固定资产折旧方法例题(折旧是如何抵税的)

• 1、固定资产折旧方法例题，折旧是如何抵税的？
• 2、已提足折旧的固定资产作报废处理？
• 3、固定资产折旧计提多了？

1、固定资产折旧方法例题，折旧是如何抵税的？

首先，要明白企业需要缴纳的税种，以及计税依据。 这里的折旧抵税，与流转税是没关系的！ 固定资产（汽车）购入时，如果是为了生产经营所购入的，只要是增值税一般纳税人企业，取得增值税专用发票，其进项税是可以抵扣销项税的！ 固定资产折旧抵税这一说法，指的是企业需要在盈利时缴纳的所得税，他的计税依据是企业所得额！ 计算方法：税前利润-纳税调减项+纳税调增项=所得税应税收入。 所得税应收收入再乘以适用税率就是要交的所得税！ 税前利润就是收入-成本-费用-税金! 固定资产折旧就是涉及其中的成本（生产用）、费用（管理用），成本费用越高就代表你的利润越低。 这就是固定资产的抵税（抵企业所得税）

2、已提足折旧的固定资产作报废处理？

已提足折旧的固定资产作报废处理,请问会计分录这样：

1、转入清理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、支付清理费用：

借：固定资产清理

贷：银行存款

3、销售并计提增值税的账务处理（若是符合简易计税）：

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费-简易计税

4、销售计提增值税附加的账务处理（不符合）：

借：固定资产清理

贷：应交税费-附加税费

5、企业处置固定资产缴纳0.05%印花税的账务处理：

借：固定资产清理

贷：应交税费-印花税

6、固定资产清理结果转入损益的账务处理：

借：固定资产清理

贷：资产处置收益

3、固定资产折旧计提多了？

借：管理费用（负数）贷：累计折旧 （负数）累计折旧一年四季都可以调整的。金额不大，今年冲回来就是了。而且当年的可以直接冲回，跨年的要通过以前年度损益调整。若是税务部门年度清算发现多提固定资产折旧的，调增以前年度企业所得税应交滞纳金。会计分录如下：借：以前年度损益贷：累计折旧