2019年新个人所得税计算方法,居民个人2处以上取得薪资报酬?
每个人的生活都不易,希望我能为您带去一丝丝帮助。
关于个人有多个地方都有工资收入的个税申报,有几点给大家分享
1-多个地方有工资收入,只能分别进行记入个税申报,不能合计由其中一家单位申报纳税。什么意思呢?也就是说:
A单位的计发工资,只能在A单位进行个税申报。
B单位的计发工资,只能在B单位进行个税申报
2-国家现行政策,没有要求针对个人有两处及以上个人薪资所得进行合并记入申报
但是需要注意的是:综合年收入扣除专项所得,超出6万元(每个月5000的起征点×12个月)部分的所得部分,需要申请补税退税。
3-专项扣除部分
假如你有多项符合国家要求的专项扣除,你也只能每一项扣除一次。
例如,你符合条件的扣除有三类:养老、住房、教育,那么你可以选择在A公司申报每个月抵扣专项为养老和住房、B公司期申报教育。凡是在A公司已经申报过一次的,在B公司就不可以再次申请。
4-一次性奖金
因为一年内一次性奖金只能申报一次。因此,如果你在两家及以上单位在不同月份取得一次性奖金。
那么你可以选择其中一家作为一次性奖金申报纳税,其他单位所得的一次性奖金作为下月工资扣发个人所得税即可
5-个体单独申请缴税方法
A、下载手机App“个人所得税”填写
B、登录各省(区、市)电子税务局网站填写;详询当地税务。
C、填写电子信息表;
D、填写纸质信息表。
其所得报酬如何缴纳个税?
这是个劳务报酬的概念。
根据劳动法的规定,在校生到公司实习,享有依法获得劳动报酬的权利。因实习生与公司之间的劳动关系,该报酬属于劳务报酬的范筹。根据最新个人所得税法关于劳务报酬的解释:
1、在取得劳务报酬A时,由义务扣缴人根据支付给纳税人的报酬按次或者按月预缴。
计算:
A<4000,(A-800)×0.03
A>4000,A×0.8×适用税率-速算扣除数
2、纳税人根据综合所得情况,于次年的3月――6月到所在地税务机关进行年终汇算清缴,多退少补。
3、企业可以不给实习生缴纳社会保险。
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实习生拿劳务报酬后到底该怎么扣税?
个税改革后,劳务报酬所得如何计税呢?劳务报酬所得如果是一次性收入的,就以这一次性的收入,按次预扣预缴个税。如果是同一项目连续性收入的,以一个月内取得的总收入,按月预扣预缴个税。
计算公式为:
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。
适用税率表如图:
举个栗子:
小明帮着一家公司翻译外文,取得了12万元的劳务报酬,这笔劳务所得个人所得税计算如下:
2018年的计算方式,个税=(120000×80%)×40%-7000=31400元2019年按次先预扣预缴计算个税=(120000×80%)×40%-7000=31400元若是2019年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下:
应纳个税=(120000-120000×20%-60000)×3%-0=1080元这种情况下,小明在办理年度综合所得汇算清缴时,会得到退回的税款30320元,是不是感觉一下子省了好多钱~
最近都在办理退税?
小心这些人需要补税~
大家记得点赞+转发呦~有什么问题欢迎评论,匠匠都会尽力回复!
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随着国内疫情的好转,各地开始陆续开放个人综合所得汇算清缴办理通道。从4月1日起,全国各地已经全面开放汇算清缴办理渠道, 目前,北京等地尚未开通手机办税功能。包括“个人所得税”手机APP端和网页WEB端办理通道。年收入不超过12万可免个税汇算清缴。
今天早上,有人成功退税,也有人遇到系统开小差,还有人要求补缴税款。
但也有幸运的网友已经顺利退税
还打算晚上给自己加个餐
有人欢喜也有人忧
不仅没退到税
反而要补交……
未按期办理年度汇算需要承担什么责任?
——退税可以放弃
国家税务总局表示,如果你是属于需要退税的,是否办理年度汇算申请退税是你的权利,无需承担任何责任。
——补税必须办
如果你是属于应当补税的,办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起,按日加收滞纳税款万分之五。
也就是说,年度汇算申报后,如果你需要补税,请在2020年6月30日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。
如何在个税APP上完成汇算清缴?
话不多说
快来看看该怎么操作!
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第一步:准备申报
下载【个人所得税 APP】,打开APP后,可从以下入口进入年度汇算:
①.首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;
②.首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。
进入申报界面后,填报方式有【使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。
为了方便申报,推荐大家选择【使用已申报数据填写】,税务机关已按一定规则预填了部分申报数据,大家只需确认即可。
选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后,系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】,点击“我已阅读并知晓”,开始年度汇算申报。
第二步:确认信息
此处需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。
注意
【什么是汇缴地?】
纳税地点决定了纳税人的主管税务机关。该税务机关负责纳税人年度汇算相关纳税服务与管理,需准确填写。您可按以下顺序依次选择:
Ø 任职受雇单位所在地如您有两处及以上任职受雇单位,可选择其一填写。
Ø 户籍所在地或者经常居住地
【我选择汇算清缴地后可以变更吗?】
2019 年度汇算申报表提交后,一般情况下不可以变更汇算清缴地。
第三步:填报数据
确认预填的收入和扣除信息无误,可直接点击【下一步】。
注意
【如何填报劳务报酬?】
如有劳务报酬,可在“收入和税前扣除”界面点击“劳务报酬”进入相应界面进行填报。点击“劳务报酬”右侧箭头,进入劳务报酬页面。点击右上角“新增”后, 可选择【查询导入】或者【手工填写】本人取得的劳务报酬。
其中,【查询导入】方式,可逐笔明细展示您本人纳税年度内劳务报酬扣缴申报记录。您逐笔对照、选择添加后,即可完成该项目的填写。
第四步:计算税款
数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。
注意
如有减免税事项,可以在进入【减免税额】界面后,点击【新增】增加相关信息。
【什么人可以享受税款减免?】
有下列情形之一的,可以减征个人所得 税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案:
Ø 残疾、孤老人员和烈属的所得;
Ø 因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。
第五步:提交申报
确认结果后,点击【提交申报】即可。
第六步:退(补)税
01. 如存在多预缴税款,可选择【申请退税】。
点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增,点击【添加银行卡信息】—【确定】。
02.如存在少预缴税款,则需要补税。
如您综合所得年度汇算需要补税且不满足免予汇算条件,则需点击【立即缴税】, 选择相应的缴税方式完成支付即可。
03.若符合免予申报条件的,则无需补税。
如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件,则在税款计算后,申报界面直接点击【享受免申报】即可,无需缴纳税款。
注意
【什么补税情形可免予办理年度汇算?】
如您2019年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税,且符合以下条件之一的,可免予办理年度汇算:Ø 2019 年度综合所得年收入合计不超过 12 万元;Ø 2019 年度应补缴税额不超过 400 元的。
为何有人补税,有人退税?
浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛说,产生补税或退税的情形有很多种,大致可以分为以下几类。
一种是年终奖单独或合并计税,导致汇算结果不一致。
以祝先生为例,2019年工资薪金总额240000元,年终奖36000元。如果年终奖单独计税,年终奖需缴税1080元,汇算结果应补税10元;如果将年终奖合并计税,则需补缴4555元。显然将年终奖单独计税更划算。
年终奖具体选哪种方式计税,纳税人不妨自己对比一下,在收入中的工资薪金界面可以更改选择。
第二种情况是各月收入极不均衡,比如上半年收入特别高,下半年收入特别低,有可能产生退税。
在下沙上班的邵先生上半年月工资超过20000元,下半年换了单位,月工资降到五六千元,汇算结果可以退税近4000元。
第三种情况是补充申报专项附加扣除,也可能产生退税。
在体育场路上班的王小姐, 2019年12月底才填写租房扣除,汇算结果可以退税1100多元。
第四种情况是有多项收入。比如除了工资薪金,还从其他单位取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入,这些收入不管有没有预缴个税,汇算时都可能产生退税或补税。
楼小姐去年8月拿到外单位一笔1080元的劳务报酬,这家单位帮她预缴了50元个税。汇算结果显示,由于年收入不到6万元,她可以退税50元。
她的同事刘小姐也拿到过外单位一笔稿酬,同样预缴了个税,由于她的年收入超过了12万元,加上这笔稿酬后,年收入的适用税率刚好升了一级,她就需要补税。
余海涛说,在“个人所得税”App首页的“收入纳税明细”可以查看有没有从外单位取得的收入,如有,在填报时增加即可。
第五种情况,也是最大的惊喜是年收入不足6万元但已经预缴了税款的纳税人,由于未达到起征额,他们可以全额退税。
提醒,所有涉税信息一定要如实填写,税务部门会进行抽查,查实虚假申报的,纳税人将受到多部门联合惩戒。一下子搞不清楚的纳税人,也不用着急,2020年6月30日之前都可以汇算。
如何委托单位办理
个税综合所得汇算清缴?
考虑到多数纳税人主要从一个单位领取收入,单位对纳税人的涉税信息掌握的比较全面、准确,为更好地帮助纳税人办理年度汇算,《公告》第六条第二项规定,纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得(指保险营销员或证券经纪人)的扣缴义务人代为办理。
如纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退(补)税。这样有利于继续发挥源泉扣缴的传统优势,尽最大努力降低纳税人办税难度和负担。
同时,税务机关将为扣缴单位提供申报软件,方便扣缴义务人为本单位职工集中办理年度汇算。
(某地方税局制作的参考表样)
注意:
纳税人选择由扣缴义务人代办年度汇算的,需在 2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认,同时将除本单位以外的2019年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人,并对真实性、准确性、完整性负责。
大病医疗专项附加扣除查询及申报指南
如果在2019年度发生大病医疗费用,符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。
2019个人所得税计算方法?
1、2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元,所以月工资在5000元以下的人都不需要缴纳个人所得税。
2、2019 年的个人所得税税率表仍然划分为7级,其中前四级的应纳税所得额发生了变化,主要表现为前三档的级距有所提高,而税率没有发生改变。
工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;在8000-17000元之间的,包括17000元,税率10%;在17000-30000元之间的,包括30000元,税率为20%;
在300000-420000元之间的,包括42000,税率为25%;在420000-60000元之间,包含60000,税率30%;在660000-960000元之间,包含960000,税率35%,超过960000元的部45%。
3、2019 年新加了一些专项扣除项目,主要包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房租金支出、住房贷款利息支出、赡养老人支畴六个项目,这些费用都会在税前扣除。
计算方法:(工资-免征额)×分级税率-速算扣除数
其中,本级速算扣除数=上一级最高应纳税所得额*×(本级税率-上一级税率) +上一级速算扣除数
扩展资料:
个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
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