注册税务师考哪几科？深度解析五座大山与通关心法

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会和税务师行业摸爬滚打多年的“考证老兵”。

今天咱们不聊虚的，直接切入很多财务人心中最纠结的那个问题，经常有粉丝在后台私信问我：“老师，我想考税务师，但是听说特别难，而且科目很多，注册税务师考哪几科啊？有没有什么必须要避开的坑？”

我得纠正一个很多新手的误区，虽然大家口头上还习惯叫它“注册税务师”，但从官方名义上讲，它现在已经更名为“税务师”了（英文简称 CTA），别小看这两个字的差别，它代表了行业准入机制的变化，含金量依然在线，依然是涉税专业服务领域的“金饭碗”敲门砖。

这个让无数人又爱又恨的证书，到底要考哪几科呢？一共是五科，但这五个字背后，藏着的是五个完全不同的知识体系,也是五座你需要翻越的大山。

今天这篇文章，我就把这五科掰开了、揉碎了讲给你听，不仅告诉你考什么，还要告诉你怎么考，以及作为一个过来人,我对这个证书的真实看法。

税务师考试的“全家福”：五科详解

咱们先来个大盘点，税务师职业资格考试设《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目，这五科必须在连续5个考试年度内通过，听起来时间很充裕，但一旦你开始工作，就会发现这5年其实“嗖”的一下就过去了。

《税法（一）》：打地基的“排头兵”

这是大多数考生的首选科目,也是入门第一课。

考什么？ 它主要讲的是流转税，也就是增值税、消费税，再加上一点资源税、车辆购置税之类的，增值税绝对是这里的“带头大哥”,占据了半壁江山。

我的看法： 很多人觉得税法一简单，就掉以轻心，大错特错！税法一是地基，增值税的链条原理、进项销项的抵扣逻辑，如果你在税法一里没搞懂，后面的税法二和实务你根本没法看，就像盖楼，第一层砖歪了,上面盖得再漂亮也是危房。

《税法（二）》：深入肌理的“关键点”

如果说税法一是讲“怎么卖东西交税”，税法二更多讲的是“赚了钱怎么交税”以及“持有东西怎么交税”。

考什么？ 核心是企业所得税（企税）和个人所得税（个税），这两大所得税现在也是国家税收征管的重点，难度和复杂度远超流转税，此外还有房产税、印花税等小税种。

我的看法： 税法二最让人头疼的是“碎”，企业所得税里的各种纳税调整、税收优惠，多如牛毛，你需要极强的耐心和归纳能力，这一科,考验的是你的细心程度。

《涉税服务实务》：让人闻风丧胆的“大BOSS”

这一科，是税务师考试的灵魂，也是挂科率最高的一科,没有之一。

考什么？ 它把前面两科税法的理论知识，全部变成了实际操作，怎么帮企业做纳税申报？怎么写涉税文书？怎么进行税务稽查应对？怎么做企业所得税的汇算清缴？

我的看法： 实务这科，全是主观题，它不仅考你背不背得下来税法，还考你能不能用文字逻辑严密地表达出来，很多老会计做账是一把好手，但一考实务就挂，原因就在于“知其然不知其所以然”，或者写出来的答案踩不到得分点上，这科是拦路虎,必须死磕。

《涉税服务相关法律》：法条里的“文字游戏”

考什么？非常庞杂，包括行政法（民告官、官告民）、民商法（合同、公司破产）、刑法（涉税犯罪）以及诉讼法。

我的看法： 这科对于文科生或者学过法考的人来说是送分题，但对于理科生或者纯财务背景的人来说，简直是噩梦，它的难点不在于深，而在于“杂”和“绕”，法律条文咬文嚼字，一个词的差别就是罪与非罪的区别，我的建议是，别死记硬背,要理解法理逻辑。

《财务与会计》：财务人的“基本功”

考什么？ 这科其实是两部分拼起来的：一部分是财务管理（资金时间价值、筹资投资），另一部分是财务会计（资产、负债、收入、报表）。

我的看法： 如果你正在备考或者已经考过了注会（CPA）的《会计》科目，那这对你来说就是降维打击，税务师的会计难度大概只有注会的60%-70%，但如果你基础薄弱，这科的计算量会让你掉层皮，尤其是长期股权投资、合并报表这些难点,依然是硬骨头。

一个真实的故事：小张的“五年抗战”

说了这么多枯燥的理论,咱们来讲个活生生的例子。

我有个学员叫小张，他在一家中型制造企业做会计，小张是个很有上进心的人，工作第三年决定考税务师，当时他的想法很简单：“我每天都要报税，考个证总没坏处，还能涨工资。”

第一年，意气风发。 小张一口气报了三科：税法一、税法二、实务，他觉得反正平时都在接触，应该没问题，结果呢？前两科低分飘过，实务惨败，他犯了一个新手最容易犯的错误：低估了实务的主观题难度,以为平时会开票就会考试。

第二年，轻敌受挫。 第二年他剩下两科：法律和财务与会计，他觉得法律是文科，随便背背就行，结果那年法律考得特别偏，出了很多冷门的行政诉讼案例，他又挂了,只有财务与会计过了。

第三年，心态崩盘。 这时候小张陷入了“考不过循环”，他只剩下法律和实务，因为工作变动，他跳槽去了一家事务所，忙得脚不沾地，那段时间，他每天加班到十点，回家根本不想看书，考试时，他看着实务卷子上那道关于“土地增值税清算”的大题，脑子一片空白——那是他平时工作中根本接触不到的领域。

第四年，绝地反击。 小张找到了我，我帮他分析了问题：他太依赖工作经验，而忽略了考试的系统性和全面性，事务所的工作经验帮他补上了实务的短板,但他缺乏对教材整体框架的把握。

我们制定了详细的计划：利用碎片时间刷法律题,利用周末整块时间攻克实务案例。

第五年，修成正果。 最后一年，小张终于以61分（刚刚及格）的成绩拿下了法律，同时也险险地通过了实务，拿到证书的那天，他请我喝了顿大酒,哭着说这五年比他读大学还累。

小张的故事告诉我们什么？税务师考试不是一场百米冲刺，而是一场在泥潭里的马拉松。 你不能只靠蛮力，也不能完全依赖工作经验,必须要有策略。

科目搭配策略：怎么组合最科学？

基于上面那五科的特性和小张的教训，我来给大家几条实实在在的报考建议，这可是我的个人经验总结,价值千金。

“三税”联动法（推荐） 如果你是全职备考，或者基础特别好，强烈建议第一年把税法二、涉税服务实务这三科一起报。为什么？因为它们是血缘关系最亲近的“三兄弟”，税法一和税法二是理论基础，实务是实操应用，你在一起学的时候，能形成一个完整的闭环，今天学了增值税的理论（税法一），马上就能看实务里怎么申报增值税，这种连贯性会让你的效率翻倍，哪怕第一年没全过,过了两科也是赚。

难易交替法（稳健） 如果你是在职备考，时间不多，或者你是文科生怕计算，理科生怕背书，那就采用“一难+一易”的搭配。 税法一 + 财务与会计，一个偏理解记忆，一个偏计算逻辑，大脑不容易疲劳。或者：税法二 + 涉税服务相关法律，这两科都有很多需要记忆的细节，放在一起背，虽然痛苦,但能一次性把记忆的苦吃完。

法律和会计的“夹心饼干” 千万不要把法律和会计放在最后一年单吊，这是最危险的，因为这两科跨度太大，如果最后一年只剩这两科，你会非常痛苦，最好是尽早把法律或者会计中的一科解决掉,给后面最难啃的实务留出足够的精力。

深度思考：税务师证书还值得考吗？

写到这里，我想跳出考试本身，和大家聊聊更宏观的话题，作为行业观察者,我必须发表我的个人观点。

现在市面上有一种声音，说“金税四期”上线了，大数据稽查这么厉害，以后都是系统自动算税，税务师是不是要失业了？这个证书是不是没用了？

我的回答是：大错特错，而且恰恰相反。

以前企业做税务筹划，可能靠的是“信息不对称”，靠的是钻政策空子，那是野蛮生长时代，但未来,涉税服务的核心价值将发生根本性转移。

从“找漏洞”转向“合规风控”。 系统越智能，企业越害怕，因为系统不会犯错，犯错的就是人，企业比任何时候都更需要一个专业的税务师来帮他们做“健康体检”，税务师的价值，在于告诉老板：这条路不能走，那条路是合规的，这种“合规咨询”的能力，是考试里那五科（尤其是法律和实务）要赋予你的。
从“算账”转向“解释”。 我举一个具体的例子，某天税务局的系统预警了，说你们公司进项发票异常，这时候，如果你只是个会开票的会计，你只能干瞪眼，但如果你是考过税务师的人，你懂《征管法》，懂《行政复议法》，你能迅速调出业务实质，写出一份逻辑清晰的法律文书去跟税务局沟通，这就是“护城河”。
硬通货属性依然很强。 虽然注会（CPA）是签字权的顶峰，但在税务师事务所、会计师事务所的税务部门、大企业的税务经理岗位上，税务师证书的认可度极高，甚至在某些涉税鉴证业务中，税务师是法定签字人，这就是它的“护身符”功能。

我的个人建议是： 如果你已经决定了要在财务这条路上走下去，不要在注会和税务师之间二选一。能考就都考。 先考注会打基础，再考税务师做专精，注会是你的“面子”，税务师是你的“里子”，有了注会的会计和税法基础，再去考税务师，你会发现通关速度会快很多，这叫“降维打击”。