建筑业税务筹划技巧,如何进行增值税的税收筹划?
《梅梅谈税》专注于园区招商,利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税!
作为民营企业来讲,如何将税后收益最大化,是一件非常重要的事情,在合规的范围之内,如何进行合规的节税,是每一家企业需要思考的重要问题。
企业的财务人员要充分学习并了解各种税收筹划方法,帮助企业合法合规的进行节税筹划,帮助企业税收收益最大化。那么合规的税收筹划方法都有哪些呢?
在以前税务对于企业监管没有很严格的情况下,很多企业都通过一些不合规的节税方法来节税避税,但是最近几年税务部门的不断改革,以及监管系统不断的完善以及升级,通过不合规的方式节税筹划,风险越来越大,一经被税务查处,就要面对严重的后果。
现在较为流行和合规的节税筹划方式是通过享受各种税收优惠政策,通过高额的税收奖励返还,以及核定征收政策,来达到合规节税的目的。通过享受税收优惠政策的方式节税筹划,企业不仅可以高效节税,而且完全合理,合规,合法。
西部大开发政策的发布与执行,涵盖了大部分西部经济发展较为滞后的省份和地区,这些发展较为滞后的省份和地区,乘着西部大开发政策的发布与执行,也出台了当地的招商引资税收优惠政策。
以小编平台对接的西部地区某开发区为例,开发区以外的企业到当地注册有限公司一般纳税人企业,除了可以享受西部大大开发政策以外,还可以享受当地出台的高额税收奖励返还政策,只需要将企业注册到当地,不用实地入驻,不改变企业现有的经营模式和经营地址,就可以享受高额的税收奖励返还
具体政策为: 入驻税收优惠园区的有限公司一般纳税人企业可以享受: 1、增值税奖励返还地方财政留存部分:70%-90%政策稳定,兑现也非常及时。政策的兑现不用入驻企业每月提交申请,纳税次月,地方财政部门,直接奖励返还到账。
2、企业所得税奖励返还地方财政留存部分:70%-90%政策稳定,兑现也非常及时。政策的兑现不用入驻企业每月提交申请,纳税次月,地方财政部门,直接奖励返还到账。
3、个人所得税奖励返还地方财政留存部分:70%-90%政策稳定,兑现也非常及时。政策的兑现不用入驻企业每月提交申请,纳税次月,地方财政部门,直接奖励返还到账。
4、股东红利税奖励返还地方财政留存部分:70%-90%政策稳定,兑现也非常及时。政策的兑现不用入驻企业每月提交申请,纳税次月,地方财政部门,直接奖励返还到账。
西部地区的这些开发区,除了针对有限公司一般纳税人的高额税收奖励返还政策以外,还有针对个人独资企业的核定征收政策
针对个人独资企业:5%-35%的高额个人经营所得税,进行核定征收。核定征收后,所得税税率可以降低至:0.5%-2.1%核定后不用成本发票与进项发票,按照核定征收的税率缴税即可。极大的降低了企业的综合税负,减轻了企业的综合压力
税务严管的大趋势下,企业如果费用支出多,税收压力重,通过享受税收优惠政策的方式来合规进行节税筹划,是最有效且合规的一种节税筹划方式。
版权声明:文章转自《梅梅谈税》公众号,税务筹划请移步《梅梅谈税》!想知道怎么做餐饮企业税收筹划?
1、向正规供应商采购原材料并索要发票,进项税额抵扣
税务机关“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。其实,餐饮行业增值税一般纳税人购进的可以抵扣的进项发票很多,包括:固定资产、农产品、房租、水电燃气费、烟酒、桌椅板凳、锅碗瓢盆、食用植物油、各类调味品、服务采购等,只要取得合法的抵扣凭证,都可以抵扣进项。
总之,对餐饮企业一般纳税人而言,要完善财务制度,向正规的供应商、服务商索要发票,关注发票的取得、使用和管理,最终整体税负会降低。
2、采购农产品抵扣进项税额有妙招
餐饮企业每天大量采购蔬菜、肉、蛋等,有很多企业是直接向农户采购,农民没开发票,企业如何做到进项税额抵扣呢?
企业自己到税务部门申请“收购发票”,如果批准,可以按照买价的10%抵扣进项税,省了不少钱呢。税务机关审批很严,要注意三点:第一是最好向农民转账,不要用现金;第二是要带上农户的身份证件,以证明确实是农民身份;第三是要做好日常采购台账。
餐饮企业向农民专业合作社采购自产农产品,也可以做到进项税额抵扣。如果向小规模纳税人取得增值税专用发票,可以按照不含税金额的10%抵扣进项税。
3、设立软件公司享受税收优惠
随着餐饮企业的规模不断扩大,上下游产业链也不断完善。如果这个阶段设立一家100%全资的软件公司,为母公司提供IT系统和软件产品开发服务。软件公司缴纳16%的增值税,母公司抵扣16%的增值税,国家退还13%给软件公司。软件公司自获利之年起享受“两免三减半”即两年免税、三年减半的企业所得税的税收优惠政策,大大省税!
当然,这个软件公司不是随便一家软件公司,必须符合国家规定的各项硬指标。具体还是请教税务专家为妥。
4、申请高新技术企业
国家对高新技术企业的优惠政策很大,研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除,企业所得税可以少缴10%,部分地区的免税政策更优惠。
北京新辣道餐饮管理有限公司前几个月就被评为“高新技术企业”,原因就是新辣道公司在食品加工领域的科技含量高。
未来的餐饮向着食品标准化和工业化方向发展,科技含量会越来越高,相信申请高新技术的餐饮、食品企业会越来越多。
5、签合同时务必明确合同价格条款
我们给餐饮企业草拟和审查各类合同时,会特别关注价格条款和发票条款,避免发生争议。合同价款:价格是否包含税金?发票条款:是否开票?开什么票?先开票还是先付款?相关违约责任?
6、个人账户请谨慎使用
一些餐饮老板为了少缴税,开立私人账户收取营业款,达到降低营收降低税收的目的。在此提醒大家,税务稽查人员会重点查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户。据说,个人银行卡流水超过一定额度(600万以上)将会被银行重点监察……经市级税务局局长的批准,税务机关还可以调取居民个人卡的记录。随着国家对税收的严密监控,一旦被稽查,老板不仅要补缴税款,还面临大量滞纳金和行政罚款。个人账户请谨慎使用!
企业要如何进行税务筹划?
金税四期与三期相比,在税收方面加强了监管,对一些企业偷逃税款及合理避税有了一定难度。但企业还是能利用国家的一些税收减免政策,减轻交税压力。另外在企业经营期,有些容易被税务关注的问题要特别注意。例如,减少现金交易,对公账户及私户避免交易金额过大及互相转账,这些都是税务稽查的重点。总之合法经营,合理避税才是企业经营之道!
律师事务所的税务筹划方法有哪些比较好?
律师事务所的税务管理核心涉及两个税种——个人所得税和增值税。个人所得税方面,根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》(国税发[2000]149号),“作为出资律师的个人经营所得”比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。增值税方面,税点点认为营改增后,将律师业纳入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税,小规模纳税人按照3%的税率进行简易征收。 一、“核定”与“查账”筹划 目前,针对律所税收征管方式,国发〔2015〕57号以及国家税务总局公告2016年第5号废止了律师业全行业查账征收的规定。但据了解目前包括北京在内多省市税务机关仍保持政策的“执行惯性”,对律师业全行业实行查账征收。从律师业自身的角度看,税点点认为应根据大型律所与中小所的实际情况,采取差异化的征管政策,以彰显税法公平。按照《税收征管法》及财税[2000]91号的规定:有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。 二、“小规模”与“一般纳税人”筹划 按照税法规定,适用标准以增值税年应税销售额及会计核算制度是否健全为主要依据。 三、成本费用扣除最大化 充分利用各种成本费用的扣除政策,比如律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用,可据实扣除。再比如可以将律所的账外资产“帐内化”,律所的固定资产以及无形资产可以通过折旧、摊销的方式在当期通过成本费用扣除,从而实现节税的目的,等等。 四、“化整为零”筹划 个人所得税实行的是超额累进税率:(1)合伙人层面,收入既定时,数量多可降低增值率,降低适用的税率;(2)再比如,工资和年终奖划分比例应找到一个合理点,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%)。(3)福利多样化,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除,等等。 五、争取区域性税收优惠 税点点认为对于一些大型律所,可以考虑在国家和地区出台有税收优惠的地区设立分所等相关机构,争取享受税收优惠政策。 六、争取地方财政返还 个人所得税属于国家、地方共享税,部分地区为了吸引投资,针对地方分享部分给与投资者一定的税收返还,律所可以积极争取。 七、转让定价筹划 现代律师业运营需要境内外网络、信息、管理等诸多第三方的支持,可通过设立外部服务机构等,对管理费用、服务、无形资产、贷款、租赁等合理定价。需要提示的是,转让定价需要具有一定的合理性,同时面临一定的纳税调整风险。 八、业务流程再造筹划 总结:税务筹划应综合权衡,除了税务因素外,还需要考虑非税成本和隐形税负等因素,同时实现财务、税务、合同的匹配,还应关注自身的税负率,防范触碰各地“红线”。 税点点,创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务,减轻企业税务负担。节税效果明显。
企业税务筹划过程中的关键在哪些方面呢?
纳税筹划应当遵循的原则:第一,合法性原则;第二,合理性原则;第三,事前筹划原则;第四,成本效益原则;第五,风险防范原则。
详解如下:
第一,合法性原则
进行纳税筹划,应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据,要在熟知税法规定的前提下,利用税制构成要素中的税负弹性进行税收筹划,选择最优的纳税方案。纳税筹划的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法,这也是税收筹划区别与偷、欠、抗、骗税的关键。
第二,合理性原则
所谓合理性原则,主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理。构建合理的事实要注意三个方面的问题:一是要符合行为特点,不能构建的事实无法做到,也不能把其他行业的做法照搬到本行业。行业不同,对构建事实的要求就不同;二是不能有异常现象,要符合常理;三是要符合其他经济法规要求,不能仅从税收筹划角度考虑问题。
第三,事前筹划原则
要开展税收筹划,纳税人就必须在经济业务发生之前,准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节?涉及我国现行的哪些税种?有哪些税收优惠?所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间?掌握以上情况后,纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的,也可以利用税收立法空间达到节税目的。由于纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的,因而这些活动或行为就属于超前行为,需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生,相应的纳税结果也就产生了,税收的筹划也失去了其作用。
第四,成本效益原则
任何一项筹划方案都有其两面性,随着某一项筹划方案的实施,纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用,以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时,该项筹划方案才是合理的,当费用或损失大于取得的利益时,该筹划方案就是失败的方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择,我们不能认为税负最轻的方案就是最优的税收筹划方案,一味追求税收负担的降低,往往会导致企业总体利益的下降。可见,税收筹划和其他财务管理决策一样,必须遵循成本效益原则,只有当筹划方案的所得大于支出时,该项税收筹划才是成功的筹划。
第五,风险防范原则
纳税筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作,这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险,盲目地进行税收筹划,其结果可能事与愿违。


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