所得税需要计提吗?怎么做分录(上年度所得税没有计提)

• 1、所得税需要计提吗?怎么做分录，上年度所得税没有计提？
• 2、企业所得税平时季度末要计提吗？
• 3、企业所得税当月缴纳需要计提和结转吗？
• 4、企业所得税应该怎么计提？
• 5、季度企业所得税怎么计提？

1、所得税需要计提吗?怎么做分录，上年度所得税没有计提？

上年交了税,本年再补计提就没必要了，当以前年度损益来调． 在本年度作如下分录，冲下利润分配-未分配利润，再平一平交税时支付的钱钱就行了．

1. 借：利润分配-未分配利润 XXX 贷：应交税金——应交所得税 XXX

2.如果你上年交税时，已做了支付的（贷：银行存款XXX），可以先红字冲掉那张凭证．再做如下： 借：应交税金——应交所得税 XXX 贷：银行存款 XXX

2、企业所得税平时季度末要计提吗？

1、如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。

如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据；另一方面，“应交税金--所得税”科目一直有借方余额挂账。

2、账务处理（1）季度末提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）季度末结转时借：本年利润贷：所得税（3）下月缴纳时借：应交税金--所得税贷：银行存款等

3、企业所得税当月缴纳需要计提和结转吗？

是的，为了便于数据、账务管理，一般情况下，还是要通过计提、结转等必要账务处理程序：

1、计提： 借：所得税 贷：应交税费-应交所得税

2、结转 借：本年利润 贷：所得税

3、缴纳： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款/现金

4、企业所得税应该怎么计提？

1、计提方法： 当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下： 借：本年利润 贷：所得税费用

5、季度企业所得税怎么计提？

季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。

计提分录：借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

次月缴纳分录：借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款