为什么要交个人所得税,个人所得税有什么用?
个人所得税有三个作用:
1.调节收入分配,体现社会公平。个税目前是7档累计税率,最低档为3%的税率,最高档为45%。
每个国家的收入也呈现的高收入者少,中低收入者多的特征。
那么通过对高收入者征收高税率,就可以让每个人税后领到手的工资更加接近。
我们举例:一个人税前工资每月10000元,当月扣除起征点5000元,扣除五险一金2000元和专项附加扣除2000元后,每月应纳税额为1000元,应缴个税1000X3%=300元。
每月到手工资=10000-2000-300=7700元。
另一人每月工资15000元,月扣除起征点5000元,扣除五险一金3000元和专项附加扣除2000元后,每月应纳税额为5000元,应缴个税5000X10%-2520=2480元。
每月到手工资=15000-3000-2480=9520元。
这两人的工资差距并不是15000-10000=5000元,而是9520-7700=1820元,这就达到了调节收入分配的作用。
(以上案例仅是简易计算,目前个税的计算方式是采用按年累计计税,而非上面的这种按月计算)
2.增强纳税意识,树立义务观念。个人所得税在我们的发展时间还不长,直到2018年才将个税调整至5000元的起征点,“专项附加扣除”也是2019年才开始执行的。
在“专项附加扣除”上线前,个人所得税基本只有公司财务知道如何扣除和缴纳,职工基本不参与纳税的计算与缴纳。
而从2019年开始的这三年时间里,在增加了“专项附加扣除”的情况下,职工个人都需要填写上报5项附加扣除(赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金),从而参与了个税的扣除流程,强化了纳税意识,逐渐让大家都了解和熟悉这个税种。
在西方国家,个人所得税在国家的整个税收占比是最高的,未来我们国家也会向这个方向发展,但目前个税的在整个税收占比为第6位。
3.扩大聚财渠道,增加财政收入。一个国家的财政收入主要为税收、国有资产产生的收入、国债收入、事业性收费,发行货币等,而税收是所有收入中,占比最高也最为重要的一项。
目前我们有18个税种,最主要的收入为商品税(增值税、消费税)和所得税(企业所得税、个人所得税)。未来财产税(房产税)的占比也将提高。
结论以上是个人所得税的作用哦,不知道是否讲清楚了,欢迎留言讨论。
什么是个税?
个人所得税的现行税制采用的是分类税制,表现形式就是根据所得来源分为9个税目
具体每个种类的计算我们后续会慢慢聊,这里我们要知道一个比较特殊的规定,就是居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
具体怎么算,很多人可能会有点困扰,我们喜欢用案列说明,有些文章经常引用税务的条例,但是不举例不计算怎么让人明白呢》
白领A先生在某企业任职,2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,另外,2019年3月取得劳务报酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月取得劳务报酬收入30000元,特许权使用费收入2000元。
假设每月缴纳三险一金2500元,每月专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。
个税其实就两步,预缴和汇算清缴
我们先完成第一步 预缴
1、工资薪金部分
2、劳务报酬
3、稿酬
4、特许权使用费所得
表单设置其实很简单,就涉及一个函数IF,比如劳动的所得
=IF(IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%))<0,0,IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%)))
公式的背景就是
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
而税率则依据下图来计算
预扣预缴税额=工资、薪金所得预扣预缴税额+劳务报酬所得预扣预缴税额+稿酬所得预扣预缴税额+特许权使用费所得预扣预缴税额=4080+(440+5200)+168+240=10128元
记住这个数字,后面还会用到的
分项计算预缴完成后,我们可以合并汇算清缴了
年收入额=工资、薪金所得收入+劳务报酬所得收入+稿酬所得收入+特许权使用费所得收入=16000×12+(3000+30000)×(1-20%)+2000×(1-20%)×70%+2000×(1-20%)=221120元
综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=221120-60000-(2500×12)-(3000×12)=95120元
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=95120×10%-2520=6992元
预扣预缴税额是10128元
年度汇算应补退税额=应纳税额-预扣预缴税额=6992-10128=-3136元,说明啥,多交了呗所以要想国家要求退回差额部分的税额。
汇算清缴应退税额3136元。
好了,整个计算就分析完了,大家觉得清楚了吗?
个人所得税的专项扣除有什么意义?
本次个税抵扣政策实施后,月收入1万左右的人群,符合条件的前提下可以免交个税,月收入1.7万左右的人群,个税缴纳金额也将降低50%。而月收入1-2万的人群,正是广大中产人群以及未来潜在的富裕人群。有别于已经实现一定财富积累的富裕人群甚至高净值人群,中产人群,尤其是35岁以下的中产人群在家庭财务支出,投资规划方案的选择上具有其个性化的需求,作为提供金融服务的机构,需要做到以下几点,才能帮助中产客户有效实现人生目标、实现财富积累、增值,成为让客户长久信赖的伙伴。而中产客户有哪些财务相关的需求?
短期可能有购车、购房的需求。作为最大的发展中国家,中国的城镇居民人均住房建筑面积36.6平米,最大的发达国家美国,人均住房面积为90.2平米,中国每百户居民汽车保有量37.5辆,美国每百户居民汽车保有197量。以幸福生活为目标,中国的中产人群,尤其是年轻中产人群还有很强的购买需求。
为什么工薪阶层也要交个人所得税?
工薪阶层也要享受国家提供的福利待遇,在享受权利的同时也要尽公民义务。
同时个人所得税是阶梯式收取的,如果你一个月赚一万块钱,缴纳养老保险等社会保险2000元的话,你的个税只交90元,对于你的工资来说,是很少的一部分。但是如果你月工资达到十万元,缴纳社会保险费20000元的话,需要缴纳税款19090元。月薪一百万就要交30多万的税了。
由此可见,挣的越多,缴纳的数额越高,这是公平的。挣的少的交的比例份额也少,能挣钱的也多交,很合理。
为什么要交个人所得税?
所谓取之于民,用之于民。
人生来是没有钱的,财富来源于人民,来源于国家,得了那么多钱财,当然得返还一部分给国家。


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