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涉税服务实务真题，每次跟代理记账沟通都特别费劲？
35本书，44个实用网站，老会计都看哭了好嘛？！！！
1.夯实基础，证书及衍生书籍
默认教材吃透，CPA、税务师考试科目都是不错的资料。注册会计师科目：《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》注册税务师科目：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》除了教材和证书科目外，这三本书可用于充实和提升理论水平：（1）《税法的起草与设计（全二册）》2004年12月由中国税务出版社出版，作者是V.图若尼，税法不是机械记忆，也不是背几个公式，更不是60分万岁的一张试卷，税法是怎么起草的，怎么设计的，原理是什么，将加深对税法的理解和思考。（2）《税制设计》原版由牛津大学出版社出版，主要作者是诺贝尔经济学奖得主詹姆斯·莫里斯爵士。打开视野，不局限于我国税收，研究国内与国外税法不同，进行比较税法研究。这将更有助于理解本国税法、税法与经济联系。（3）《税法学原论》日本学者北野弘久税法学理论的集大成之作，它不仅是“北野税法学”的代表作，而且是日本税法学界最具影响力的著作之一 。从宪法学、社会学视角分析税法学，理解税法背后是什么，可以加深对税法的联系和理解。以上三本是偏理论方面的，实务案例推荐这本：（4）《税收疑难案例分析（第七辑）》本书是国家税务总局扬州税务进修学院高金平教授编写的系列案例的第七本，精选了200多从2016年-2019年高教授协助解决的税企争议。通过案例研究，更容易理解税企争议的基本规律，初步构建解决问题的一般思路。2.博览群书，各领域扩展阅读
（1）《国际税收实务与案例》由中国市场出版社出版，作者是段从军。作者长期在税务机关和跨国企业从事国际税收工作，这本书正是作者多年的税务实践工作心得体会的结晶，从政策落地实施的角度做了深入浅出的解读，并且把文件政策之外的操作层面的东西也分享出来。可读性强，对外支付入门必备。（2）《进出口税收和出口退税实务与案例》也是由段从军段王爷所著，跨境税收是中国税收体系中极为复杂的部分，这本书主要介绍进出口货物产品涉及的税种适用和出口退税的各类问题，推荐阅读。如果要深入学习，推荐雷霆律师三大本：（3）《国际税收实务与协定适用指南：原理、实务与疑难问题（全三册）》这套书共三大本，深入浅出的梳理了国际税收的原理，从实务角度对国际税收原则进行解读，并对国际税收领域的一些疑难问题进行剖析解答。内容全面，实用性强，除了厚得让人怀疑人生之外没有什么缺点，推荐深入阅读。关联申报，推荐古成林老师这本：（4）《关联交易同期资料与国别报告准备与审核实务指南》围绕BEPS行动计划和42号公告，从企业财务人员、税务机关工作人员和财税专业工作者角度，全面介绍了关联交易、同期资料、国别报告的合规性要求，提供了很多值得借鉴参考的实例；本书还对一些具有新时代新经济特点的行业从转让定价的角度进行了深入分析和前瞻性的探讨，值得一读。资本税收方面，入门推荐这本：（5）《一本书看透股权架构》本书作者拥有律师、注册会计师、注册税务师执业经历，服务过联想控股、拉卡拉等百余家公司的股权设计项目。本书是其15年实战经验的系统总结。全书以指导股权实战为宗旨，每节均包含案例、模型及操作要点提示，简单易懂，推荐入门阅读。如果要深入学习，推荐雷霆律师这本：（6）《资本交易税务疑难问题解析与实务指引》全书通过56个专题，140多个表格，160多个事例和真实案例、80多个疑难问题解析，将企业投融资、企业并购重组各流程涉及税收问题的操作流程、实务要点、法律适用的疑难问题进行全方位的诠释。全面讲解资本交易各阶段涉及税务的问题，推荐深入阅读。雷霆律师这两本也值得一读：（7）《图解投融资》&《图解并购重组》以实践案例、司法判例及示例介绍和诠释实践疑难问题，以图片化的形式可视化投融资业务和并购充足业务，图文并茂，可读性强。股权转让的收益法会涉及资产评估，入门推荐这本：（8）《资产评估涉税百问》资产评估可以为计税依据的确定提供重要参考，资产评估技术和报告是解决税收征纳双方价格争议的重要手段，在涉及非货币性资产投资、债务重组、股权转让、企业清算等的税务处理及纳税评估、税务稽查和反避税等税收征管工作中，资产评估都可以发挥重要作用。如果需要实操，推荐这本：（9）《财务金融建模：用Excel工具（第四版）》Excel和VBA技术贯穿全书，书中还有众多相关的Excel模板案例，实用性极高。（10）《房地产税收面对面：实务与案例 第3版》本书作者拥有丰富的房地产实务经验，前半篇按照房地产开发流程，详细介绍了各环节经常遇到的税收问题。高级解析篇先介绍了企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、涉外税收中的常设机构判定原则等房地产公司难以回避的更高一级的税收问题；然后以一手资料介绍了吸收合并购地、精装房分劈成毛坯房与代装饰两个筹划案例，以案例来说明理论模型与税收实践的差距。如果要更进一步了解，推荐三位财税大咖合著的：（11）《房地产开发企业税收与会计实务大全（第二版）》这本实务大全贯穿房地产项目开发全过程，涉及全流程、全业务和全税种。清晰梳理国家法规和各地政策，并就实际应用辅以大量案例展现各类财税处理。是房地产财税人员翔实全面的教材，为房地产财务人员掌握每到环节涉税实操、提前做好税收筹划方案以及规避各项业务带来的涉税风险提供专业可行指导。是一部实践和理论相互验证的行动指南，也是交易决策、税收筹划的案头常备书。房地产国际税收CRS推荐这本：（12）《认识FATCA和CRS：涉税信息交换与全球资产透明全指引》本书凝聚了作者在这一领域长期研究、积累的心血，以及作者在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FATCA和CRS下反避税合规与咨询工作的经验，知识性与实操性并存。作为国内第一本全面系统介绍FATCA和CRS的著作，推荐阅读。财富管理税收的书籍建议研读这本：（13）《税务透明时代下的家族财富传承》作者杨后鲁是普华永道大中华区超高净值客户税务咨询和财富传承规划业务负责人，是资深国际税务律师和跨国法律架构专家。资深专家所著的财富管理税收书籍，推荐阅读。另外，数字税推荐税务总局翻译的这本：（14）《全球数字经济的增值税研究》介绍了在数字经济不断发展的背景下，增值税（货物和劳务税）给全球税收征管带来的挑战，各国税务当局和企业在实践中吸取的经验教训，以及探索如何改进和完善当前增值税（货物和劳务税）制度，提高其在数字经济环境下的征收效率。研究热点数字税，这本是不错的资料。二、财税网站检索大全
1.企业信息检索
（1）国家工商总局“国家企业信用信息公示系统”网页端和微信小程序均可访问。（2）全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心（原全国组织机构代码管理中心）目前，统一社会信用代码（组织机构代码）及其基本信息已广泛应用到银行、保险、税务、社会保障、统计、人事、海关、外汇、公安、公积金管理、高检、高法，征信、电信、互联网等领域，在组织机构实名标识和验证、信息化建设等方面发挥了重要作用，奠定了我国社会信用体系建设的基础。商用查询工具大多要收费，这里先按下不表了。以上两地址可查全国范围内企业的信息，各地方也有商事主体的信息查询网站。（3）各地市市场监督管理局（如上海市场监督管理局-链）市场监督管理局可查询企业的基本信息、成员信息、变更信息、股权质押信息、抵押信息、法院冻结信息以及经营异常信息等。（4）信用网各地一般都会为建立企业信用体系建立此网站，如信用深圳（链）信用网可查到企业的备案信息、股东登记信息、税务登记信息、企业参保信息、许可及处罚信息、法院被执行信息以及警示信息等。企业财产信息（部分）可以到以下四个网站进行检索：（5）中国土地市场网（6）国家知识产权局商标局（7）中国版权保护中心（8）住房和城乡建设部涉及诉讼时，可以参考以下四个网址的信息：（9）裁判文书网（10）人民法院诉讼资产网（11）中国执行信息公开网（12）中国法院网企业投融资信息及相关信息纰漏可到以下10个网站了解：（13）巨潮资讯网（14）上海证券交易所（15）深圳证券交易所（16）全国中小企业股份转让系统（17）中国债券信息网（18）中国人民银行征信中心（19）香港交易所（20）国家外汇局（21）国家商务部（22）中国证券监督管理委员会（证监会）2.企业税务检索
（1）财政部（2）国家税务总局对了，全国各地的重大税收违法失信案件都会公布在这里（链）（3）海关总署（4）各地地方税务局（5）中国人民银行（6）国家税务总局12366纳税服务平台（7）全国一般纳税人资格查询以上网站，可检索企业各方面的税务信息。税务相关法规可参考以下几个途径的信息：（8）国家税务总局税收政策库（9）地方税务局也有类似税法政策库（10）税屋网3.财税政策资讯
首先是国家税务总局、以及各地方税务局，中国注册税务师协会官网也会有各类政策资讯。上市公司税收数据还可参考巨潮资讯网或香港交易所相关信息。具体到个别公司涉税信息，国家税务总局重大税收违法案件公布栏（同前）有全国各地的重大税收违法失信案件。到地方层面公布程度则有所不同，具体需要到地方网站查找。和某些企业合作或到岗就职前可事先查询是否存在异常风险。此外，裁判文书网也可查询个别公司是否和税务局存在涉税争议案件。税务网也可以看到各种财税政策的法规、解读等各类资讯信息。4.其他工具
（1）增值税发票查验平台（2）转让定价国别报告（3）深化增值税改革（4）个人所得税改革（5）国别（地区）投资税收指南（6）税收协定（7）非居民企业源泉扣缴税收指引（8）各地汇算清缴文件，如深圳：企业所得税汇算清缴专栏-国家税务总局深圳市税务局网站5.会计信息检索
（1）德勤会计准则（2）普华永道（3）财政部会计准则委员会（4）证监会会计部（5）财政部会计司（6）注册会计师协会（7）上市公司财报（巨潮资讯网）（8）国际会计准则理事会三、提纲挈领，税筹三境界
王国维先生在《人间词话》中曾说：古今之成大事业、大学问者，必经过三种之境界：“昨夜西风凋碧树，独上高楼，望尽天涯路”，此第一境界也；“衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴”，此第二境界也；“众里寻他千百度，蓦然回首，那人却在，灯火阑珊处”，此第三境界也。做税筹也会经过类似的阶段，一是通过教材和考证学习专业的基础知识。在这个阶段，税法相关教材都是夯实基础的好材料，税法法律及解读，以及税务师考试的科目（税一、税二、涉税法律、财会、涉税实务）也都是很好的资料。二是学习实践税务师专业知识的过程，这个阶段最好的办法是进入税务师事务所。在大所学习成体系的专业税筹知识，在小所学习如何找到适合自己的方向及客户。三是在反复实践中形成自己的税筹思维以及迭代能力，对具体案例（至少自己专精的领域）能够给出典型方案以及把控风险。在信息大爆炸以及社会分工高度细分的现在，有独到的见解可能并不容易，从萌新开始，经过多年的学习、思考以及实务经验，才能称为资深。之后，站在巨人的肩膀上，能再卷几层楼，就是大佬巨佬的范畴了。四、说在最后
本篇所提到的书籍和网站等工具，可供绝大多数朋友日常和深度“查字典”，至于最新最前沿的财会税筹，就需要各类会议和各领域自身大佬面对面探讨请教了。关于税筹的经典认知和方案，也可以参考我的专栏。希望这篇财税税筹的资料汇总能够帮到大家。1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！2.关注Carl的财税圈，帮你合法合理地省钱，立志让你做最省心的老板。3.解读最新的税收热点，分享最优的税筹方式。Carl的财税圈，您身边的财税管家。某月赵叔叔需缴纳税款约950元？
假设赵叔叔营业额为X，那么 X*5%=950元，那么得出：X=19000元。
通信工程师是做什么的？
感谢邀请。
通信工程师主要从事通信、信息专业方面的研究、设计、制造、运营以及企业、事业、机关部门和国防工业中从事开发、应用通信技术与设备管理工作。
在通信、信息行业中是主要的专业人才和技术骨干首选，但在其它行业中属于一般的技术人才，从事的也是有关联的技术工作。
通信工程师在就业方面范围很广，选择的单位应该说非常多。
在企业方面，可以选择移动、联通、电信三大运营通讯公司，这在行业前景、企业优势和个人发展等方面来说，都是非常热门的就业选择。从每年的企业的企业报表来看，都是赢利企业和纳税大户，个人收入那肯定是没得说。
从企业的发展来看，前景也是非常远大，大多数的新型行业互联网、物联网等都要依靠通信技术的发展来支持，技术的更新那更是越来越快，越来越先进，对人的技术要求也会越来越高，所以说个人的发展空间也是非常之大。
还可以选择通信设备厂商，如华为、中兴等国内影响力较大通信设备生产商，企业前景和发展空间也不比三大通信运营商差。
在工程建设领域，通信工程师也有很广泛的需求。可以在这些企业中参与通信工程、信息工程等相关专业工程的设计、咨询、施工与管理工作，由于专业性较强，而且与许多专业工程都有接口关系，在工程建设中也有很多专业公司需要大量的通信人才。
同时，在铁路、邮电、医疗等行业和社会团体、事业单位、机关部门等内部的通信、信息部门中，也需要施工的通信专业人才，来建设、运营、维护、管理通信、信息系统。
通信技术是现代科技发展中的关键技术，许多技术发展都依靠通信技术的发展而发展。受其影响，通信工程师的就业前景宽广，个人发展也空间很大。
税务师考试合格标准是怎样的？
2020年税务师考试合格标准是多少？
答：2020年税务师考试还没拉开序幕，可以参考2019年，2019 年税务师考试刚考完，成绩还没公布，所以参考2018年度税务师职业资格考试情况，都一样的。2020年税务师考试不做调整的话，那么2020年税务师5科考试成绩合格标准均为84分，满分为每科140分。
2020年税务师考试通过率是多少？答：由于2020年税务师考试报考简章还没有发布，所以参考往年税务师考试情况，税务师考试总共五门科目，其中最容易的就是《税法二》、《税法一》，通过率在25%到30%左右。
而《涉税服务实务》是五门科目中最难的一科，通过率在20%左右，另外《财务与会计》、《涉税服务相关法律》这两科通过率在23%到25%左右。
这些数据仅供参考，通过率多高，全取决于考生自身，只要考生们在平时仔细认真的备考，看书，多做试题、真题，随时记录难点信息，然后跟随名师的讲解分析精准解读教材考点内容，及时解决备考中的难点疑点。就这样坚持下去，税务师考试通过的机率是非常大的。你要相信，你比别人多付出一点，多记一些知识点，那么你就比别人就多一分通过的把握。
最后，上学吧小编推荐大家在备考过程中使用上学吧找答案！
零基础如何逆袭CPA？
报屁个班，你钱多到当卫生纸？财务报表做完了？这个月的帐算完了？就算是零基础其实我也不太建议报面授班，坑子太多了，直接中华网校+南文文CPA红宝课，最便宜的才几百块钱一门，买正版的中华网校还附带答疑服务，就是有答疑老师时刻给你解答疑问的那种。还有不要和我扯自己自制力差，面授班能有老师监督学习？....你要是连这个自制力都没有，那你就不要浪费时间了，注定和CPA无缘.... 至于零基础，我本人就是非财务专业的，用了三年时间拿到了CPA证书。中间备考有感到很难，但现在的网课和资料很全面，有问题去问答疑老师，不懂的地方反复去看网课，一点点去琢磨，CPA专业阶段六科想要拿到60分不是特难，至于综合阶段更简单一些，是专业六科的综合内容，依然跟着网课一点点学，不怕拿不下。 网课中华会计网校和南文文CPA红宝课。 中华是会计培训市场上资质最老的网校之一，名师也多，个人推荐财管的达江、税法的杨军或者叶青都行，讲的很好，公式什么的易于理解。除了这些老师外，我最喜欢的是答题服务，网校有专门的答疑群，有什么疑问直接在里面问老师，二十四小时内一定给到回复，不耽误自己的备考进度。 南文文一直是CPA提分最强课，老师对CPA科目考点的精准把握和对实战做题方法的讲解都是提分最有效的点。备考中把南老师课上强调的考点和做题方法，通通记在笔记本上，后期回顾和复盘的时候笔记本上内容一点都别落下，全都得达到能熟练运用的程度，最后六科拿个及格难度不大。
教材方面，轻1和课程讲义。 中注协的教材我有买，但只是简单翻了几页就彻底放弃了，内容很乱，没有重点划分。轻1上面有清晰的章节重点划分，课后也有例题可以练习，要比中注协的教材好用很多。 中华和南文文网课都有讲义可以打印出来，在学习的时候可以结合着网课看讲义，在上面画出重点。
真题卷、模拟卷都是必备
历年真题和模拟试卷的重要性不多说，多揣摩多研究，每套卷子多做几遍，另外，各个网校会出一些押题卷，我觉得更多的作用是查漏补缺、巩固知识，能押中原题的几率可能有吧，但在前期学习时把全部的希望寄于这些押题卷上，它们的本质作用还是刷题，不要本末倒置。
笔记很重要 听课一定要边听边做笔记，同时还要对笔记进行整理，特别是财管，有非常多的公式，一定要对它们进行整理和总结，这样更加方便记忆。 考前要把所有的笔记再进行一次整理，特别是会计这门课，分录这部分内容如果你是死记硬背的话，真的很容易忘，一定要通过不断整理笔记进行理解，我在考前还特意把分录总结到一个文档中，然后留下每个分录的小标题，再对这些内容进行默写，一系列步骤下来，很快能对会计分录理解记忆。关于科目搭配和科目特点： 第一：如果是全职备考，4+2（会计+审计+税法+经济法，财管+战略）或3+3（会计+税法+经济法，财管+审计+战略）的两种报考策略。 第二：如果是上班族，同样2+2+2（会计+审计、财管+经济法、税法+战略）或3+3（会计+税法+经济法，财管+审计+战略）两种报考策略。 注会六科中，难度第一梯度的是：《会计》、《审计》、《财务管理》，第二梯度的是：《经济法》、《说法》、《公司战略与风险管理》。 《会计》不管怎么考，都要放在第一门学习，没基础的借一下别人大学的会计书本或者买一本初级的书看一下，入个门。很多人裸考CPA，连借贷都不知道什么意思，那样去学只是更难。长期股权投资合并报表是难点，千人说万人说，考之前我也有所准备，但依然在这两章上卡了很久很久，还有所得税再考虑进去就更复杂了。最终方法，还是做题吧，主要是做题，大量做题。 《审计》是天书，我觉得和世界名著一样难理解，比如把人绕晕了的《百年孤独》。配合讲义看视频吧，700多页的教材起码有400页废话，难怪让人看不懂。教材重点看审计基本原理、审计测试流程、 特殊项目的考虑、完成审计工作出具审计报告这几章。各类交易和账户余额的审计这遍，可以不看。 看了，你还是不会审计，这个要通过做题和看题目来找感觉。审计的综合题，就是风险识别、风险应对的题目，一定要做题，多做这样的题目以及看这样的题目，慢慢的你就能有感觉了。审计的选择题一定要保证正确率，大题分数有时比较悬。审计还有简单题，还需要背。 《财务成本管理》计算量很大，计算器选个好点的吧。计算NPV是每年必考的，载体是项目的投资决策；成本会计每年必考，平行结转，综合结转和分项结转不过是小学数学应用题：变动成本法计算盈亏平衡点的题也是热点话题；管理用财务报表；存货最佳持有量；加权资本成本，资本资产定价模型等内容是重重之重，每年的考题都逃不出这些内容。具体比较每年的真题，就是换了个数字而已。财管的大题都是死题，不需要刷太多，但是需要力求准确，算错一个数，整个题目可能就得不到分数了。
《税法》应该是我考的时候最没底气的科目，因为减免税的税收优惠永远都不知道会考什么。知识点混乱，各种通告都会成为考点。这科的核心是舍去不重要的内容，重点放在核心知识点上。 核心知识点：如果某一条税收的规则是法律、暂行条例里面的规则，那么这些一定是核心知识点。 可以舍弃的知识点：如果某一个优惠政策附上了期限，比方说2015年至2018年，XX行业的增值税减半征收，这种内容是不会考察的，因为该规则不具有稳定性。 《经济法》像法律课，但是体系不健全，毕竟CPA主要还是财务体系。背就可以了，难度不高。简单识记公司法的规则，背住证券法中一些和会计指标相关的内容，诸如上市条件，重大资产重组，上市公司收购与要约豁免等即可，不需要研究原理，因为这些规则本身页没有什么法律原理可言。 合同法，物权法的内容大概了解法律条文字面的含义即可，在一些重要的制度上，记住构成要件和法律后果。比方说动产善意取得制度的构成要件是无权处分、受让人为善意、动产已经交付、受让人支付合理价款，法律后果是受让人取得该动产所有权。 虽然看起来民法的制度很多，但是经常考的也就是担保物权、买卖合同、租赁合同和借款合同等常见知识点，这些知识点都是基于法条的表述，进行简单考察。 《公司战略与风险管理》最简单，教材也很薄。综合题就是用PEST分析，还有运用其他一些分析工具。模型主要有SWOT，PEST，波士顿矩阵，生命周期理论，并购战略，一体化战略等。所以要想全面掌握就得看思维导图，这科最重要的就是思维导图，知识脉络。总体备考思路 关于整体备考思路： 整体的备考思路其实差不多，下面就一起讲了。 1）第一遍跟网课，也就是中华基础网课，一般都是开1.25—1.5倍速开始过视频，课程入手之后一定先去看课程的设置，对课程有一个整体的了解，听课的过程中如果有问题就用笔记标出来，一般来说经济法、战略和税法只要半个月就够了，别的科目大概一个月也就是够了。 2）南文文网课仔细看21天进行突破，然后完成课后题目，如果感觉对知识点还是有些不理解，不用着急，大部分都这样，这时候再去看南文文网课好了，直接在相关内容后面标注上网课对应的时间点，有什么不理解的或者感觉模糊的反复去看。 这主要是个理解过程，需要把每个知识点都学明白，也是解惑的过程，因为第一遍过整体的时候留下了问题，有些在完成了整体学习以后就可以迎刃而解，有些确需要我们再仔细研究以后才会逐渐明白。 课后题目是让我们发现问题的，所以一定要独立完成，一个部分做完以后再统一对答案，错的题目就是我们的问题，看书不能解决就看网课，实在不行直接联系网课老师，问问题。 这部分会计、审计和财管都需要一个月的时间，其余科目半个月足够了。 3）复习中华和南文文网课的知识点，同时完成讲义。这时候我们做题应该有一些熟练度了，特别是看过南文文之后，做题方面应该不是问题，对于每个章节的重点难点也可以做到心中有数，看讲义的目的是为了让自己提升做题的速度和熟练度。每科半个月基本能搞定。 4）等搞定了这几个月的学习，你能发现，可能对于第一次学习的知识点有一些遗忘，但不需要太担心，这是比较正常的。这个阶段我们要做的是回顾之前的笔记，整理学习框架和思维导图，看看自己的问题出现在哪里，哪个知识点被自己遗漏了，这是一次周期性记忆。时间大概控制在半个月到一个月之间就好。 5）等复习一轮之后，我们可以进入真题阶段，可以先拿一套近期的真题出来看看自己的水平，以及CPA的各个科目考试方向，通过及时联系了解自己在时间上的把控问题。完成以后进行针对性的练习，同时对真题的内容进行整理，了解考题的基本出题方向。 6）最后是冲刺阶段了，再回过头来看看自己的笔记本，同时结合真题的错题，进行总结性的复习。 嗯，这些就是我整体的一个备考概况，专业科目的六门基本都是按照这个方法去做，细节方面需要根据自己备考中遇到的一些问题，具体情况具体分析，在做出具体的调整，这方面就需要看个人的了，我不可能做出全职保姆式的建议。 CPA虽难，但是贵在坚持，没有人可以学一遍就明白，不要因为不懂就放弃。毕竟我这种科班出身的人，在会计和审计的学习上，也至少过了6遍讲义。 同时不要因为备考就整天坐在书桌前，劳逸结合，每天可以允许自己有半小时的放空或运动时间，这样可以帮助我们提升学习效率。 就这些，看完的朋友，帮忙点点赞~ 多谢
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