小规模和一般纳税人划分标准(如何用数学公式解析小规模和一般纳税人谁更有优势)

本文目录

1、小规模和一般纳税人划分标准，如何用数学公式解析小规模和一般纳税人谁更有优势？
2、一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？
3、小企业小规模企业一般纳税人的区别是什么？
4、一般纳税人和小规模纳税人的分界线在哪里？
5、一般纳税人和小规模有什么区别？

1、小规模和一般纳税人划分标准，如何用数学公式解析小规模和一般纳税人谁更有优势？

非请自来。

数学公式解析这个问题？公式也好，模型也罢，相关的数据分析能提供参考，至于决策嘛……因为这些都以特定条件假设的。不管了，咱们也按一定的假设条件进行比较吧。

提到一般纳税人和小规模纳税人，想必大家第一反应是怎么能少缴税，对吧。投资者创办企业，最终目的是赚钱，并非少缴税！这很重要，咱们的分析也是兼顾多赚钱、少缴税进行分析。

按现行的税收规定，年应税销售额500万元是一般纳税人与小规模纳税的分水岭，超过500万的为一般纳税人，反之为小规模纳税人。也就是说，达到这个标准，必须登记为一般纳税人，没选择的余地，很重要的概念。

另外，月销售额不超过10万元的免征增值税，这里咱们可以理解为年销售额不超过120万元的可免交增值税。

很多人或许对上述规定很熟悉，嫌我啰嗦。其实这很关键，因为有些人很会利用规则。年销售额不超过120万元，不用交增值税啊。选择享受这种税收优惠的，会选择登记为小规模纳税人，挺好！但是，年销售额就120万元，不用多讲都知道，实现的最大利润也就120万元。

同理，销售额不超过500万元，最大的利润也不会超过500万元。显然，小规模纳税人已经将最大收益锁定了，相反还得控制好成本，搞不好亏损……好家伙，固步自封，何时才能实现小目标？无本生意也至少要20年！

据此，咱们只对销售额在120万元～500万元的情况进行讨论。咱们以单一产品为例，销售额即为产品的售价。咱们随机抽取一个销售成本（或称进货成本，以下销售成本等同于进货价格，销售额即为销售价格，无特别说明均不含税），并在此加一定的“成数”（或称增值率），确定销售额（价格）；当然所有数据都是以最理解的情况进行测算，比如，最基本的增值税计算，全部进项税额可抵扣……总之一切处于最完美的状态。

设定的最小销售额大于120万元，咱们就以120万元为进货价格，再按不同的增值率，确定销售额，分别计算小规模纳税与一般纳税人税负及实现的利润（或盈余）。据说可以列方程求解，但我数学不好，不会列方程，只能用最原始、最笨的方法——逐个逐步测试。原谅我小学数学没学好，体育老师教的……汗！

小规模纳税人

税额分析：

如图所示，当增值率为60%时，即销售额为120*（1+60%）＝192万元，小规模纳税人应交增值税为192*3%＝5.76万元，销售实现时收款为192+5.76＝197.76；另外，尤其不得抵扣进项税额，相当于还承担了进货成本的税额，120*3%＝3.6万元，也就是说，实际承担的税额为3.6+5.76＝9.36万元。

盈余分析：

资金盈余＝-120-3.6+197.76－5.76＝68.4万元。120万元购进，192万元卖出，一顿猛操作，赚68.4万元。

一般纳税人

税额分析：

同理，同等条件下，购进产品时可抵扣进项税额为120*13%＝15.6万元，一般纳税人销售额为192万元，销项税额为24.96，按理可收款216.96，应交增值税＝24.96－15.6＝9.36万元。

盈余分析：

资金盈余＝-120-15.6+216.96－9.36＝72万元，这里赚了72万元。

两者对比：

承担的税额同为9.36万元，小规模纳税人能赚68.4万元，一般纳税人可赚72万元，小规模纳税人比一般纳税人少赚3.6万元。

同等条件下，如果不考虑其他税费，缴纳相同的增值税，一般纳税人比小规模纳税人实现的利润要多。

其他行业，一般纳税人如果涉及的进项税额与销售税额计算的税率相同，比如购进按9%，计算税额，销售也是按9%计算，结论一样，具体如下：

即一般纳税人若是销售货物等行业，适用13%税率，增值率小于60%时；如为建筑业等，适用9%税率，增值率小于100%时；及适用6%税率的行业，增值率小于200时，增值税负担小于小规模纳税人；

增值率与承担税额对应关系用图表示如下：粉色线代表小规模纳税人，3%；红色线、绿色线、黄色线分别代表一般纳税人适用13%、9%、6%。

对比3%与13%，增值率为60%时，粉色线与红色线相交与点1，此时两者税负相等；当增值率小于60%时，左侧白色线低于粉色线，说明13%税负低；相反，增值税高于60%时，右侧红色钱部分高于粉色部分，说明此时税负高。其他也可如此类推比较。

也就是说，只就增值税缴纳多少来说，可以评估成本与价格的关系，判断孰优孰劣。简单来说，成本1元的东西，价格超过1.6元，一般纳税人缴纳的增值税要多。

但是，正如开篇所说的那样，咱们不光只看税啊！利润才是心头肉，同等条件下，小规模纳税人，赚的钱要少！换作我是投资者，我还会关心增值税缴纳多少吗？只认利润！

理想很丰满，现实很骨感。现实抵扣情况并非如此完美。我们知道，并非所有进项税额都是可以抵扣的，或者说，很多行业并非按相同的税率计算税额，产品或服务多元化经营的更复杂。

以建筑业为例，购进的材料成本100元，可能只有50%是可抵扣的，即可抵扣的进项税额为100*50%*13%＝6.5元。对适用6%的服务来说，可抵扣的进项税额可能更少，这很现实。

对此，我分别将销项税额按9%、6%计算，购进税率为13%，分别按50%、25%的比例抵扣税额，进行比较，看看结果如何。

一般纳税人

税额分析：

增值率大于10%，比如20%，销售收入为120*1.2＝144万元，销项税额＝144*9%＝12.96万元，可收款项为144+12.96＝156.96万元；进项税额是120*13%＝15.6万元，只能抵扣50%，即7.8万元，7.8万元不得抵扣，只能硬扛；应纳税额＝12.96－7.8＝5.16万元。

盈余分析：

资金盈余＝-120-15.6+156.96－5.16＝16.2元，120万元购进，144万元卖出，赚16.2万元。

小规模纳税人

经计算，同等条件下，承担税额是7.92万元，资金盈余20.40万元，即赚20.4万元；

两者对比：

此时，一般纳税人50%的进项不得抵扣，承担7.8万元税额，虽然比7.92万元少一丢丢，但是利润多20.40-16.20＝4.2万元。

同理，税率为6%的，75%的进项税额不能抵扣时，一般纳税人不仅税多，而且赚的还更少，少赚8.1万元。

可见，如果不完全可以抵扣进项税额且可抵扣的比率较少时，选择小规模纳税人比较合适。

实践中，一般纳税人与小规模纳税人如何选择，经常讨论。实际中存在各种不确定因素，错综复杂，如本题，都没有完全考虑其他因素的，对吧。

如果说要用数据分析做选择的话，根据企业自身情况，考虑周全，结合产品定价、本量利分析等不断调整、修正可能做出决策。

好了，大概就是这样了。小伙伴们有更多不同见解，请指正，欢迎讨论！

2、一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

一、标准不同小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。除此之外，小规模纳税人与一般纳税人的区别我们可以简单归纳为“一个标准，两个不能”。

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二、税率不同重庆财务外包13983752616

三、注册公司选择那一种好了解三者之间的基本区别之后，很多人可能还是想问：“那我注册公司的时候，选哪一种更好呢？”

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1、看规模根据小规模纳税人和一般纳税人对企业年应征增值税额的要求，如果你的企业投资规模大，年收入很快就会超过500万元的话，建议直接认定一般纳税人，因为就算一开始认定为小规模纳税人，在连续12个月的应税销售额超过500万元后也会被转登记为一般纳税人。

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二、看行业国家对于增值税税率的规定不仅根据纳税人进行了区分，还根据公司所在行业以及经营业务类型进行了区别。如果公司所处行业税负较高，例如轻资产行业，适用13%的税率，此时，建议认定小规模纳税人。

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3、看税收优惠根据国家规定，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，所以购进货物无法进行进项税额抵扣；而一般纳税人销售货物可以开具增值税发票，购进货物可以开具增值税专用发票。如果公司所在的行业可以享受增值税税收优惠，例如软件企业增值税超税负返还，建议认定为一般纳税人。

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注意：注册个体户没有要求刻章，开立对公账户。但个体户并不是就可以不记账、不报税。该交的税还是要交，每年6月也一定要记得年报，否则被列入经营异常名录，被税务稽查事情可就大了！无论是个体户、小规模纳税人还是一般纳税人，一定要根据自身的情况选择合适的去认定。千万不要盲目选择，不然后悔可就来不及了！

3、小企业小规模企业一般纳税人的区别是什么？

一般纳税人资格认定应具备条件：（一）工业企业 1、应税销售额超过100万元的工业企业； 2、年应税销售额虽未超过100万元，但会计核算健全和有准确提供税务资料的工业企业； 3、会计核算健全和能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过100万元的新办工业企业。

（二）商贸企业 1、具有进出口经营权的商贸企业； 2、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业； 3、免征增值税的国有粮食购销企业； 4、成品油零售加油站； 5、设有固定经营场所和拥有货物，会计核算健全和能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过180万的新办商贸零售企业； 6、注册资金在500万元以上，人员在50人以上，会计核算健全和能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过180万的新办大中型商贸企业； 7、年应税销售额超过180万元的其他商贸企业。（三）从事小型水电经销的企业。（四）实行统一核算的企业总分支机构，总机构属于一般纳税人的分支机构。一般纳税人认定资料清单 1、营业执照复印件 2、税务登记证副本复印件 3、营业场所使用证明（租赁合同或者自购房产证书）复印件 4、出口企业、盐业批发企业从事进出口业务或者盐业批发业务证明 5、总机构增值税一般纳税人证定通知书及确认统一核算的证明 6、基本帐户卡复印件 7、法人及股东（股东为企业提供税务登记证）身份证复印件（法人相片一张） 8、会计、票管员、出纳身份证复印件、会计证复印件及相片一张 9、近期财务报表 10、公司章程复印件 11、正规的购货合同 12、销货合同复印件 13、财务管理制度、发票管理制度 14、验资报告复印件 15、组织机构代码证复印件

4、一般纳税人和小规模纳税人的分界线在哪里？

一般纳税人作小规模纳税人的分界线在哪？

我理解，一般纳税人与小规模纳税人的分界线，就是两者之间的界限，越过界线，一般纳税人与小规模纳税人的身份就会发生转化。

我认为，一般纳税人与小规模纳税人的分界线，有以下两条：

一是客观的分界线。

客观的分界线，就是不依的意志为转移的分界线。这条分界线就是，年销售额达到500万元以上的小规模纳税人，除不经常发生增值税应税行为的企业外，必须登记为一般纳税人。销售额超过500万元，如果不登记为一般纳税人，就惨透了，既要按一般纳税人的适用税率计算增值税，又不给抵扣进项税额。这种“待遇”谁也受不了。所以小规模纳税人年销售额在连续12个月之内达到500万元以上时，一定要及时登记为一般纳税人。

二是主观的分界线。

主观的分界线，就是自愿选择登记为一般纳税人或自愿登记为小规模纳税人的分界线。

小规模纳税人自愿选择登记为一般纳税人的主观的分界线是，在年销售额不足500万元的情况下，如果小规模纳税人愿意，可以自愿选择登记为一般纳税人，享受一般纳税人的待遇。

一般纳税人自愿选择登记为小规模纳税人的主观的分界线是，在有专门文件规定的情况下，某一个年度内，一般纳税人在转登记之前连续12个月销售额低于500万元条件下，可以自愿选择登记为小规模纳税人。

综上，客观分界线与主观分界线的区别在于，客观分界线纳税人没有选择的余地，主观分界线纳税人有选择的余地。