年终奖税率表2021年完整版(2020年终一次性奖金发放的规定)

• 1、年终奖税率表2021年完整版，2020年终一次性奖金发放的规定？
• 2、最新印花税税目及税率？
• 3、2021年年终奖可以按全年一次性奖金申报吗？
• 4、年终奖要交个人所得税吗？
• 5、2019年按新个税年终奖怎么算？

1、年终奖税率表2021年完整版，2020年终一次性奖金发放的规定？

为做好2020年度全年一次性奖金发放工作，根据《北京理工大学关于规范酬金发放的规定》等文件精神，现将有关事项通知如下：

一、计税政策说明

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）所附按月换算后的综合所得税率表（附件1），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

应纳税额=全年一次性奖金总额×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，此计税办法只允许采用一次。依据财税〔2018〕164号文件的精神，全年一次性奖金的个税政策在2021年还可以执行最后一次。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

二、按照全年一次性奖金发放的年终奖励范围

学校人力资源部统一发放的年终奖励（含绩效津贴、第13个月工资）、各单位自筹经费发放的年终奖励（含科研绩效酬金、办学业绩酬金）。上述年终奖励合并后按“全年一次性奖金”政策计税纳税。

三、全年一次性奖金的发放方式

1.各单位自筹经费发放的年终奖励通过酬金系统网上预约申报，选择酬金性质为“全年一次性奖金”。

2.可享受全年一次性奖金税率的人员包括： A系列人员、B系列人员、退休返聘人员。

3.校外人员、退休人员、离职人员、学生等非在职人员，不能按照全年一次性奖金的政策计税纳税，应通过其他酬金形式并入当月综合所得发放：学生选择业务酬金（学生劳务酬金）发放，校外人员、退休人员、离职人员选择业务酬金（其他劳务酬金）发放。

2、最新印花税税目及税率？

是根据2021年8月1日生效的《中华人民共和国印花税暂行条例》来确定的。具体税目和税率如下：1. 股票交易：印花税率为0.1%。2. 债券交易：印花税率为0.05%。3. 不动产买卖：印花税率为1%。4. 货物运输合同：印花税率为0.005%至0.08%。5. 经济担保合同：印花税率为0.1%至0.3%。6. 保险合同：印花税率为0.05%。这些税目和税率的变动，旨在促进资本市场健康发展，同时降低市民的税收负担，对国民经济发展起到了积极的促进作用。

3、2021年年终奖可以按全年一次性奖金申报吗？

根据财政部、税务总局发布的通知，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。如果在2021年尚未申报过年终奖金，那奖金发放在2021年12月份，还可以按特殊算法申报，如果发放在明年，那就只能是纳入综合所得了。

4、年终奖要交个人所得税吗？

“奖励性的工资不用纳税”，很多人不清楚的情况下会这么想。事实是年终奖及一切工资收入都要纳税！

应当缴纳个人所得税的有哪些呢？从《个人所得税法》可以得知：

一、工资、薪金所得；——包含一切工资收入

二、劳务报酬所得；——提供劳务所得

三、稿酬所得；——包含版权、著作权等知识产权收入

四、特许权使用费所得；——主要指许可、专利技术等收费

五、经营所得；——主要指个体户、企业等市场主体收入

六、利息、股息、红利所得；——金融资本产生的收入

七、财产租赁所得；八、财产转让所得；——固定资产等产生的财务收入

九、偶然所得。——转赠、彩票中奖等偶然收入都要纳税

总结看出，国家基本规定了所有一切可能获得的收入，基本都必须纳税。我们的年终奖就包括在第一项薪金所得中，自然需要纳税！

国家规定无需缴税的也有，其共同点是作出特殊贡献而获得的

一、省政府、国务院部委和解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；——高级别奖励为社会事业作出贡献的奖励。

二、国债和国家发行的金融债券利息；——支持国家建设的债券利息自然不应收税。

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；——特别注意，这里不是一般的补贴。

四、福利费、抚恤金、救济金；——福利型、救济型资金，本身体现“救”“扶”，刮一层税显然不合适，失去其中的意义。

五、保险赔款；——损失补偿所得。

六、军人的转业费、复员费、退役金；——保家卫国贡献全社会的补偿金不能扣吧。

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；——贡献青春岁月，工作一生的退休补偿所得不能扣。

八、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；——驻华代表人员的收入酌情不收，主要是想收可能也收不到。

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；——准照国际法不纳税项。

十、国务院规定的其他免税所得。

这十项免税规定，都由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案，但凡不是记录在案的都不予免税！

着重提一下第三点“国家统一规定的补贴、津贴”特指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定津贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴（住房补贴、山区补贴、警衔津贴都是要纳税的），目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴。

所以为什么说工资里面的基本工资、津贴、补贴、奖金等一切收入都要纳税，那是因为高级别的奖金和中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴不是平常人可以拿到的。

以上似乎没有提到两点大家最熟悉的免税收入：一是拆迁、征地补偿，成本式补偿是不需要纳税的，二是国家赔偿，国家临时征用赔偿，法院误判国家赔偿等收入是无需纳税的。

5、2019年按新个税年终奖怎么算？

这里跟大家分享一下2019年个税改革后，有关年终奖的计算以及变化。

年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。

新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：

（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；

（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

第一种，单独计税

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

税率表如下：

举个例子：

2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。

第二种，合并计税

个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。

但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。