小规模纳税人和一般纳税人的区别2021(小规模纳税人金税盘服务费免交吗)

• 1、小规模纳税人和一般纳税人的区别2021，小规模纳税人金税盘服务费免交吗？
• 2、小规模纳税人合理避税的方法有哪些？
• 3、2021小规模纳税人应交哪些税？
• 4、月销售额15万元以下小规模纳税人？
• 5、从小规模纳税人提升成一般纳税人多了哪些费用？

1、小规模纳税人和一般纳税人的区别2021，小规模纳税人金税盘服务费免交吗？

免交。

小规模纳税人凭购买增值税税控系统和专用设备服务，如金税盘服务费是免费的。如取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费,可按照政策规定,凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减。

2、小规模纳税人合理避税的方法有哪些？

目前“合理避税”似乎很热销，但我有几个观点愿意和朋友们分享：

一、我们应该对税法有一个基本的了解。

依法纳税是每一个公民的义务。

税法规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。其中“必须依照法律、行政法规规定如实办理纳税申报”是重点。

企业的老板必须清楚未依法履行纳税义务可能带来的税收风险。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

因此，偷逃税款会给纳税人带来巨大的税收风险。英国前财政大臣丹尼斯黑勒有句名言“避税与逃税的区别就在于监狱围墙的厚度”。

二、纳税人应知晓自己的权利与义务

税法规定纳税人的权利：

1.知情权

2.保密权

3.税收监督权

4.纳税申报方式选择权

5.申请延期申报权

6.申请延期缴纳税款权

7.申请退还多缴税款权

8.依法享受税收优惠权

9.委托税务代理权

10.陈述与申辩权

11.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

12.税收法律救济权

13.依法要求听证的权利

14.索取有关税收凭证的权利

纳税人的义务：

1.依法进行税务登记的义务

2.依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务

3.财务会计制度和会计核算软件备案的义务

4.按照规定安装、使用税控装置的义务

5.按时、如实申报的义务

6.按时缴纳税款的义务

7.代扣、代收税款的义务

8.接受依法检查的义务

9.及时提供信息的义务

10.报告其他涉税信息的义务

三、纳税人应多了解最新的税收优惠政策

目前，国家为了进一步优化营商环境，出台了一系列扶持企业发展的税收优惠政策。其中：小规模纳税人每月销售额不超过10万元的，免征增值税，自然也就免征了增值税的附加税费；小型微利企业年净利润额在300万元以内的，实际的企业所得税税负率在5%至10%之间。而国家支持发展的行业税收优惠政策非常多。

纳税人不应一味地再“合理避税”上挖空心思，中国的税案中，著名影星刘XX案和范XX案就极具代表性。

无论是小规模纳税人还是一般纳税人，更应该关注的是最新税收优惠政策的出台，充分地用足、用好、用活这些税收优惠政策，才是为商经营的上上之策。

3、2021小规模纳税人应交哪些税？

增值税，城建税，教育附加，印花税，企业所得税

4、月销售额15万元以下小规模纳税人？

2021年的一季度当然不能享受。

这个税务局的文件已经很明确了，根据财政部 税务总局2021年第11号公告，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

首先，我们要明白一点，文件中2021年4月1日至2022年12月31日，说的是税款所属期。也就是说，小规模纳税人二季度的销售额未超过15万才可以享受优惠，比如你是按季申报的小规模纳税人，你在2021年7月份申报二季度增值税的时候才能享受这个15万元起征点的优惠。

按照目前文件的有效期限，这个15万元起征点的有效期到2022年12月31日，这同样说的是税款所属期，也就是2023年1月份申报2022年四季度的税款时还可以享受优惠，至于往后还能不能享受还的看今后税收优惠文件。

但是，按目前国家减税降费的大政策来看，这税收优惠的力度是只强不弱，到时说不定起征点又调到20万元了。

还有一点就是，关于这15万元起征点的销售额口径问题。

这个基本是没有任何变化的，这15万元销售额是以所有增值税应税行为（包含销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准，但可以踢出偶然发生的不动产销售金额。

举例：比如老周建筑有限公司是小规模纳税人，4月销售建筑材料10万元，5月提供建筑劳务30万元，6月卖掉一套门面60万元，以上皆为不含税收入，该公司二季度销售额为100万元，超过45万元了，但是扣除卖门面的60万元后销售额为40万元，可以享受未达起征点优惠。

在这又还有一个问题，这卖门面60万的收入怎么交税？

这得看你这门面是自建的还是买进来的，自建的按60×5%征税，如果是买进来的，那么就按（现不含税交易价-原取得价）×5%征收增值税。原价怎么确定？就按你之前交契税的计税依据。

总的来看，这次增值税小规模纳税人起征点调整为15万元后，在具体操作细节上跟之前并不变化，只要记住是从4月起的税款所属期开始享受优惠政策就可以了。

5、从小规模纳税人提升成一般纳税人多了哪些费用？

小规模纳税人变为一般纳税人，费用未必发增加，变化主要体现在以下几个方面：

1、会计核算差异。

小规模纳税人增值税实行简易计税，对会计核算没有要求。

一般纳税人必须能够准确地进行会计核算，正确地计算销项税额、进项税额和应纳税额。这是对一般纳税人最基本的要求。

当然啦，会计核算需要相应的费用支出。如果招个专职的会计，工资每月最少需要3000元以上；如果是代理记账、申报，每月费用应该在500至1000元之间。

2、税款征收方式的变化导致对发票管理要求不同。

小规模纳税人实行简易计税，所以不需要取得增值税专用发票用来抵扣。

一般纳税人实行进项税抵扣制度，以进项税额抵减销项税额，计算应纳税额。所以，采购商品或接受服务都需要取得增值税专用发票，否则，会加重企业的增值税负担。

3、针对小规模纳税人的税收优惠不再享有。

比如：小规模纳税人按月申报的，月销售额低于10万元，按季度申报的，季度销售额低于30万元的，免征增值税。变更为一般纳税人之后，不再享有上述免税政策。

再比如：2019年1月1日至2021年12月31日期间，小规模纳税人资源税、房产税、土地使用税、耕地占用税、城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加减半征收政策，变更为一般纳税人之后也不再享有。

4、那么到底是一般纳税人好，还是小规模纳税人对企业更有利呢？

这个需要结合企业的具体情况。

（1）、年销售收入在500万以下，如果是个体工商户或者个人独资企业，面向的客户群体主要是消费者的话，建议选择小规模纳税人；如果是有限责任公司，或者客户群体主要以一般纳税人为主，这种情况下，选择一般纳税人对企业发展更为有利。

（2）、如果年销售收入超过了500万元，这时企业没有选择的余地，根据规定，必须作为增值税一般纳税人。