初时会制定企业的经营计划目标，然后将公司层面的目标进行分解成为对各部门进行考核的,各部门再将各自部门的KPI分解给各个岗位进行考核，这样年度业绩目标就非常明确，然后再转化成季度或月度考核。每个人最终的年度业绩就由KPI和季/月度计划完成情况组成，做得再好一点的还可以再多加一个维度的考核——即员工的工作态度。最后，每个人的年终奖金额度就直接与公司的年度经营业绩、部门年度工作业绩、个人的KPI、季/月度计划完成及工作态度挂钩，当然还有设计合适的计算公式和各部分业绩所占的权重。
2、绩效管理体系不完善的企业，年初基本上没有制定年度目标计划，年终发奖金时没有发放的业绩依据，这种情况下可以有采取年度工作总结或职述报告的方式对员工一年来的工作业绩进行归纳总结，普通管理人员做年度工作总结，中高层干部则要做述职报告，企业就可以根据他们的业绩完成情况发奖金，至于发多少各个企业的情况就不一样了。
3、对于完全没有目标计划或绩效管理概念的小企业来说，最好办法就是设计一张年度考核表，考核的内容包括：工作态度、工作能力、重点工作业绩3个维度。其中每个维度又细分不同的子维度，工作态度包括团队精神、责任心、主动性、进取心;工作能力包括：基本素质(沟通能力、创新能力、压力管理、组织协调能力、时间管理能力)、专业技能(胜任岗位所需要具备的专业知识技能和经验);重点工作业绩主要包括年度完成的重点工作项目。把考核维度设计好后，再设计好计算公式及各考核维度的占的权重，这样就可以计算每个员工的年终奖了
可以肯定的是，如果当事人已经完全的退休了，那在退休以后只有养老金是不可能会有年终奖的，本身年终奖就是对企业员工一年的工作业绩的一个奖励形式。当事人如果是在年底以后才要开始办理退休的，那么有些单位也会根据当事人的实际情况给其发放年终奖金的。
一次性奖金扣除标准？
年终奖一次性扣税怎样计算
政策依据：国税发[2005]9号国家税务总局公告2011年第28号
1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税
3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;
4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;
5.计算步骤：
(1)先将当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”(包括三费一金)后的余额确定适用税率和速算扣除数。
(2)将当月内取得的全年一次性奖金，按确定的适用税率和速算扣除数计算征税
明年开始年终奖合并计税？
还真的有可能会因此缴纳更多的个税，不是我夸张，给大家举个例子说明一下。
个税从2019年改革以后引入的综合所得以及年终汇算清缴的概念，具体概念我在之前的众多文章中提过，真要一个个讲解可以写好几千字、甚至上万字，所以在这里我就不解释具体概念了，直接讲重要的内容，理论上有不懂的可以看我之前的文章或者留言询问。
例子：李四2021年1-12月每月工资1万元，每月五险一金个人缴纳部分扣除1500元，每月专项附加扣除能够享受1000元的减除，固定减除额每月为5000元（俗称起征点）。另外，李四在2021年2月获得了一笔3.5万元的年终奖金。
1.按照原来年终奖与平时工资分离缴个税的情况计算
（1）不算年终奖，李四全年收入为1万元*12个月=12万元。
能够从减除的部分为固定减除额5000元*12个月=6万元；五险一金一年扣除1500元*12个月=1.8万元，专项附加扣除一年减除1000元*12个月=1.2万元。
这部分的应纳税所得额=12万-6万-1.8万-1.2万=3万元
查询税率表得知使用3%的个人所得综合税率，因此第一部分缴纳个税为3万*3%=900元。
（2）年终奖单独计算缴纳个税
李四的3.5万元年终奖单独计算缴纳个税时需要找出对应的税率和速算扣除数，详细计算过程就赘述了，税率为3%，速算扣除数为0元。
因此，年终奖单独纳税金额=3.5万*3%=1050元。
第一种方式下李四全年缴纳个税金额=900+1050=1950元。
2.按照新规合并一起计算纳税
这种方式下不再将年终奖和平时工资收入分开计算而是一起计算。
那么李四全年收入变成了工资12万元加上年终奖3.5万元，共计15.5万元，能够减除部分没有变化。
应纳税所得额=15.5万-6万-1.8万-1.2万=6.5万元，税率为10%，速算扣除数为2520.
第二种方式下李四去年缴纳个税金额=6.5万*10%-2520=3980元。
第一种方式总共缴纳1950元，第二种方式一共缴纳3980元，两者相差了2030元。换言之，两种不同方式下李四缴纳个税的差距有一半之多。
根据曾经的规定，个人可以选择第一种或者第二种方式缴纳个税，以前大家要好好计算一下到底哪种划算然后再做出选择。从2022年开始将不能选择了，全部按照第二种方式、也就是把年终奖和平时工资放一起计算纳税。这会使得不少人需要缴纳更多的个人所得税。
之所以会这样是因为这类人统一计算后由于应纳税所得额提升导致税率上了一个档次。这一点有些难理解，不过无关大事，因为可以自己选择的政策已经没有了，懂与不懂都只有接受。随着时间的推移，等大家都适应后也就习惯了。
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